1、2018 年经济法基础押题卷（二） 一 、 单项选择题 （ 下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。本类题共 36 分，每小题 1.5 分。多选、错选、不选均不得分。 ） 1. 根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是（ ）。 正确答案 ： B 文字解析 ： 行政复议参加人是指具体参加行政复议活动全过程，以保护其合法权益不受非法侵害的人。行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。选项 B 不属于行政复议参加人。故选 B。 【小柒老师解析】 2. 下列法的形式中，效力最低的是（ ）。 正确答案 ： A 文字解析 ： 法律效力等级排序为：宪法法律行政法规部门规章
2、。故选A。 【提示】第二种法律效力等级排序：宪法法律行政法规地方性法规本级和下级地方政府规章。 【小柒老师解析】 3. 徐某于 2016 年 5 月 16 日进入甲公司就职，经徐某要求，公司于 2017 年 5 月 16 日才与其签订劳动合同。已知徐某每月工资 2 500 元，已按时足额领取。甲公司应向徐某支付工资补偿的金额是（ ）元。 正确答案 ： C 文字解析 ： 根据规定，用人单位自用工之日起满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满 1 个月的次日至满 1 年的前 1 日应当向劳动者每月支付 2 倍的工资，即支付 11 个月的 2 倍工资。在本题中，徐某的工作时间已满 1
3、年，甲公司需要向徐某支付11 个月的 2 倍的工资。因徐某每月工资已按时足额领取，则甲公司需支付补偿金 2 50011 27 500（元）。故选 C。 【小柒老师解析】 4. 根据民事法律制度的规定，对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是（ ）。 正确答案 ： C 文字解析 ： 根据民事法律制度的规定，从权利被侵害之日起超过 20 年的，法院不予保护。即对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是 20 年。故选C。 【小柒老师解析】 5. 李某持借记卡通过 ATM 自助机具办理现金提取业务，则该卡一天累计提款不得超过人民币（ ）万元。 正确答 案 ： B 文字解
4、析 ： 发卡银行应当对借记卡持卡人在 ATM 机取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过 2 万元人民币。故选 B。 【补充】信用卡持卡人通过 ATM 等自助机办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币 1 万元。储值卡的面值或卡内币值不得超过 1 000 元人民币。 【小柒老师解析】 6. 根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（ ）。 正确答案 ： A 文字解析 ： 伪造是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。选项 A 属于伪造票据；选项 BCD 属于变造票据。故选 A。 【提示】伪造和变造的最大区别在于
5、变更的内容是否涉及签章，涉及签章即伪造，不涉及签章即变造。 【小柒老师解析】 7. 根据“营改增”制度的相关规定，纳税人提供下列应税服务，适用增值税零税率的是（ ）。 正确答案 ： A 文字解析 ： 选项 A，境内的单位和个人提供国际运输服务和航天运输服务等适用增值税零税率； 选项 B，境内的单位和个人以“无运输工具承运方式”提供的国际运输服务免征增值税； 选项 C，境外单位或个人向境内单位或个人销售完全在境外使用的无形资产，不属于我国增值税的征税范围，不征收增值税； 选项 D，境内单位向境外单位提供完全在境外消费的鉴证咨询服务免征增值税。 故选 A。 8. 根据消费税法律制度的规定，下列各项
6、中，应征收消费税的是（ ）。 正确答案 ： B 文字解析 ： 选项 A，沙滩车不属于消费税征收范围；选项 BCD，珍珠项链 、高档手表、木制一次性筷子均属于消费税征税范围，在生产环节（或委托加工环节、进口环节）销售时征收消费税；珠宝加工厂销售珍珠项链属于生产销售，征收消费税；手表店销售高档手表和商场销售木制一次性筷子均属于零售环节，不征收消费税。故选 B。 【提示】消 费 税 的 纳 税 环 节 归纳。 9. 2017 年 3 月某公司进口货物一批，海关审定货价为 150 万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计 40 万元，从海关运抵该公司发生运费 5 万元，缴纳关税税额 20 万元。
7、已知增值税税率为 17%。该公司 当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。 正确答案 ： C 文字解析 ： 纳税人进口货物，应缴纳的增值税税额（关税完税价格关税）增值税税率，其中完税价格包括进口货物的成交价格、运抵我国关境内输入地点“起卸前”的包装费、运费、保险费和其他劳务费等。在本题中，甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额（ 150 40 20） 17% 35.7（万元）。故选 C。 【小柒老师解析】 10. 2017 年 6 月，甲公司受托加工某高档化妆品，收取不含增值税加工费 20 万元 ，委托方提供主要材料成本 140 万元。甲公司没有同类高档化妆品的销售价格。
