1、湘西民族职业技术学院第 1 页湘西民族职业技术学院学 生 毕 业 设 计毕业设计题目： 南方家居有限公司内部控制存在的问题及改进方案 类 型：姓 名： 卢湘昊 学 号： 201200010546 专 业： 会计电算化 班 级： 12-3高电会2班 指导教师： 谢 陵 老 师 完成时间： 2017年5月10日 产品设计 工艺设计 方案设计湘西民族职业技术学院第 2 页湘 西 民 族 职 业 技 术 学 院 毕 业 设 计诚 信 声 明本人在此郑重声明：本人所呈交的大专毕业设计，是在指导老师的指导下，独立进行毕业设计研究工作所取得的成果，成果各个环节均不存在知识产权争议，毕业设计不含任何其他个人或
2、集体已经发表过的作品成果，由此而引发的法律后果完全由本人承担。毕业设计作者签名：卢湘昊2017年 05 月 10 日湘西民族职业技术学院第 3 页目 录【摘要】 .4【关键词】 .4一、公司内部控制存在的问题 .4（一）公司简介 .4（二）内部控制的含义及五个方面 .5（三）公司内部存在不足及漏洞 .51、内部控制漏洞 .52、现金漏洞掌控不谨慎 .53、存货管理漏洞 .54、营销方案控制不明确 .65、 职责分明漏洞 .66、人员管理控制不合理 .6二、公司内部控制改进方案 .6（一）员工职责控制 .6（二）资金预算控制 .6（三）财产安全控制 .7（四）制定营销方案的控制 .7（五）管理报
3、告系统控制 .7（六）员工素质控制 .7结论： .8参考文献 .9致 谢 .10湘西民族职业技术学院第 4 页南方家居有限公司内部控制存在的问题及改进方案【摘要】随着社会经济发展，企业也随之而扩大企业经济范围也随之而增长那么发展是须有规划的应当有企业内部遵循的原则：（1）全方位性原则。内部控制在层次上应当涵盖董事会、管理层及全体员工，在对象上应当覆盖企业各项业务及管理活动，咱流程上应当渗透到决策、执行、监督及反馈等各个环节，避免内部控制出现的漏洞及空白。（2）合法性原则。内部控制应当符合法律、行政规定及有关政府部门的监管要求。（三）制约性原则。企业机构岗位设置和权责分配应当科学合理并符合内部控
4、制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明及有利于相互制约、相互监督。 。（四）适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。（五）成本效益原则。以合理成本实现更为有效的控制。（六）关键性原则。内部控制应当在兼顾全名的基础上突出重点，针对关键业务事项，高风险领域与环节更加严格措施，确保不存在大缺陷。（七）功效性原则。内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证，企业全体员工应当自觉维护内部控制的功效执行。在实施过程中产生问题、及时纠正和处理。【关键词】内部控制；控制原则；控制要素；控制措施；改进方案；一、公司内部控制存在的问题
5、（一）公司简介南方家居成立二十多年以来，始终坚持以产品研发为先导，品质管理为生命，品牌经营为战略，成本领先为关键，市场营销为龙头，顾客满意为目的，全员绩效考核湘西民族职业技术学院第 5 页为保证，全面预算管理为始终的经营理念。坚持走国外技术引进、消化、吸收和自主创新 相结婚的道路，不断推出符合消费者个性化，多元化和大众化需求产品。南方家居率先引进德国和意大利自动流水生产线、生产做到材质选料讲究，做工精细，品质过硬、顺利通过“IS09001-2000 国家质量体质认证” ，产品畅销日本、北美、中东及东南亚等国家，曾先后被评为：中国质量 AAA 级企业， “CQC 中国环保产品认证”质量跟踪重点保
