2018年预算编制说明.doc

1、2018 年预算编制说明（一）编制原则2018 年我区部门预算编制原则是：一是收入预算积极稳妥。二是支出突出重点。三是坚持勤俭节约。四是坚持预算约束。（二）一般公共预算编制情况1、收入预算安排情况2018 年一般公共预算收入预算安排 24700 万元，同比增长10.3%，其中：税收收入预算安排 19000 万元，同比增长7.4%，占一般公共预算收入的比重为 76.9%；非税收入预算安排 5700 万元，同比增长 21%，占一般公共预算收入的比重为23.1%。财力情况：2018 年一般公共预算当年财力=上年结余 737 万元+一般预算收入 24700 万元+上级补助收入 9785 万元+预算稳定

2、调节基金 573 万元-上解支出 2877 万元-债券还本付息 1949=30969 万元。上级补助收入明细：（1）返还性收入-665 万元。其中：增值税税收返还收入 315 万元；增值税五五分享税收返还收入-1346 万元；所得税基数返还收入 169 万元；成品油改革和税费改革税收返还 197 万元。（2）一般转移支付收入 8279 万元。（3）专项转移支付收入 2171 万元。上解支出明细：（1）体制上解 1630 万元；（2）两税经费上划 7 万元；（3）地税增量上解 374 万元；（4）省级分成收入增量上解 755 万元；其中：个人所得税超收上解 20 万元。耕地占用税超收上解 43

3、万元。增值税超收上解 692 万元（5）预备役部队建设上解 8 万元；（6）进藏义务兵上解 3 万元；（7）工商质监药监上解 100 万元。2、支出预算安排情况按照财力情况，我区 2018 年一般公共预算支出预算安排30969 万元，其中：（1）工资福利性支出 17512 万元。包含在职人员工资、消防队员工资和社会保障缴费，其中在职人员工资部分包含在职人员 2018 年全年基本工资、津补贴、绩效工资和奖金；社会保障缴费支出包含按照规定比例计提的全年医疗金、生育金、基本养老缴费、大病统筹资金。（2）对个人和家庭补助支出 214 万元。包含离退休人员经费、遗属补助。其中遗属补助按照全年计算；离退休

4、人员经费包含未纳入养老改革范围的住房补贴和奖金。（3）商品服务支出 1499 万元。包含人均公用经费、生均公用经费和车辆经费。人均公用经费定额标准共分六档，其中：四大班子每人每年 0.3 万元；宣传部、组织部、政法委和统战部每人每年 0.25万元；公检法司及纪检监察部门每人每年 1.6 万元；社区医疗服务中心每人每年 0.1 万元；其他局委每人每年 0.2 万元；消防大队公用经费按照河南省地方消防经费管理办法规定计算。生均公用经费标准为小学 600 元/生/年、初中 800 元/生/年、残疾学生公用经费 6000 元/生/年、取暖费 30 元/生/年，住宿生按 200 元/生/年标准增加公用经

5、费，学生数不足 100 的学校按照 100 计算生均公用经费。车辆经费包含消防队车辆、公务用车和执法执勤车辆经费，其中消防队车辆经费按照河南省地方消防经费管理办法规定计算；公务用车和执法执勤车辆经费按照每车每年 3 万元计算（公检法司和纪检监察部门车辆经费包含在人均 1.6 万元经费中）。（4）专项支出 11435 万元。分别为：上年结转资金 737 万元(主要包括基本公共卫生 79 万元、机关事业单位基本养老保险基金补助 188 万元、困难群众救济和慰问资金 80 万元、动物防疫补助经费 47 万元、城乡居民养老保险补助 27 万元、农业转移人口市民化奖励 200 万元)；上级提前告知资金

6、6425 万元（主要包含政法专款 428万元、义务教育保障机制等教育专项 378 万元、学前教育发展资金 1064 万元，机关事业单位基本养老保险基金补助 127 万元、城乡居民养老保险补助 632 万元、基本公共卫生 281 万元、城乡居民基本医疗保险 1806 万元、扶贫 607 万元、就业补助150 万元、困难群众基本生活救助补助 236 万元、优抚对象补助 100 万元、基本药物制度补助 59 万元、农村综合改革转移支付资金 100 万元）； 各预算单位一般和民生类专项 4273 万元（主要包含扶贫资金 950 万元、农村社区三项经费 78 万元、义务教育校舍改建 300 万、城乡居民

