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精选优质文档-倾情为你奉上1）如票据保证金、保函押金等使用受限资金，在现金流量表中期末现金及现金等价物中是否扣除？我认为需扣除。如扣除，货币资金与期末现金及现金等价物会有差异（假设无现金等价物）。那么在附注中披露的现金及现金等价物信息中：一、现金 其中：库存现金 可随时用于支付的银行存款 可随时用于支付的其他货币资金二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资三、期末现金及现金等价物余额 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 如期末现金及现金等价物余额已经扣除了受限部分，那其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物还怎么填列？ （2）如果期末现金及现金等价物余额已经扣除了受限部分，那么现金流量表主表中怎么体现这部分现金流？做为现金流出吗？1、一般情况下，“其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物”这个项目其实是多余的。如果使用受限，则本身就不符合现金及现金等价物的定义，更不用说列入“其中”。因此这一项通常应当空白。2、如果期末现金及现
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