《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》填表说明.doc

1、附件2：行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表填表说明为指导行政事业单位顺利开展内部控制基础性评价工作，现将行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表中的各指标和评价要点的操作细则，以及评价计分方法说明如下，供各单位在开展内部控制基础性评价工作中参考使用。一、评价指标设置及分值分配行政事业单位内部控制基础性评价采用量化评价的方式，分别设置了单位层面评价指标和业务层面评价指标，分别为60 分和40 分，合计100 分。单位层面评价指标分为6 类21 项指标，业务层面评价指标分为6 类15 项指标。二、评价操作细则（一）单位层面指标（本指标共60 分）1.内部控制建设启动情况指标（本指标共14 分

2、）。1.1 成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制。（分值4 分）评价操作细则：本单位应启动内部控制建设，成立内部控制领导小组（1 分），由单位主要负责人担任组长（1 分），建立内部控制联席工作机制并开展工作（1 分），明确内部控制牵头部门（或岗位）（1 分）。通过查看会议纪要或部署文件确认。1.2 开展内部控制专题培训。（分值3 分）评价操作细则：本单位应针对国家相关政策，单位内部控制制度，以及本单位内部控制拟实现的目标和采取的措施、各部门及其人员在内部控制实施过程中的责任等内容进行专题培训。仅针对国家政策进行培训的，本项只得1 分；仅针对国家政策和单位制定制度进行培训的，本项只得2

3、 分。通过查看培训通知、培训材料等确认。1.3 开展内部控制风险评估。（分值3 分）评价操作细则：应基于本单位的内部控制目标并结合本单位的业务特点开展内部控制风险评估，并建立定期进行风险评估的机制。通过查看风险评估报告确认。1.4 开展组织及业务流程再造。（分值4 分）评价操作细则：应根据本单位“三定” 方案，进行组织及业务流程梳理、再造，编制流程图。通过对职能部门或岗位的增减或调整、相关制度修订的前后比较确认。2. 单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况指标（本指标共6 分）。2.1 单位主要负责人主持召开会议讨论内部控制建立与实施相关的议题。（分值2 分）评价操作细则：单位主要负责人

4、应主持召开会议讨论内部控制建立与实施的议题。单位主要负责人主持会议，但仅将内部控制列入会议议题之一进行讨论的，本项只得1 分。单位主要负责人主持内部控制工作专题会议对内部控制建立与实施进行讨论的，本项得2 分。通过查看会议纪要或部署文件确认。2.2 单位主要负责人主持制定内部控制工作方案，健全工作机制。（分值2 分）评价操作细则：单位主要负责人应主持本单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作（1 分），负责建立健全内部控制工作机制（1 分）。通过查看会议纪要或内部控制工作方案的相关文件确认。2.3 单位主要负责人主持开展内部控制工作分工及人员配备等工作。（分值2 分）评价操作细则：单位主要负

5、责人应对内部控制建立与实施过程中涉及到的相关部门和人员进行统一领导和统一协调，主持开展工作分工及人员配备工作，发挥领导作用、承担领导责任。通过查看会议纪要或内部控制工作方案的相关文件确认。3.对权力运行的制约情况指标（本指标共8 分）。3.1 权力运行机制的构建。（分值4 分）评价操作细则：应完成对本单位权力结构的梳理，并构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行机制，确保决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调。通过查看会议纪要或相关文件确认。3.2 对权力运行的监督。（分值 4 分）评价操作细则：本单位应建立与审计、纪检监察等职能部门或岗位联动的权力运行监督及考评机制，以定期督查决策权、

6、执行权等权力行使的情况，及时发现权力运行过程中的问题，予以校正和改进。通过查看会议纪要、权力清单及相关制度确认。4.内部控制制度完备情况指标（本指标共16 分）。4.1 建立预算管理制度。（分值2 分）评价操作细则：本单位预算管理制度应涵盖预算编制与内部审批、分解下达、预算执行、年度决算与绩效评价四个方面。每涵盖一个方面得0.5 分。对于一个方面中包含两点的，如只涵盖其中一点，仍视为这个方面未涵盖，下同。通过查看本单位已印发并执行的预算管理制度、有关报告及财政部门批复文件确认。4.2 建立收入管理制度。（分值2 分）评价操作细则：本单位收入（包括非税收入）管理制度应涵盖价格确定、票据管理、收入