7、医疗等区配套项目资金 513 万元、科学技术经费 319 万元、招商选资和争取上级政策资金奖励 100 万元、财政投资项目评审费 150 万元、代官村经费 75 万元、办事处包干专项经费 90 万元、教育保障机制经费 199 万元、卫生和计划生育专项 237 万元、特困人员救助等社会保障资金 100 万元、村级管理人员经费 300 万元、环境治理 50 万元、耕地地力保护补贴 217 万元、年初预留调资资金 165 万元、其他专项 430 万元）；预备费 309 万元（按照 1%计提）。需要特别说明的是：根据我区实际财力情况，各预算单位一般专项支出原则上不予安排。确因工作需要安排的，从盘活财政

8、存量资金可统筹使用部分中予以解决。（三）政府性基金预算编制情况1、收入预算安排情况2018 年政府性基金预算收入预算安排 3000 万元，增长16.4%。财力情况：2018 年政府性基金预算当年财力=收入 3000 万元（国有土地收益基金收入 60 万元、农业土地开发资金收入 140 万元、国有土地使用权出让收入 2800 万元）+上级补助收入 39 万元+上年结余 43 万元=3082 万元。2、支出预算安排情况上级补助和结转部分按照已定用途使用；区级财力部分中120 万元拟用于智慧城管和城乡垃圾收运系统，223 万元拟用于城市环境卫生外包工程，909 万元拟用于征地和拆迁补偿、140 万元

9、拟用于快速通道绿化、522 万元拟用于安馨佳苑工程、469 万元拟用于宝石快速通道养护区建设、617 万元拟用于市政基础设施建设和维护。（四）存量资金安排情况根据关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知（国办发201470 号）和平顶山市财政局关于转发豫财预2015143 号文件切实做好我市盘活财政存量资金工作的的通知（平财办201523 号）文件要求，2017 年收回财政存量资金余额 15696 万元。拟安排至以下项目：1、继续按照原用途使用部分 7979 万元；2、2016 年度奖金 560 万元；3、扶持企业发展资金 3500 万元；4、基础设施建设 2000 万元；5、债券本息 788

10、 万元6、单位一般专项 869 万元。（五）其他未纳入预算和存量资金的基础设施建设工程拟通过政府债券等方式予以安排，待政府债券资金待下达、分配后，再提请常委会审议。三、财政政策名词解释1、财政预算财政预算是指政府凭借国家政治权力，以社会管理者身份筹集以税收为主体的财政收入，用于保障和改善民生、维持国家行政职能正常行使、保障国家安全等方面的收支预算。2、公共财政公共财政就是市场经济财政。在市场经济条件下，政府的职能主要是弥补市场的缺陷，满足社会的公共需要。财政是实现政府职能的物质基础。由于市场经济条件下财政的主要任务是满足社会公共需要，也被称为“公共财政”。在市场经济条件下，公共财政通常要担负三

11、个方面的职能，即资源配置职能、收入分配职能和稳定经济职能。3、一般公共预算收入一般公共预算收入是指政府凭借国家政治权力，以社会管理者身份筹集以税收为主体的财政收入。主要包括：税收收入（增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、耕地占用税、契税）和非税收入（专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、其他收入等）。4、税收收入税收收入是指国家按照税收法律规定的标准向经济单位和个人无偿征收的实物和货币。就我区而言，税收收入包括增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、

12、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、耕地占用税、契税、环境保护税。5、非税收入非税收入指除税收收入外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织，依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务征收、收取、提取、募集的除税收和政府债务以外的财政收入。非税收入主要包括以下内容：（1）行政事业性收费收入；（2）政府性基金收入；（3）罚没收入；（4）政府部门所属单位上缴收入、下级政府对口业务部门上解分成收入；（5）政府接受的捐赠收入；（6）政府所属部门单位的房屋、土地、设备等资产出租、出让的收益；（7）彩票公益金和发行费等。6、上

13、级补助收入上级补助收入主要包括返还性收入、一般转移支付收入、专项转移支付收入等补助收入。返还性收入是指中央返还地方的税收收入，是实行分税制财政体制之后中央对地方上划税收收入的一种基数性财力补偿。目前上级对我区的税收返还收入主要有四项：一是“两税”返还。按分税制财政体制规定，地方征收的消费税 100%和增值税 75%部分上划中央，中央按各地当年上划“两税”增长率的 0.3 系数和上年税收返还基数计算，确定每年对各地的税收返还数。根据河南省人民政府关于印发全面推开营改增试点后省与市县增值税收入划分过渡方案的通知（豫政 201644 号）文件规定，2015 年消费税改为固定返还，2016 年营改增后

