2017年西藏税务师《涉税服务法律》留置权考试试卷.docx

1、2017 年西藏税务师涉税服务法律：留置权考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、取得银行存款利息收入应缴纳的个人所得税为_元。A480B0C80D400 2、按司法解释效力来分类，可以把刑法的解释分为_。A立法解释、司法解释和学理解释B文理解释和伦理解释C扩张解释和限制解释D有权解释和无权解释3、甲公司董事会作出一项决议，该决议的内容违反了公司章程，该决议属于_。A无效的决议B可变更的决议C效力待定的决议D可撤销的决议 4、某商场实行还本销售的方式销售家具，家具现售价为 16500 元，5 年后还本，该商场增值税的应税销售额为_。A

2、1650 元B16500 元C3300 元D0 元5、某市区汽车制造厂生产 2.8 升排量的小汽车， 2008 年 4 月份销售小汽车 28辆，每辆价格为 15 万元；5 月份销售同样小汽车 30 辆，销售价格为每辆 17.2万元。假定本期通过认证允许抵扣的进项税为 88 万元，则该企业 4 月和 5 月份应纳增值税和消费税税额合计为_万元(假设以上价格不含增值税，小汽车的消费税税率为 12%)。A74.88B95.52C125.26D183.44 6、某生产企业（增值税一般纳税人），2008 年 7 月销售化工产品取得含税销售额 793.26 万元，为销售货物出借包装物收取押金 15.21

3、万元，约定 3 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 1.3 万元。该企业 2008 年 7 月上述业务计税销售额为_万元。A679.11B691C692.11D794.56 7、下列各项支出中，属于收益性支出的是_。A融资租入固定资产支付的较大金额的运输赞B支付的固定资产日常维护费C对外投资转出固定资产发生的净损失D购置固定资产支付的车辆购置税 8、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是_。A取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用B以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益C可供出售金融资产期末市价暂时性下跌

4、的损失D已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升 9、若该投资项目的风险报酬系数为 0.0836，则该企业投资的风险报酬率为_。A41.4%B4.14%C14.4%D11.4% 10、某外商投资公司自行申报以 30 万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以 28 万元转售给另一关联公司。假定该公司的销售毛利率为 20%，企业所得税税率为 15%，按转售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为_元。A6720B8400C9000D940011、约翰全年在我国境内应缴纳的个人所得税为_元。A88220B89020C88440D88140 12、根据营业税现行政策的规定，打井工

5、程属于营业税税目中的_。A服务业B建筑业C转让无形资产D销售不动产 13、该企业 1995 年度应纳企业所得税额为_万元。A0B9C18D614、下列对服装厂因以货(服装)易货(甲级香烟) 的应税事项表述正确的有_。A应纳增值税 31875 元B应纳城建税 2191 元C应纳教育费附加 956.25 元D应纳增值税 31875 元 15、所谓税务代理是指注册税务师在国家法律规定的代理范围内，以_的名义，接受_的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。A税务师事务所 纳税人B税务师事务所 纳税人和扣缴义务人C注册税务师 纳税人D注册税务师 纳税人和扣缴义务人 16、假设 12 月 30 日，企业

6、将让售材料取得的商业汇票到银行贴现，贴现率为8%，则企业得到的贴现额为_元。A49812.5B49250C49062.5D46250 17、某县城一工业企业为增值税一般纳税人，兼营运输业务，2008 年取得运输收入 120 万元，装卸收入 20 万元；销售货物并负责运输，取得货物价税合计320 万元，运费收入 12 万；当月取得专用发票注明进项税 18.25 万元。该公司当年应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计_万元。A2.74B4.7C4.2D5.5 18、下列属于非表意行为的是_。A甲通过邮件向乙订购某种货物B甲没有在合同约定的时间内将货物交付给买方C甲用普通茶叶冒充特级茶叶与乙签订买卖合