7、收缴、收入核算四个方面。每涵盖1 个方面得0.5 分。通过查看本单位已印发并执行的收入管理制度确认。4.3 建立支出管理制度。（分值2 分）评价操作细则：本单位支出管理制度应涵盖预算与计划、支出范围与标准确定、审批权限与审批流程、支出核算四个方面。每涵盖1 个方面得0.5 分。通过查看本单位已印发并执行的支出管理制度确认。4.4 建立政府采购管理制度。（分值2 分）评价操作细则：本单位政府采购管理制度应涵盖预算与计划、需求申请与审批、过程管理、验收入库四个方面。每涵盖1 个方面得0.5 分。通过查看本单位已印发并执行的政府采购管理制度确认。4.5 建立资产管理制度。（分值2 分）评价操作细则：

8、本单位资产管理制度应涵盖资产购置、资产保管、资产使用、资产核算与处置四个方面。每涵盖1 个方面得0.5 分。通过查看本单位已印发并执行的资产管理制度确认。4.6 建立建设项目管理制度。（分值2 分）评价操作细则：本单位建设项目管理制度应涵盖项目立项与审核、概算预算、招标投标、工程变更、资金控制、验收与决算等方面。满分2 分，每有1 个方面未涵盖扣0.5 分，直至扣完。通过查看本单位已印发并执行的建设项目管理制度确认。4.7 建立合同管理制度。（分值2 分）评价操作细则：本单位合同管理制度应涵盖合同订立、合同履行、合同归档、合同纠纷处理四个方面。每涵盖1 个方面得0.5分。通过查看本单位已印发并

9、执行的合同管理制度确认。4.8 建立决策机制制度。（分值2 分）评价操作细则：本单位决策机制制度至少应涵盖“三重一大”集体决策、分级授权两个方面。每涵盖1 个方面得1 分。通过查看本单位已印发并执行的决策机制制度确认。5.不相容岗位与职责分离控制情况指标（本指标共6 分）。5.1 对不相容岗位与职责进行了有效设计。（分值3 分）评价操作细则：本单位不相容岗位与职责包括但不限于申请与审核审批、审核审批与执行、执行与信息记录、审核审批与监督、执行与监督等。满分3 分，每有1 对不相容岗位未进行有效设计扣1 分，直至扣完。通过查看本单位已印发的岗位规章制度及岗位职责手册确认。5.2 不相容岗位与职责

10、得到有效的分离和实施。（分值3 分）评价操作细则：针对本单位的各项经济活动，应落实所设计的各类不相容岗位与职责，形成相互制约、相互监督的工作机制。通过按类别随机抽查相关单据确认。所有抽查的相关单据签字均符合要求的，该项得分，否则不得分。查看单位接受内外部检查反映的问题情况，如果有相关问题，该项不得分。6.内部控制管理信息系统功能覆盖情况指标（本指标共10分）。6.1 建立内部控制管理信息系统，功能覆盖主要业务控制及流程。（分值6 分）评价操作细则：内部控制管理信息系统功能（简称系统功能）应完整反映本单位制度规定的各项经济业务控制流程，至少应包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项

11、目管理、合同管理等方面业务事项。六个方面业务中每存在一个方面未覆盖到的，扣1 分。因本单位本身不存在该项业务而未覆盖到的，该业务不扣分。本单位未建立内部控制管理信息系统的，6.1、6.2 两个要点均直接得0 分。通过查看系统功能说明书，实际操作系统，将系统功能与内部控制制度要求对比确认。6.2 系统设置不相容岗位账户并体现其职权。（分值4 分）评价操作细则：应针对所覆盖的业务流程内部控制的不相容岗位与职责在系统中分别设立独立的账户名称和密码、明确的操作权限等级。每存在一对不相容岗位未分别设置独立账户或权限的，扣1 分，直至扣完。通过查看系统功能说明书，实际操作系统，将系统用户账户设置情况与内部控制制度要求对比确认。（二）业务层面指标（本指标共40 分）7.预算业务管理控制情况指标（本指标共7 分）。7.1 对预算进行内部分解并审批下达。（分值3 分）评价操作细则：本单位财会部门应根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求，将预算指标按照部门进行分解，并经预算管理委员会审批后下达至各业务部门。通过查看预算批复文件、部门职责、工作计划和预算批复内部下达文件确认。7.2 预算执行差异率。（分值4 分）评价操作细则：计算本单位近3 年年度预算执行差异率的