1、出纳岗位实务徐俊 主编LOGO第 1章 出纳岗位描述 出纳岗位实务 徐俊 主编【 学习目标 】 熟悉出纳岗位主要工作责职 理解出纳工作内部控制要求 掌握重要票据与印鉴管理规定 掌握出纳日记账主要内容LOGO1.1 出纳岗位设置1.1.1 出纳机构1.1.2 出纳人员出纳岗位实务 徐俊 主编LOGO1.1 出纳岗位设置1.1.3 出纳岗位职责(1)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。(2)办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，根据编制的收付款记账凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账。(3)按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办
2、理外汇出纳业务。(4)掌握银行存款余额，不得签发空头支票，不得出租、出借银行账户为其他单位办理结算。(5)保管库存现金和各种有价证券的安全与完整。(6)保管有关印章、空白收据（发票）和空白支票。有些企业出纳人员还承担办理银行账户的开立、变更和撤销业务，协助相关人员办理营业执照、企业代码证和贷款卡年检工作等职责。出纳岗位实务 徐俊 主编LOGO1.1 出纳岗位设置1.1.4 出纳人员素质要求(1)要有较高的职业道德修养(2)要有较高的法纪水平和守法意识(3)要有较强的安全意识(4)具有扎实的财会基本知识与技能出纳岗位实务 徐俊 主编LOGO1.1 出纳岗位设置1.1.5 出纳人员日常工作事项出纳
3、人员日常工作事项主要包括在以下 4个方面：(1)现金收支业务(2)银行转账业务(3)日记账登记与对账(4)银行账户的开立、变更和撤销现实工作中 ,有些企业将银行借款办理、营业执照、代码证和贷款卡年检、税款的缴纳等工作也交由出纳人员负责。出纳岗位实务 徐俊 主编LOGO1.1 出纳岗位设置1.1.6 出纳工作内部控制要求（ 1）货币资金的收付及保管应由被授权批准的专设出纳人员负责，其他人员不得接触。会计部门内部，总账会计、明细账会计不得兼管出纳工作。（ 2）出纳人员不能同时负责总账的登记和保管。（ 3）出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作。即出纳人员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登
4、记工作。（ 4）出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度。（ 5）货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管。即出纳人员不得保管专用于货币资金收付的企业财务专用章。（ 6）出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。（ 7）出纳人员应与负责现金清查人员和银行对账人员相分离。（ 8）建立出纳人员、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员及货币资金清查人员的责任制度。出纳岗位实务 徐俊 主编LOGO1.2 现金、票据及印章的保管1.2.1 现金、有价证券的保管1.2.1.1 现金的保管。1.2.1.2 有价证券的保管。出纳岗位实务 徐俊 主编LOGO1.2 现金、票据及印章的保管1.2.2 空白支票及空白收据的保管1.2.2.1 空白支票的保管 。出纳岗位实务 徐俊 主编LOGO1.2 现金、票据及印章的保管【 上岗一试 】2007年 6月 10日，北京市中环电器公司营业部刘运飞申请 20000元转账支票一张，用于支付供货商武汉光明贸易公司打印机购货款。支票号码XII415140，财务部长徐文龙核准签发，请你填写 “支票领用登记簿 ”。出纳岗位实务 徐俊 主编
