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精选优质文档-倾情为你奉上例题：某企业为居民企业， 2013年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入6000万元。(2)发生产品销售成本4000万元。(3)发生销售费用960万元（其中广告费940万元）；管理费用600万元（其中业务招待费用35万元）；财务费用80万元。(4)销售税金210万元（含增值税150万元）。(5)营业外收入120万元，营业外支出70万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款45万元，支付税收滞纳金7万元）。(6)计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费7万元、发生职工福利费48万元，发生职工教育经费9.5万元。要求：计算该企业2013年度实际应纳的企业所得税？解：1) 会计利润总额 = 6000 + 120 4000 960 600 -80 60 -70 = 350（万元）2) 广告费调增所得额 = 940 - 6000 15% = 40（万元）3) 业务招待费用调增所得额 = 35 - 35 60% = 14 （万元）6000
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