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精选优质文档-倾情为你奉上建安公司,2006年12月收到工程款15000元,并已开具发票,该工程由对方负担材料,我方只负责提供人工,请问会计分录应如何编列,如何结转成本,年底所得税如何计提?1、收到工程款借:银行存款或现金15000贷:工程结算收入150002、支付人工费借:工程施工-人工费贷:现金3、完工结转成本借:工程结算成本贷:工程施工4、计提税金(1)营业税=工程结算收入*3%(2)城建税=营业税*5%(3)教育费附加=营业税*3%(4)分录借:经营税金及附加贷:应交税金-营业税贷:应交税金-城建税贷:其他应交款-教育费附加5、结转税金借:本年利润贷:工程结算税金及附加6、结转收入借:工程结算收入贷:本年利润7、结转工程成本借:本年利润贷:工程结算成本8、结转费用借:本年利润贷:管理费用贷:财务费用9、提所得税(1)应纳所得税的计算:应纳税额=应纳税所得额*税率应纳税所得额=利润总额-准予扣除项目金额(2)所得税税率
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