C16075再融资财务审核政策解读答案.docx

1、一、单项选择题1. 保荐机构应说明自本次发行相关董事会决议日前（ ）个月起至本次募集资金到位后（ ）个月内，除本次募投项目以外，公司是否存在实施或拟实施的重大投资或资产购买。A. 9，3B. 3，6C. 6，3D. 6，6描述：再融资财务审核的突出问题补流还贷。 您的答案：C题目分数：10此题得分：10.02. 从发行环节看，配股比非公开发行存在更多的限制，配股需要大股东及其他主要股东参与认购，认购比例低于（ ）即为发行失败。A. 90%B. 80%C. 70%D. 60%描述：近年来再融资呈现的主要特点非公开发行成为主流再融资品种。 您的答案：C题目分数：10此题得分：10.03. 近年来，

2、非公开发行成为主流再融资品种。从发行条件看，造成这种现象的主要原因是公开发行再融资品种的门槛相对较高,例如公开增发、可转债要求最近（ ）年连续盈利并且净资产收益率平均不低于（ ）。A. 两，5%B. 两，6%C. 三，5%D. 三，6%描述：近年来再融资呈现的主要特点非公开发行成为主流再融资品种。 您的答案：D题目分数：10此题得分：10.0二、多项选择题4. 在再融资财务审核过程中，前次募集资金运用存在的主要问题包括（ ）。A. 前次募集资金用途大比例变更B. 前次募投项目进度大幅延缓C. 前次募投项目效益与预期相差较大D. 前次募投项目效益与同类非募投项目效益走势相悖E. 仅有内部收益率，

3、未披露预计效益描述：再融资财务审核的突出问题前次募集资金。 您的答案：C,A,E,D,B题目分数：10此题得分：10.05. 保荐机构应结合（ ）等，论证说明上市公司是否存在变相通过募集资金补充流动资金以实施重大投资或资产购买的情形。A. 交易内容B. 交易金额C. 资金来源D. 交易完成情况或计划完成时间描述：再融资财务审核的突出问题补流还贷。 您的答案：A,D,C,B题目分数：10此题得分：10.06. 在再融资财务审核中，本次募集资金运用需明确的事项包括（ ）。A. 募投项目的投资构成B. 募投项目的投资进度C. 募集资金的使用进度D. 投资主体E. 募投项目收益的回报形式描述：再融资财

4、务审核的突出问题本次募集资金。 您的答案：A,B,D,C,E题目分数：10此题得分：10.0三、判断题7. 上市公司申请发行证券，按规定需编制前次募集资金使用情况报告的，董事会应依规对发行申请文件最近一期经审计的财务报告截止日之前五个会计年度内的所有募集资金实际使用情况进行详细说明。（ ）描述：再融资财务审核的突出问题前次募集资金。 您的答案：错误题目分数：10此题得分：10.08. 公开增发比非公开发行难度更大，体现在：公开增发的发行价格不得低于增发时的市价，市场约束较强；券商承销方式为包销，承销风险大。（ ）描述：近年来再融资呈现的主要特点非公开发行成为主流再融资品种。 您的答案：正确题目

5、分数：10此题得分：10.09. 上市公司再融资过程中，注册会计师应当以积极方式对前次募集资金使用情况报告是否已经按照关于前次募集资金使用情况报告的规定编制以及是否如实反映了上市公司前次募集资金使用情况发表鉴证意见。（ ）描述：再融资财务审核的突出问题前次募集资金。 您的答案：正确题目分数：10此题得分：10.010. 再融资封卷文件均需要提供原件，如确实无法提供的，可由律师出具“该文件与原件一致”的鉴证意见。（ ）描述：再融资财务审核的突出问题再融资封卷文件清单及注意事项。 您的答案：正确题目分数：10此题得分：10.0试卷总得分：100.0一、单项选择题 1. 保荐机构应说明自本次发行相关