8、已知该高档化妆品消费税税率为 15%。甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。 正确答案 ： D 文字解析 ： 委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。应纳税额组成计税价格比例税率（材料成本加工费）（ 1比例税率）比例税率（ 140 20）（ 1 15%） 15% 28.24（万元）。故选 D。 【小柒老师解析】 11. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内取得的收入为一次计缴个人所得税的是（ ）。 正确答案 ： B 文字解析 ： 选项 A，只有一次性收入的劳务报酬所得，
9、以取得该项收入为一次；选项 B，财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次；选项 C，偶然所得，以每次收入为一次；选项 D，稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。故选 B。 【提示】对于劳务报酬所得而言，只有一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一事项连续取得收入的，以 1 个 月内取得的收入为一次，注意加以区分哦！ 【小柒老师解析】 12. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。 正确答案 ： D 文字解析 ： 选项 A，企业接受其他企业的非货币性捐赠收入属于“接受捐赠收入”； 选项 B，转让企业股权取得的收入属于“转让财产收入”； 选项 C，逾期未退包装
10、物押金收入属于“其他收入”； 选项 D，属于免税收入。 故选 D。 【提示】企业的免税收入包括：（ 1）国债利息 收入；（ 2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（ 3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（ 4）符合条件的非营利组织的收入。 【小柒老师解析】 13. 根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（ ）。 正确答案 ： A 文字解析 ： 选项 A 表述错误，销售货物所得按照交易活动发生地确定；选项 BCD表述均正确。故选 A。 【小柒老师解析】 14.
11、 根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的是（ ）。 正确答案 ： B 文字解析 ： 选项 A，退休人员再任职取得的收入按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税； 选项 B，个人保险代理人以其取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入按“劳务报酬所得”征税； 选项 CD，个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。 故选 B。 【补充】工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。劳务报酬所得是指
12、个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。 15. 根据社会保险法律制度的规定，丧葬补助金的标准是 6 个月的（ ）。 正确答案 ： B 文字解析 ： 丧葬补助金，为 6 个月的统筹地区上年度职工月平均工资。故选B。 【补充】一次性工亡补助金，标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的 20倍。 【小柒老师解析】 16. 下列账户中属于存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户的是（ ）。 正确答案 ： C 文字解析 ： 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。故选 C。 【小柒老师解析】
13、 17. 下列法律事实中，属于法律事件的是（ ）。 正确答案 ： B 文字解析 ： 法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。选项 ACD，均是由人主观实施，以当事人的主观意志为转移，属于法律行为；选项 B，重大政策的改变不以当事人的意志为转移，属于法律事件。故选 B。 【小柒老师解析】 18. 2017 年甲公司的房产原值为 1 000 万元，已提取折旧 400 万元。已知从价计征房产税税率为 1.2%，当地规定的房产税扣除比例为 30%。甲公司当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（ ）。 正确答案 ： C 文字解析 ： 从价计征的房
14、产税应纳税额应税房产原值（ 1扣除比例） 1.2% 1 000（ 1 30%） 1.2% 8.4（万元）。故选 C。 【提示】从价计征房产税的计税依据是“房产原值”按税法扣除一定比例后的余额，不需要扣除提取的折旧！ 【小柒老师解析】 19. 区别于不同税种的重要标志是（ ）。 正确答案 ： C 文字解析 ： 征税对象是指税收法律关系中权利义务所指的对象，即对什么征税。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。故选 C。 【小柒老师解析】 20. 甲公司于 2017 年 5 月向 B 公司购买一处厂房，签订的合同注明土地使用权价款为 3 600万元，厂房及地上附着物价款 800 万元。已知当地规定