14、，增值税增量不再按系数计算增量返还，改为按 2015 年实际返还数 315 万元固定返还。二是增值税五五分享税收返还收入。依据 2014 年营业税、增值税区级收入决算数按照五五分成比例核算，中央收入增减部分作为固定基数补助或上解，我区上解基数为 1346 万元。三是所得税基数返还。2002 年中央将地方企业所得税和个人所得税部分上划后，对地方每年按固定的基数进行返还，目前上划收入的比例是 60%，对我区返还的基数是 169 万元。四是成品油改革和税费改革税收返还。2009 年国家实施成品油价格和税费改革，并对地方因此减少的公路养路费、公路客货运附加费、公路运输管理费、航道养护费、水路运输管理费

15、等“六费”收入进行替代性返还补助，我区的返还基数是192 万元、原征稽转岗人员增资经费支出和重新核定基数 5 万元，共 197 万元。一般性转移支付收入包括均衡性转移支付收入和有特定用途的转移支付，如社会保障和就业转移支付收入、公共安全转移支付收入、教育转移支付收入等。均衡性转移支付收入中上级对地方不指定用途的财力补助，地方可自主安排支出，因此在计算可支配财力或者经常性收入中，一般只计入这部分均衡性转移支付。专项转移支付收入是指支出类科目中所有上级追加预算支出项目的总称。过去称为“专项拨款”或者“追加指标”，年初列入中央和省支出预算，执行中由中央和省各部门确定具体项目及补助额，下达地方执行。由

16、于专项拨款具有特定用途，地方财政不能统筹使用，一般不计算在当年财力内。由于补助数额和项目每年由上级通知下达，具有不确定性，且上级财政已经列入本级预算，地方年初一般不将这块补助收入列入预算，等上级下达追加指标后，不需报经人大审批即自动调整预算。近年来，根据上级的要求，地方财政将部分相对固定的专项拨款也列入了年初预算，以提高预算编制的完整性。7、转贷地方政府债券转贷地方政府债券是指由中央发行国债，再转贷给地方政府使用而发行的债券。由此获得的资金就是地方政府债券转贷资金。地方政府债券分为一般债券和专项债券两类，其中一般债券是指省级政府为没有收益的公益性项目发行的、约定一定期限内主要以一般公共预算收入

17、还本付息的政府债券；专项债券是指省级政府为有一定收益的公益性项目发行的、约定一定期限内以公益性项目对应的政府性基金或专项收入还本付息的政府债券。按照规定，债券资金要依法用于公益性资本支出，优先用于保障在建公益性项目后续融资，严格控制安排能够通过市场化方式筹资的投资项目，不得用于经常性支出，坚决杜绝用于楼堂馆所等中央明令禁止的项目支出。要用于国务院确定的重点方向，重点用于保障性安居工程、农村公路、铁路建设、城市基础教育扩容和中央投资配套等重大公益性项目资本支出。新增政府债券收支编制预算调整方案，将一般债券收支纳入一般公共预算管理，将专项债券收支纳入政府性基金预算管理，报同级人大常委会审查批准。8

18、、调入资金调入资金是为了平衡一般预算收支，从预算外资金结余（包括基金预算结余和专用基金结余）调入预算的资金，以及按规定从其他渠道调入的资金。9、上解支出按照现行财政体制，地方各级政府除按分税制体制要求划分收入外，还保留了分税制前老体制的上解或补助。分税制体制后，由于一些单位上划、下划等原因，也有一些单独结算的事项。对于地方来讲，往往既有上解，同时又接受上级补助，既有补助下级，也同时接受下级上解，这些补助和上解是上下级财政结算工作。10、政府性基金预算收入政府性基金预算收入反映各级政府及其所属部门根据法律、行政法规规定并经国务院或财政部批准，向公民、法人和其他组织征收的政府性基金，以及参照政府性基金管理或纳入基金预算、具有特定用途的财政资金。11、政府性基金预算支出政府性基金预算支出是指与政府性基金收入相对应，按照政府性基金用途安排的专项支出。12、预算稳定调节基金预算稳定调节基金是指各级财政通过当年预算收入超收、