6、董事会决议日前（ ）个月起至本次募集资金到位后（ ）个月内，除本次募投项目以外，公司是否存在实施或拟实施的重大投资或资产购买。A. 9，3B. 3，6C. 6，3D. 6，6描述：再融资财务审核的突出问题补流还贷。 您的答案：C 题目分数：10 此题得分：10.0 批注： 2. 从发行环节看，配股比非公开发行存在更多的限制，配股需要大股东及其他主要股东参与认购，认购比例低于（ ）即为发行失败。A. 90%B. 80%C. 70%D. 60%描述：近年来再融资呈现的主要特点非公开发行成为主流再融资品种。 您的答案：C 题目分数：10 此题得分：10.0 批注： 3. 根据创业板上市公司证券发行管

7、理暂行办法 ，上市公司申请非公开发行股票融资额不超过人民币（ ）千万元且不超过最近一年末净资产（ ）的，中国证监会适用简易程序。A. 3，5%B. 3，10%C. 5，5%D. 5，10%描述：再融资财务审核的突出问题创业板区别于其他板块的发行条件。 您的答案：D 题目分数：10 此题得分：10.0 批注： 二、多项选择题 4. 在再融资财务审核过程中，前次募集资金运用存在的主要问题包括（ ） 。A. 前次募集资金用途大比例变更B. 前次募投项目进度大幅延缓C. 前次募投项目效益与预期相差较大D. 前次募投项目效益与同类非募投项目效益走势相悖E. 仅有内部收益率，未披露预计效益描述：再融资财务

8、审核的突出问题前次募集资金。 您的答案：E,A,C,D,B 题目分数：10 此题得分：10.0 批注： 5. 下列属于再融资封卷文件清单中的项目的是（ ） 。A. 根据第 10 号准则申请文件目录或非公开发行细则规定的申请文件目录需要提供的文件B. 历次反馈意见及回复C. 全套封卷材料的电子文件和光盘D. 保荐代表人签字的承诺函描述：再融资财务审核的突出问题再融资封卷文件清单及注意事项。 您的答案：D,B,A,C 题目分数：10 此题得分：10.0 批注： 6. 下列选项中属于近年来再融资呈现的主要特点的是（ ） 。A. 非公开发行成为主流再融资品种B. 单次融资规模增加、两次融资间隔缩短C.

9、 非公开发行价格折扣水平收窄D. 通过再融资收购资产的家数逐步上升E. 证监会核准后并不必然能成功发行描述：近年来再融资呈现的主要特点其他特征。 您的答案：D,A,E,C,B 题目分数：10 此题得分：10.0 批注： 三、判断题 7. 创业板上市公司再融资需满足最近两年盈利，净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据，但上市公司非公开发行股票的除外。 （ ）描述：再融资财务审核的突出问题创业板区别于其他板块的发行条件。 您的答案：错误 题目分数：10 此题得分：10.0 批注： 8. 上市公司再融资过程中，注册会计师应当以积极方式对前次募集资金使用情况报告是否已经按照关于前次募集资金使用情

10、况报告的规定编制以及是否如实反映了上市公司前次募集资金使用情况发表鉴证意见。 （ ）描述：再融资财务审核的突出问题前次募集资金。 您的答案：正确 题目分数：10 此题得分：10.0 批注： 9. 再融资封卷文件均需要提供原件，如确实无法提供的，可由律师出具“该文件与原件一致”的鉴证意见。 （ ）描述：再融资财务审核的突出问题再融资封卷文件清单及注意事项。 您的答案：正确 题目分数：10 此题得分：10.0 批注： 10. 创业板上市公司募集资金使用应符合前次募集资金基本使用完毕，且使用进度与披露情况基本一致。 （ ）描述：再融资财务审核的突出问题创业板区别于其他板块的发行条件。 您的答案：正确 题目分数：10 此题得分：10.0 批注： 试卷总得分：100.0