第三节 现金流量表阅读与分析 一、现金流量表的基本结构与内容 现金流量表的相关概念： 现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变 动表。 现金：这里的现金是广义的现金，不仅包括库 存现金，还包括银行存款、其他货币资金以及现 金等价物。 银行存款是企业存在金融机构可随时用于支付 的存款，对不能随时支取的定期存款不作为现金 流量表中现金，但提前通知金融机构便可支取的定期存款则包括在现金流量表的现金范围内。 其他货币资金是企业存在金融机构有特定用 途的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本 票存款、信用证保证金存款、信用卡存款等。 现金等价物是企业持有的期限短、流动性强 、易于转换为已知金额的现金且价值变动风险较 小的投资，通常指购买在3个月或更短时间内到 期或即可转换为现金的投资，如企业购买的长期 债券投资还有3个月就到期，此时该笔债券投资 可视为现金。 现金流量表的内容和结构： 现金流量表 编制单位： 单位：元 项 目 金 额 一、经营活动产生的现金流量 二、投资活动产生的现金流量 三、筹资活动产生的现金流量 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 六、期末现金及现金等价物
