上半年青海省税务师考《税法二》模拟试题.docx

1、2015 年上半年青海省税务师考税法二模拟试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、下列关于对城镇土地使用税纳税人的规定表述中，不正确的是_。A拥有城镇土地使用权的单位和个人B土地使用权属纠纷未解决的为实际使用人C土地使用权共有的为实际共有各方D拥有土地使用权的外资企业 2、甲乙两方案投资报酬率的期望值均为 20%，甲方案标准差大于乙方案标准差，则下列说法正确的是_。A甲方案风险大于乙方案风险B甲方案风险小于乙方案风险C甲乙方案风险相同D甲乙方案风险不能比较3、某企业 2008 年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格158

2、万元，发生境外运费和保险费共计 16 万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格 165 万元；发生境外修理费 18 万元，料件费 19 万元，境外运输费和保险费共计 3 万元，进口关税税率 20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金_万元。A4B8.08C12.8D16.16 4、有关纳税期限的正确说法是_。A纳税期限是指纳税人纳税的时间范围B根据规定，资源税的纳税期限由主管税务机关根据纳税人纳税的态度和税额多少，分别核定为 5 天，15 天C应纳税数额越大，纳税期限越长D以 1 日、3 日、5 日、10 日或 15 日为一期纳税的，自期满之日起 5 H 内预缴税款，于次

3、月 1 日起 10 日内申报纳税并结清上月税款5、对个人财产拍卖所得征收个人所得税，下列表述正确的是_。A拍卖受赠获得的物品，财产原值为该拍卖品的市场价值B拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为该物品的评估价值C一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，可以汇总扣除财产原值计算个人所得税D个人财产拍卖所得，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报 6、某企业所得税核算采用资产负债表债务法，适用所得税率为 25%，2009 年度应交企业所得税为 25 万元；2009 年度的纳税调整事项包括：本期产生应纳税暂时性差异 5 万元，转回可抵扣暂时

4、性差异 3 万元；超过税前列支标准的业务招待费 15 万元；国库券利息收入 10 万元，无其它调整事项。若该企业 2009年度所有者权益除因当年实现净利润导致增加外无其他增减事项，2009 年年末所有者权益为 531 万元，则该企业 2009 年度的净资产利润率为_。A5%B15.42%C13.25%D8% 7、税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择是_。A税务局指定地B收入来源地C其中固定一地D个人户籍所在地 8、行政机关做出的行政行为，应建立在考虑相关因素基础上，这是_的要求。A行政合法性原则B行政合理性原则C行政应急性

5、原则D公平原则 9、企业向职工发放的货币性福利，在实际支付时应作的会计处理为_。A借记“应付工资”科目，贷记“库存现金”科目B借记 “应付职工薪酬”科目，贷记“库存现金”科目C借记 “管理费用”科目，贷记“库存现金”科目D借记“职工奖励及福利基金”科目，贷记“库存现金 ”科目 10、2003 年该企业应缴纳的企业所得税为_万元。A66B60C33D3011、根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是_。A分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税B股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税C行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所

6、得税D行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得 ”税目缴纳个人所得税 12、有期徒刑的缓刑考验期为_。A原判刑期以上 3 年以下，不得少于 1 年B原判刑期以上 5 年以下，不得少于 6 个月C原判刑期以上 3 年以下，不得少于 6 个月D原判刑期以上 5 年以下，不得少于 1 年 13、下列关于营业税征税范围确定方法正确的是_。A建筑公司自建建筑物自用按建筑业缴营业税B民航地面服务应按交通运输业缴营业税C某作家将小说著作权转让给一家出版社，按转让无形资产缴营业税D修理汽车按服务业缴营业税14、纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续，这体现了印花税的_性

7、质。A所得税B财产税C商品劳务税D行为税 15、下列业务不征营业税的是_。A境外向境内转让无形资产且在境内使用B转让企业名称使用权C境内向境外转让无形资产并在境外使用D以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费 16、投资者作为资本投入到企业的各种资产，其金额要符合国家规定比例的是_。A固定资产B无形资产C货币资金D存货 17、外商投资企业设在我国境内从事产品生产、商品贸易、服务等业务的分支机构，其生产经营所得应适用_，由其总机构汇总缴纳所得税。A总机构适用的税率B生产机构所在地适用的企业所得税税率C该分支机构所在地同类业务企业适用的企业所得税税率D一律 30% 18、进口应税消费品