7、同D甲病重，订立遗嘱处分自己的财产 19、某汽车厂准备从某大型设备经销公司购入一项生产设备，签订合同，设备价值为 3000 万元。由于流动奖金紧张，为此与工商银行签订了 2000 万元的借款合同。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税_元。A10200B12000C7000D10000 20、甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税为_。A0 万元B6 万元C21 万元D66 万元 21、某外国人 2007 年 2 月 14 日来华工作，2008 年 2 月 15 日回国，2008 年 3月 10 日返回中国，2008 年 11 月 15 日至 2008 年 11 月 30 日期间，因工作需要去了美国，2

8、008 年 12 月 1 日返回中国，后于 2009 年 11 月 25 日离华回国，则该纳税人_。A2007 年度为我国居民纳税人，2008 年度为我国非居民纳税人B2008 年度为我国居民纳税人，2009 年度为我国非居民纳税人C2008 年度和 2009 年度均为我国非居民纳税人D2007 年度和 2008 年度均为我国居民纳税人 22、第三种付款方式所付款项的现值为_A92792.6 元B108238.2 元C139108.2 元D110424.1 元23、企业在对转让无形资产所有权进行会计处理时，所应结转的转让成本为_。A该项无形资产的购入成本B合同规定的转让价格C该项无形资产的账面

9、价值D该项无形资产的评估值 24、某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和小客车，小汽车不含税出厂价为 12.5 万元，小客车不含税出厂价为 6.8 万元。2003 年 5 月发生如下业务：本月销售小汽车 8600 辆，将 2 辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3 辆作为广告样品；销售小客车 576 辆，将本厂生产的 10 辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税_万元。A8804.24B8802.24C8804.94D8798.8425、某个人独资企业主营商业，同时兼营饮食服务业，有关营业项目分开核算，由于其账册不全，采取核定征收方法。2003 年商业销售收

10、入 280000 元，饮食服务业收入 200000 元，当地税务机关确定的工商业应税所得率为 10%，饮食服务业应税所得率为 20%。该独资企业全年应缴纳个人所得税_元。A10050B10150C17050D26850二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、在确定关联方关系时，主要遵循实质重于形式原则，下列_企业间不构成关联方关系。A同受一方控制的两方或多方之间B同受一方重大影响的两方或多方之间C间接共同控制的企业之间D间接重大影响的企业之间 2、年终奖应纳税额

11、_元。A975B1000C1465D16253、根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有_。A房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算B取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算C整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算D直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算E若取得销售( 预售)许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算 4、专利转让应纳个人所得税_元。A1170B1040C1200D9605、下列有关建造合同收入的确认和计量的表述中，正确的有_。A工程索赔、奖励形成的收入应当计入合同收

12、入B建造合同预计总成本超过合同预计总收入时，应将预计损失立即确认为当期费用C在一个会计年度内完成的建造合同，同样要按照完工进度确认合同收入和合同费用D合同变更形成的收入应当计入合同收入E建造合同的结果不能可靠估计但合同成本能够收回的，按能够收回的实际合同成本金额确认收入 6、欠缴税款的纳税人_时，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。A以等价交换方式转让财产B存在大量尚未到期的债权C怠于行使到期债权D以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形 7、下列各项中，可以构成存货入账价值的有_。A购买存货运输途中发生的超定额损耗B购买存货发生的运杂费C采购存货的人员发生的差旅费D接受

13、捐赠存货支付的相关税费E以非货币交易方式换入存货支付的补价 8、以下关于以现金结算的股份支付，表述正确的有_。A等待期内每个资产负债表日不需要确认权益工具的预计行权数量变动B等待期内每个资产负债表日应确认权益工具的公允价值变动和应付职工薪酬C等待期内按照每个资产负债表日权益工具的公允价值和预计行权数量为基础计算或修正成本费用D等待期内每个资产负债表日应确认权益工具的预计行权数量变动E除了立即可行权的股份支付外授予日不进行会计处理 9、下列项目中，属于经营活动现金流量的有_。A支付的融资租赁费B教育费附加返还C支付给在建工程人员的工资D支付给离退休人员的统筹退休金E为生产工人支付的住房公积金 1

