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高 高 级财务 级财务 管理 管理 延边大学经管学院 会计系 崔丽花 第六章 流动资金管理 流动资产是指企业可以在1年或者超过1个营业周 期内变现或耗用的资产。 流动资金是指投放在流动资产上的资金。 包括：现金、应收账款及存货等 流动资金评价的基本方法是以最低的成本满足生 产经营周转的需要。第一节 现金和有价证券管理 现金是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金， 包括库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票。 有价证券是企业现金的一种转换形式。有价证券变现 能力强，可以随时兑换成现金。 是现金的替代品，是“现金”的一部分。第一节 现金和有价证券管理 1.现金管理的目标 2.现金管理的有关规定 3.现金收支管理 4.最佳现金持有量企业置存现金的原因 1、交易性需要 交易性需要是指企业满足日常业务的现金支付需要。 企业经常得到的收入，也经常发生支出，两者不可能 同步同量。收入多于支出，形成现金置存；收入少于 支出，需要借入现金。企业必须维持适当的现金余额 ，才能使业务活动正常的进行下去。企业置存现金的原因 2、预防性需要 * 预防性需要是指企业置存现金以防意外支付。 取决于三个方面： （1
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