8、组成计税价格的计算公式为_。A关税完税价格/(1- 消费税税率)B(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)C关税 /(1+消费税税率)D(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率) 19、某游艇厂受托加工一艘豪华游艇，委托方提供原材料成本 130000 元。该厂收取加工费 100000 元、代垫辅助材料款 25000 元，该厂没有同类游艇销售价格，该厂应代收代缴消费税_元。(以上款项均不含增值税，游艇的消费税税率10%，成本利润率为 10%)A17142.86B28333.33C29142.86D29250.00 20、下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是_

9、。A取得销售(预售) 许可证满 3 年仍未销售完毕的B整体转让未竣工决算房地产开发项目的C纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D已竣工验收的房地产开发项目部分销售，其余可销售部分自用或出租的 21、王某的一篇论文被编人某论文集出版，取得稿酬 5000 元，当年因添加印数又取得追加稿酬 2000 元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为_元。A728B784C812D868 22、下列各项中属于一般不公开审判的案件是_。A14 岁以上不满 16 岁的未成年人犯罪案件B16 岁以上不满 18 岁的未成年人犯罪案件C有关国家秘密的案件D有关个人隐私的案件23、下列行为中，不应缴纳营业税

10、的是_。A转让在境内使用的无形资产B我国境内外资金融机构从事离岸银行业务C电信部门提供电信服务的同时销售的电话机D中国人民保险公司办理的出口信用保险业务 24、下列项目中，不属于房地产开发成本的是_。A耕地占用税B无偿移交给政府的公共配套设施发生的支出C开发间接费用D土地出让金25、下列各项业务应缴纳消费税的是_。A商贸企业在中国境内零售化妆品B商场零售金戒指C出口国内生产的化妆品D将委托加工收回的化妆品在国内销售二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、根据担保

11、法的规定，质押合同的标的可以是_。A动产B不动产C股票D债券 2、某企业生产 1 种产品，单价 12 元，单位变动成本 8 元，固定成本 3000 元，销售量 1000 件，所得税率 30%。欲实现目标税后利润 1400 元，若其他因素不变，企业可采取的措施有_。A固定成本降低至 2000 元以下B单价提高至 13 元以上C销量增加至 1200 件以上D单位变动成本降低至 7 元以下E所得税率下调 1%3、有关增值税的性质，下列表述内容正确的是_。A都是以全部流转额为计税销售额B税负具有转嫁性，其税负由最终销售者负担C和其他流转税一样不能采取累进税费，所得税也是如此D增值税属于商品劳务税E按产

12、品或行业实行比例税率，而不能采取累进税率 4、实质意义上的民法包括_。A民法典及其他民事法律、法规B民事司法判例C民事立法解释D国际条约中有关民事关系的法律规范5、根据刑法规定，下列关于追诉时效的说法中，正确的是_。A法定最高刑不满 5 年有期徒刑的，经过 5 年不再追诉B法定最高刑为 5 年以上不满 10 年有期徒刑的，经过 10 年不再追诉C法定最高刑为 10 年以上有期徒刑的，经过 15 年不再追诉D法定最高刑为无期徒刑、死刑的，经过 25 年不再追诉E在追诉期限以内又犯罪的，前罪的追诉期限从犯后罪之日起计算 6、企业变更税务登记的适用范围包括_。A改变注册资金的B改变经济性质或企业类型

13、的C因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的D改变纳税人名称、法定代表人的 7、纳税义务发生时间为预收款的当天的应税行为包括_。A提供代理业务B提供租赁业务C提供演出业务D转让无形资产E销售不动产 8、关于营业税的纳税义务人，下列说法正确的有_。A政策性银行是金融保险业的纳税人B向我国境内转让无形资产的境外机构是转让无形资产的纳税人C组织演出活动的经纪人是文化体育业的纳税人D铁道部所属各铁路分局是中央铁路运营业务的纳税人 9、某金融机构 2006 年第三季度业务情况如下： (1)发放贷款取得利息收入3000 万元，其中包括用自有资金发放贷款取得的利息 1200 万元，用储蓄存款发