6、护品牌，先后荣获“中国驰名商标” ， “四川省著名商标” 。（二）内部控制的含义及五个方面一个公司的内部控制是一个企业为了实现其经营目标保护产业的安全完整， 。保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻实施是内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法的手段与措施的总称。内部控制是为实现经营管理目标、组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施。贯彻既定的管理方针，这些原因归根到底由五个方面组成：（1）内部环境；（2）风险评估；（3）控制活动；（4）信息与沟通；（5）监控；（三）公司内部存在的不足及漏洞由于南方家居属于私人企业，企业
7、员工较少员工在分工上不明确，在工作上也是相互调用，在公司里我身兼数职出纳、销售经理理、存货管理。在工作中多样化这样长期下去给员工和企业都带来不便虽然企业成立之久，但是企业内部没有一个完整的体系进行管控，导致存在一些弊端。1、内部控制漏洞由于公司是私营业，没有那么多要求，也没有那么多的培训。很多新手刚进来是一无所知也没有专人去带领，只是随意跟班导致一些错误的信息，人员很懒散未明确员工间职责。上下班也没按时规定，早上也没开早会。同时人员流动性也很大得不到合理的管控，做事效率很低并且走下坡路。缺乏科学性的管理。2、现金漏洞掌控不谨慎在我们这样一个私企最高法人代表也就是老板，没有同级监督。导致存取钱老
8、板很随意，也没有跟我们出纳会计打招呼时而对帐难后续工作难度增大。同时在卖东西收付款营业员自作主张代收款没及时报账给会计导致不必要的麻烦湘西民族职业技术学院第 6 页3、存货管理漏洞这存货管理关系到企业财产安全的一部分，在这家公司存货摆放不是规划的很详细。存货管理员也是任意调用，有时货物到来老板本人亲自摆放不免打乱次序时而导致货物清不齐少这少拿。久而久之一些小配件也有丢失，不太引起大家的注意。有时出入 库为了赶时间也就没有填写出入库的货单就因这些种种小错误堆积出大问题货物去向不明。4、营销方案控制不明确一个企业若想要扩大经营，没有一个较好明确营销方案那么这样的一个企业将会走下坡路，我们公司在外推
9、销的方式就是老传统，发传单找广告位拉客宣传，撒网大面积宣传，甚至有时候守株待兔集体在店里等客户上门，这样的方式没有多大的意义，老板也没有方案行动得过且过，导致近些年莱销售有所幅度的下降。所以说企业的战略思维决定企业的发展和效益。5、职责没有明确账务程序和核算都比较混乱，只要一忙碌老板随意调动人，导致财务和出纳于一人去完成这样弊端太大，有时没有明细账有时退货单直接划没有说明原因，有时随卖东西随收钱最后报账导致储备在一些问题，致使报表无法高效准确地列出。6、人员管控不合理我们公司员工不是很多但人员管控不是很到位，也许正因为这样老板也没定严格的制度很随便。有时候做事出现推脱的现象及迟到早退的现象这样
10、给公司带来不好的影响，长期下去会导致人员之间不团结合力，效率低没工作热情。二、针对公司内部问题的改进方案公司内部人员懒散、现金流动管控混乱、库存管理系统不细致混乱、员工分工不明确要求和岗位职责都是形同虚设，以上种种原因都是一个公司没有采取内部管控的控制战略方针，因此公司必须进行内部控制才能管控全局。一个企业要进行内部控制，应在员工职责控制、资金预算控制、财产安全控制、管理系统控制、增强员工素质等环节进行实施。（一）员工职责控制职责控制应根据企业目标和职能任务，每一个员工都应当分工明确导购员就是导购员不要因为一时麻烦，赶急私自首付现金交易，库存保管员固定一人不能随意调动更不能一时快货出入不填写出
11、入单，同时老板本人不能随意挪动基金，更不能把个人湘西民族职业技术学院第 7 页现金和个人现金混合使用，也不能把出纳和财务用于一人必须分开。按照科学、精简、高效的原则，合理设置职能部门和工作岗位，明确各部门、各岗位的职责权限，各司其职、 、相互制约的工作机制。（二）资金预算控制在一个企业发展过程中资金预算很重要，对于企业存续相关的投资活动经营活动和财务活动的未来情况进行预期并且控制和约束力，它不仅是一种管理制度和控制方针，更是一种管理理念。资金预算是企业管理的核心内容之一，它是企业协调的工具，控制的标准，同时资金预算控制以利润最大化来谋求市场营销计划，生产计划、使企业整个计划体系相互衔接，完整而
