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精选优质文档-倾情为你奉上第10章 生产与存货循环四、生产与存货循环的内部控制测试案例:某企业仓库保管员负责登记存货明细账,以便对仓库中所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后,根据验收单登记存货。平时,各车间或其他部门如果需要领取原材料,都可以填写领料单,仓库保管员根据领料发出原材料。公司辅助材料的用量很少,因此领取辅助材料时,没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余(根据每天特定工作购买而未消耗掉,但其实还可再为其他工作所用的),这些材料由车间自行保管,无须通知仓库。如果仓库保管员有时间,偶尔也会对存货进行实地盘点。根据上述描述,回答以下问题。 (1)你认为上述描述的内部控制有什么弱点?并简要说明该缺陷可能导致的错弊。 (2)针对该企业存货循环上的弱点,提出改进建议。(1)存在的弱点和可能导致的错弊:存货的保管和记账职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗,并通过篡改存货明细账来掩饰舞弊行为,存货可能被高估。仓库保管员收到存货时不填制入库通知单,而是以验收单作为记账依据。将可能导致一旦
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