14、放贷款取得利息收入 1800 万元； (2)销售黄金取得收入 10 万元； (3)为电信部门代收电话费 200 万元，取得手续费 2 万元； (4)转让某种债券取得收入100 万元，该债券的买入价格是 82 万元。 根据以上资料，下列项目正确的有_。A利息收入应纳营业税为 180 万元B利息收入应纳营业税为 150 万元C当期应缴纳的营业税合计为 151 万元D当期应缴纳的营业税合计为 181.3 万元 10、下列中，属于税务行政许可项目的是_。A延期申报和延期纳税审批B税收保全的批准C一般纳税人资格认定D指定企业印制发票E注册税务师资格审批11、“材料成本差异”科目贷方反映的内容有_。A购进

15、材料实际成本大于计划成本的差异B购进材料实际成本小于计划成本的差异C发出材料应负担的超支差异D发出材料应负担的节约差异 12、注册税务师对自用房产审核要点有_。A审核“固定资产”账簿中房屋的造价或原价是否真实、完整，有无分解记账的情况B注意纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，是否按规定增加其房屋原值，有无将其改建、扩建支出列入大修理范围处理的情况C审核纳税人“在建工程”明细账，看有无已完工交付使用的房产继续挂账，未及时办理转账手续、少计房产原值的情况D必要时，要深入实地查看，看企业是否有账外房产E是否有房产证 13、以下选项中是我国居民纳税人的有_。A在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某B在

16、我国工作 3 年的外籍专家C在我国居住满 5 年，第 6 年回国探亲两个月的安妮D2007 年 1 月 20 日来华学习，1 年后回国的罗伯特E2007 年 1 月 1 日来华工作，次年 12 月 31 日回国的外籍人员14、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值 200 万元，乙公司的货物价值 150 万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司 50 万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税_元。A150B600C1050D1200 15、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结、唆使或者协助纳税人、扣缴义务人犯罪的，依照刑法关于共同犯罪的规定处罚；未构成犯罪的_。A

17、免予处罚B给予经济处罚C给予行政处罚D给予行政处分 16、A 企业(注册在 B 地)去 Y 省 M 市 W 县行政区内收购铁矿石，A 企业应该代扣资源税，代扣代缴资源税的地点是_。AA 地BB 地CM 地DW 地 17、车辆购置税纳税义务人的范围包括“单位和个人”，其中“单位”指_。A国有企业B私营企业C股份制企业D集体企业E个体工商户 18、在编制资产负债表时，可以根据总账科目期末余额直接填列的项目有_。A短期投资B应收票据C实收资本D货币资金E固定资产原价 19、以下对于个人所得税政策描述中说法正确的有_。A对个人拍卖的物品是经文物部门认定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、准确的财

18、产原值凭证的，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的 3%征收率计算征收个人所得税B实行核定征税的合伙企业，不能享受税收优惠C某省政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖免税D个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，允许在税前全额扣除E非因住房改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税 20、下列关于企业筹资的说法不正确的有_。A可以通过应付账款筹资B筹资渠道和筹资方式中都涉及到留存收益C筹资渠道分为所有者权益资金的筹集和负债资金的筹集D企业的筹资方式有发行债券、银行信贷资金、利用未分配利润等E企业的资

19、金来源主要有发行股票、银行借款、融资租赁、商业信用、吸收直接投资等 21、个人所得税的征税对象的项目有_。A工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得B对企事业单位的承包，承租经营所得；劳务报酬所得C稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得D财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得以及其他所得E托儿补助费；差旅费津贴；误餐补助 22、下列各项中，不减少现金流量的费用和损失项目有_。A固定资产折旧B无形资产摊销C固定资产盘亏损失D固定资产清理净损失E支付固定资产的清理费用23、某市公安局侦察员张某涉嫌非法拘禁他人而被人民检察院立案侦查。如果人民检察院最终决定逮捕张某，则至少应该具备的条件包括_。A张某有很大的人身危险性B张某可能会被判处 3 年有期徒刑以上的刑罚C张某可能被判处有期徒刑以上刑罚D非法拘禁这一行为有证据证明E有逮捕必要 24、在刑事诉讼法庭审判过程中，遇有下列情形，影响审判进行的，可以延期审理的是_。A需要通知新的证人到庭的B被告人患精神病的C案件起诉到人民法院后被告人脱逃D当事人申请回避而不能进行审判的E检察人员发现提起公诉的案件需要补充侦查，提出建议的25、企业借入的长期借款，在资产负债表日按摊余成本和实际利率计算确定的利息费用，可能计入的会计科目有_。A利息支出B财务费用C制造费用D在建工程E研发支出