12、切合实际。（三）财产安全控制一个企业要确保财产安全防止财产损失，那么这个企业就要对自己财产进行审核，保护固定资产及无形资产。财务部门：会计账务应当全面反映企业所有财产，有些属于低值品的如果在会计账上没有反应的应当建立备查账同时要定期拷贝软件相关文件资料，避免记录受损、被盗、被毁的可能性，同时也要注意以下几点。（1）限制直接接触由专人保管（2）财产处置；财产增减严格审查后才能处置（3）实物保管：现金由会计保管，其他人不能代收，仓库的货物专人负责落实负责人。（4）老板自己定期盘点（四）制定营销方案的控制一个公司要有好的发展效果和更大的市场，那么避免不了一个很好的营销方案。从营销管理者制定目标到目标
13、的实现通常需要一段时间在这段时间可能需要重新修改符合新情况。高效的营销控制能帮助营销管理者根据情况作必要的修正同时我们也要进行市场分析以及顾客态追踪，企业通过设置顾客抱怨和建议系统，建立顾客样本或者通过顾客调查等方式，了解顾客对本企业及产品的态度变化情况，进行衡量并评估。（五）管理报告系统控制管理控制系统是指构成管理行为的计划，策略及奖惩的组合。管理控制系统是指一种管理过程中所形成的权责结构，这种权责结构相应的表现为一定的决策结构，领导结构和信息结构。管理控制系统是管理会计的一个重要组成部分，在管理者的日常管理和战略管理中占据极其重要的地位。老板每天自己也要进行点评，听取一些内部的报告，赋予经
14、理人员责任以促成公司的一致性是很重要的。湘西民族职业技术学院第 8 页（六）员工素质控制企业在招聘、用人、培养、奖罚等各方面对员工素质进行控制。招聘环节是保证单位里职工的素质的一个重要环节。企业的人事部门在对应聘人员进行面试的时候应注意到应聘人员的个人素质、学历、执行能力等方面进行全方面的测试，以及相对应的试用期表现，以保证受聘人员能够快速地融入到工作中来。这样会提升公司的整体运作效率，为以后的发展打下坚实的基础。结论：公司成立虽久，也会因某些原因而导致工作制度实施的进度，机某些员工的怠慢，不进则退，导致步调上会相对减慢，但公司的相关部门会随时根据情况，而解决问题并更完善制度的缺失，更相信公司
15、的人文文化的丰厚，及各员工的工作热情，只要不忘初心，与时俱进，南方家居公司定会创造更美好的未来，走向远大的世界。 湘西民族职业技术学院第 9 页参考文献1陈国江.企业内部控制五项基本原则、控制措施EB/OL：新浪微博，2009.2田朝阳. 内部会计控制有效性研究J. 中国乡镇企业会计 , 2008,(07).3赵文秀.胡淑娟.对加强中小企业内部控制的看法J ，财会月刊，2008.4彭妍喆、陈艺婷.中国企业内部控制文化构建问题研究详解企业内部控制基本规范中的文化因素.会计之友，北京：北京大学出版社，2011,26.5孙丽娜. 企业内部会计控制制度的探讨J. 现代农业 , 2008,(09).6市
16、场营销学.第十九章 营销组织和控制案例.雕牌的营销控制.上海财经大学湘西民族职业技术学院第 10 页致 谢经过这 4 个月的毕业设计，这段时光是我在学习生涯中最值得纪念、最难以忘怀、最有价值的。首先我想衷心地感谢我的指导老师谢陵老师，我的这份毕业设计离不开他的精心指导，无论是从一开始选题目还是在找寻资料的过程中，都非常耐心的给予我专业的指导和意见，促使我在撰写论文以及设计方案时都有了较大的提升；同时也展示出老师的敬业精神和强烈的责任感。在此，我对谢陵老师的指导与帮助表示最诚挚的感谢。回首这几年大学的学习历程，所有的老师们给予我很多的指导和帮助，也感谢所有的同学们和朋友们给予的帮助。在此，表示最诚挚的谢意以及最衷心的祝福！