15、的契税税率为 3%，甲公司应缴纳的契税税额为（ ）万元。 正确答案 ： D 文字解析 ： 房屋买卖的，以成交价格为契税的计税依据，成交价格中包括土地、房屋权属转移合同确定的价格。在本题中，甲公司应缴纳的契税税额（ 3 600 800） 3% 132（万元）。故选 D。 【小柒老师解析】 21. 会计资料移交后如果发现移交人员经办会计工作期间所发生的问题，由（ ）负责。 正确答案 ： A 文字解析 ： 交接工作完成后 ，移交人员所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是在移交人员经办会计工作期间内发生的，应当对这些会计资料的真实性、完整性承担法律责任。故选 A。 【小柒老师解析】
16、22. 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是（ ）。 正确答案 ： D 文字解析 ： 车船税是指对在中国境内车船管理部门登记的车辆、船舶依法征收的一种税。选项 ABC，均征收车船税；选项 D，纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车和燃料电池商用车属于免征车船税的情形。故选 D。 【提示】纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。 【小柒老师解析】 23. 甲公司与乙公司签订了货物运输合同，合同载明运输费 28 万元，装卸费 5 万元；与丙公司签订了财产租赁合同，合同载明租赁财产价值 700 万元，租赁费 1 万元。货物运输合同印花税税率 0.5
17、，财产租赁合同印花税税率 1。则甲公司签订的上述两份合同应缴纳的印花税为（ ）万元。 正确答案 ： C 文字解析 ： 货物运输合同按运输收取费用（不包括装卸费与保险费）的 0.5计算印花税；财产租赁合同按租赁金额（不包括财产原值）的 1计算印花税。在本题中，应缴纳印花税税额 28 0.5 1 1 0.015（万元）。故选 C。 【小柒老师解析】 24. 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是（ ）。 正确答案 ： A 文字解析 ： 选项 A，其属于征税行为，对税务机关作出的征税行为不服的，
18、应当先行政复议，对复议结果不服再提起行政诉讼；选项 BCD，可直接申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。故选 A。 【补充】税务机关作出的征税行为包括：确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人做出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。 二 、 多项选择题 （ 下列各小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。本类题共 30 分，每小题 2 分。多选、少选、错选、不选均不得分。 ） 25. 根据仲裁法的规定，下列关于一裁终局
19、原则的表述中，正确的有（ ）。 正确答案 ： A、 D 文字解析 ： 仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。故选AD。 【小柒老师解析】 26. 根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，职工不能享受当年年休假的有（ ）。 正确答案 ： A、 B、 D 文字解析 ： 选项 ABD 均不能享受当年的年休假；选项 C，累计工作满 10 年不满20 年的职工，请病 假累计 3 个月以上的，不能享受当年的年休假，郑某累计病假未超过 3个月，其可以享受当年的年休假。故选 ABD。 【提示】职工有下列情形之一时，不享受当
20、年的年休假：（ 1）职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的；（ 2）职工请事假累计 20 天以上，且单位按照规定不扣工资的；（ 3）累计工作满 1 年不满 10 年的职工，请病假累计 2 个月以上的；（ 4）累计工作满 10 年不满 20 年的职工，请病假累计 3 个月以上的；（ 5）累计工作满 20 年以上的职工，请病假累计 4 个月以上的。 27. 根据基本养老保险法律制度的 规定，下列表述正确的有（ ）。 正确答案 ： B、 C、 D 文字解析 ： 选项 A 表述错误，非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，应分别记入基本养老保
21、险统筹基金和个人账户；选项 BCD 均表述正确。故选 BCD。 【小柒老师解析】 28. 根据支付结算法律制度的规定，票据的功能包括（ ）。 正确答案 ： A、 B、 D 文字解析 ： 票据的功能包括：支付功能、汇兑功能、信用功能、结算功能、融资功能。选项 ABD 均属于票据的功 能；选项 C，票据可以用于担保，但不属于票据的固有功能。故选 ABD。 【小柒老师解析】 29. 根据“营改增”后法律制度的规定，下列各项表述中正确的有（ ）。 正确答案 ： A、 C 文字解析 ： 选项 A 正确，货物运输代理属于经纪代理服务；选项 B 错误，航空服务属于物流辅助服务，而非“交通运输服务”；选项 C
22、 正确，选项 D 错误，融资性售后回租服务、票据贴现均属于金融服务中的“贷款服务”。故选 AC。 【小柒老师解析】 30. 根据消费税法律制度的规定，下列选项中采取从价计征消费税的有（ ）。 正确答案 ： A、 B、 C 文字解析 ： 根据规定，除黄酒、啤酒、成品油（含润滑油）实行从量计征消费税，卷烟和白酒实行比例税率和定额税率复合计征外，其他应税消费品均实行从价计征消费税。故选 ABC。 【小柒老师解析】 31. 下列各项中，应按财产转让所得征收个人所得税的有（ ）。 正确答案 ： B、 C、 D 文字解析 ： 财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其