14、0、某企业生产一种产品，单价 8 元，单位变动成本 6 元，固定成本 2000 元，预计产销量为 2000 件，若想实现利润 3000 元，可采取的措施有_。A固定成本降低 1000 元B单价提高到 8.5 元C单位变动成本降低至 5.5 元D销量提高到 2500 件E销量提高到 2400 件11、下列各项中，应按 5%适用税率征收营业税的有_。A高尔夫球B保龄球C网吧D台球 12、根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧在税前扣除的有_。A未投入使用的房屋B未投入使用的机器设备C以经营租赁方式租入的固定资产D已足额提取折旧仍继续使用的固定资产E以经营租赁方式租出的固定资产 13、20

15、01 年度该合资经营企业应缴纳的所得税额是_万元。A12B6C3D1.514、增值税一般纳税人的下列行为中不得开具增值税专用发票的有_。A将货物用于非应税项目B销售报关出口的货物C销售免税货物D将货物无偿赠送给另一个一般纳税人 15、该厂 5 月份增值税的销项税额为_元。A170000B168000C164000D132000 16、我国现行税种中具有特定目的的税种包括_。A增值税B城市维护建设税C资源税D车辆购置税E关税 17、该企业 2000 年 12 月份“材料成本差异”账户的贷方本期发生额为_元。A7500B18180C26160D27600 18、下列卷烟直接适用 45%比例税率，并

16、按定额每标准箱 150 元计算征收消费税的有_。A进口卷烟B白包卷烟C手工卷烟D委托加工生产的卷烟 19、开业税务登记管理规程有_。A纳税人心在领取工商营业执照之日起 30 日内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，提交“申请税务登记报告书”，并附送有关资料B税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下。根据纳税人的经济类型发放税务登记表，纳税人填写完毕后报送主管税务机关C税务机关对纳税人填报的税务登记表及提供的证件和资料，应自收到之日起 30 日内审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件D代理开业税务登记申报E代理填报税务登记表及附表 20、该工程师全年共计应缴纳个人所得税_元。A84

17、24B8672C9499D8659 21、第(1)笔业务允许抵扣进项税额_元。A159808B165760C167008D167043 22、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，关于境外咨询企业为客户提供咨询业务取得收入的确定，下列表述中正确的是_。A单独与客户签订合同，且提供的服务全部发生在我国境内的，应全额申报纳税B单独与客户签订合同，提供的服务有发生在我国境内的，应全额申报纳税C单独与客户签订合同，提供的服务全部发生在我国境外的，也应申报纳税D与境内代表机构共同与客户签订合同，共同提供咨询业务所取得的收入，应全部作为该代表机构的收入申报纳税23、下列无形资产的计价，_符合现行会计制

18、度的规定。A购入的无形资产按实际支付的价款作为实际成本B投入的无形资产按投资各方确定的价值作为实际成本C企业接受的债务人以非现金资产抵债取得的无形资产，支付补价的，按应收债权的账面价值加上补价和相关税费作为实际成本D以非货币性交易换入的无形资产，收到补价的按换出资产的账面价值加上支付的相关税费减去补价后的余额作为实际成本E接受捐赠的无形资产捐赠人的约定价格作为实际成本 24、该企业外方投资者 1997 年再投资应退税款为_万元。A0B13.43C5.49D2.4325、关于递延所得税的核算，下列说法正确的有_。A按照准则规定，可以用于以后年度税前利润弥补的亏损所产生的可抵扣暂时性差异应通过“递延所得税资产”科目核算B因企业合并产生的应纳税暂时性差异，在确认递延所得税负债的同时，应确认所得税费用C直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益D可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入所得税费用E预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“资本公积”等，贷记“递延所得税资产”