23、他财产取得的所得。选项 A，转让剧本使用权应按“特许权使用费所得”征收个人所得税；选项 BCD 均应按照“财产转让所得”征收个人所得税。故选BCD。 【小柒老师解析】 32. 居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（ ）。 正确答案 ： A、 C、 D 文字解析 ： 纳税义务人存在如下情形，应按照规定向主管税务机关自行纳税申报：（ 1）年所得 12 万元以上的（选项 D 符 合）；（ 2）从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；（ 3）从中国境外取得所得的（选项 A 符合）；（ 4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的（选项 C 符合）；（ 5）
24、国务院规定的其他情形。选项 B 应由出版社代扣代缴。故选 ACD。 33. 根据企业所得税法律制度规定，在计算所得税时，准予扣除的有（ ）。 正确答案 ： A、 C 文字解析 ： 选项 AC，罚金、罚款和被没收财物的损失不得税前扣除，但不包括纳税人按经济合同约定的违约金、罚款和诉讼费用，也不包括银行罚息；选项 BD，属于不得税前扣除项目。故选 AC。 【小柒老师解析】 34. 根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（ ）。 正确答案 ： A、 B、 C、 D 文字解析 ： 下列款项可以转入个人银行结算账户：（ 1）工资、奖金收入（选项A）；（ 2）稿费、演出费等劳
25、务收入；（ 3）债券、期货、信托等投资的本金和收益；（ 4）个人债权或产权转让收益（选项 B）；（ 5）个人贷款转存（选项 C）；（ 6）证券交易结算资金和期货交易保证金；（ 7）继承、赠与款项；（ 8）保险理赔、保费退还等款 项；（ 9）纳税退还（选项 D）；（ 10）农、副、矿产品销售收入。故选 ABCD。 35. 关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度规定的有（ ）。 正确答案 ： A、 B、 C、 D 文字解析 ： 城镇土地使用税的纳税人，根据用地者的不同情况分别确定为：（ 1）城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳；（ 2）拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地
26、的，由代管人或实际使用人缴纳；（ 3）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；（ 4）土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有 各方分别纳税。选项 ABCD 表述均符合法律制度的规定。故选 ABCD。 36. 根据刑事法律制度的规定，被告人因实施犯罪被依法判处剥夺政治权利，其剥夺的具体政治权利包括（ ）。 正确答案 ： A、 B、 C、 D 文字解析 ： 剥夺的具体政治权利是指：选举权和被选举权；言论、出版、集会、结社、游行、示威自由的权利；担任国家机关职务的权利；担任国有公司、企业、事业单位和人民团体领导职务的权利。故选 ABCD。 37. 任何单位和个人应当按照发票管理规
27、定使用发票，不得有（ ）行为 。 正确答案 ： A、 B、 C 文字解析 ： 任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：（ 1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品（选项 C）；（ 2）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；（ 3）拆本使用发票（选项 B）；（ 4）扩大发票使用范围（选项 A）；（ 5）以其他凭证代替发票使用。故选 ABC。 【小柒老师解析】 38. 下列项目免征耕地占用税的有（ ）。 正确答案 ： A、 C、 D 文字解析 ： 免征耕地占用税的项目：军事设施、学校、幼儿园、养老
28、院、医院（不包括院内职工住房）。选项 ACD，均属于免征耕地占用税的项目；选项 B，公路线路占用耕地，可以减按每平方米 2 元的税额标准征收耕地占用税。故选 ACD。 【小柒老师解析】 39. 下列属于偷税行为的是（ ）。 正确答案 ： A、 C 文字解析 ： 偷税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。选项 AC 属于偷税行为；选项 B 属于抗税行为；选项 D 属于逃税行为。故选 AC。 【小柒老师解析】 三 、 判断题 （ 本类题共 10 分，每小题 1分，每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。 ） 40. 纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额可以从销项税额中抵扣。（ ） 正确答案 ：错误 文字解析 ： 纳税人外购货物因管理不善丢失的（即非常损失），该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。如果是因不可抗力毁损或发生合理损耗，对应的进项
