1、 1 习题三 （ 为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成） 借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方 期初余额 3000 2500 期初余额 350000 25000 5000 500 50000 5000 600 50000 10000 本期借方发生额 5600 本期贷方发生额 3000 17500 10000 期末 余额 5600 本期借方发生额 100000 本期贷方发生额 67500 期末余额 382500 借方 固定资产 贷方 借方 原材料 贷方 期初余额 400000 期初余额 2000 23500 17500 25000 10000 本期借方发生额 17500 本期
2、贷方发生 额 0 本期借方发生额 35000 本期贷方发生额 23500 期末余额 417500 期末余额 13500 借方 应付账款 贷方 借方 销售费用 贷方 10000 10000 10000 （ 21） 10000 本期借方发生额 10000 本期贷方发生额 10000 本期借方发生额 10000 本期贷方发生额 10000 借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方 1000 （ 21） 9000 （ 20） 115000 50000 4000 65000 2100 本期借方发生额 115000 本期贷方发生额 115000 1900 本期借方发生额 9000 本期贷方发生额 9
3、000 借方 累计折旧 贷方 借方 主营业务成本 贷方 3600 32500 （ 21） 32500 本期借方发生额 0 本期贷方发生额 3600 本期借方发生额 32500 本期贷方发生额 32500 期末余额 3600 借方 营业税金及附加 贷方 借方 本年利润 贷方 2250 （ 21） 2250 （ 21） 54250 （ 20） 115000 本 期借方发生额 2250 本期贷方发生额 2250 本期借方发生额 54250 本期贷方发生额 11500 期末余额 60750 借方 其他应收款 贷方 2500 2500 本期发生额 2500 本期发生额 2500 2 借方 制造费用 贷方
4、 借方 生产成本 贷方 2500 5500 20000 35500 1500 10000 1500 5500 本期发生额 5500 本期发生额 5500 本期发生额 35500 本期发生额 35500 借方 应收账款 贷方 借方 库存商品 贷方 50000 50000 35500 32500 15000 本期借方发生额 35000 本期贷方发生额 23500 本期借方发生额 65000 本期贷方发生额 50000 期末余额 15000 期末余额 13500 借方 应交税费 贷方 借方 应付职工薪酬 贷方 2250 15500 本期借方发生额 0 本期贷方发生额 2250 本期借方发生额 0 本
5、期贷方发生额 15500 期末余额 2250 期末余额 15500 借方 营业外支出 贷方 500 （ 21） 500 本期借方发生额 500 本期贷方发生额 500 习题四 本期发生额及余额试算表 编制单位： 某工业公司 单位：元 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 银行存款 350000 10000 67500 382500 库存现金 3000 5600 3000 5600 原材料 2000 35000 23500 13500 应收账款 65000 50000 15000 固定资产 400000 17500 417500 其他应付款 2500 25
6、00 库存商品 35500 32500 3000 累计折旧 3600 3600 应付账款 10000 10000 应交税费 2250 2250 应付职工薪酬 15500 15500 生产成本 35500 35500 制造费用 5500 5500 营业外支出 500 500 主营业务收入 115000 115000 管理费用 9000 9000 销售费用 10000 10000 营业税金及附加 2250 2250 主营业务成本 32500 32500 3 本年利润 54250 115000 60750 长期借款 100000 100000 实收资本 655000 655000 合计 755000
7、 755000 535600 535600 837100 837100 习题五 要求 1、根据试算表资料编制资产负债表 要求 2、根据试算表资料编制损益表 资产负债表 20*1年 12月 31日 编制单位： *工业公司 单位：元 资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 银行存款 350000 382500 应交税费 2250 库存现金 3000 5600 应付职工薪酬 15500 原材料 2000 13500 长期借款 100000 100000 应收账款 15000 负债合计 100000 117750 固定资产 400000 413900 实收资本 655000 65500
8、0 库存商品 3000 未分配利润 60750 所有者权益合计 655000 715750 资产合计 755000 833500 负债及所有者权益合计 755000 833500 损益表 20*1年 12 月 编制单位： *工业公司 单位：元 项目 本月数 本年累计数 一、 主营业务收入 减：主营业务成本 营业税金及附加 二、 主营业务利润 减：销售费用 管理费用 三、 营业利润 减： 所得税费用 四、 净利润 115000 32500 2250 80250 10000 9000 61250 15312.5 45937.5 基础会计作业 2 习 题 一 （ 1）根据以上经济业务编制会计分录如下
9、： 1 借：银行存款 500000 4 借：固定资产 5500000 贷：实收资本 500000 贷：实收资本 5500000 2 借：无形资产 100000 5 借：长期借款 530000 贷：实收资本 100000 贷 ：银行存款 350000 3 借：银行存款 300000 6 借：原材料 70000 贷：短期借款 300000 贷：实收资本 XX公司 70000 （ 2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下： 4 习 题 二 （ 1）根据经济业务编制会计分录如下： 1. 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率 =750/(50+100)=5（元 /吨） 即每吨 应分摊的运杂费 5元
10、 甲材料应分摊运杂费 =50 5=250（元） 乙材料应分摊运杂费 =100 5=500（元） 甲乙两种材料各自的实际采购成本： 甲材料的实际采购成本 =850 50+250=42750 乙材料的实际采购成本 =100 600+500=60500 应交增值税 :（ 85050+100600 ） 17%=17425 1. 借：物资采购 甲材料 42750 5. 借：物资采购 甲材料 80600 乙材料 60500 应交税金 应交增值税 (进项税额 ) 13600 应交税金 应交增值税 (进项税额 ) 17425 贷：银行存款 94200 贷：应付账款 120675 2. 借：其他应收款 3000
11、 6. 借：原材料 甲材料 42750 贷：现金 3000 乙材料 60500 3. 借：物资采购 丙材料 6300 丙材料 6300 应交税金 应交增值税 (进项税额 ) 1020 贷：物资采购 甲材料 42750 贷：银行存款 7320 乙材料 60500 4. 借：应付账款 120675 丙材料 6300 贷：银行存款 120675 （ 2）根据会计分录登记有关总分类账户及 “ 材料采购 ” 明细分类账。 总分类账户 借方 银行存款 贷方 期 初余额 383400 5 350000 1 500000 3 300000 借方 实收资本 贷方 期初余额 1640000 1 500000 2
12、100000 4 5500000 6 70000 借方 无形资产 贷方 2 100000 借方 固定资产 贷方 期初余额 1886000 4 5500000 借方 短期借款 贷方 期初余额 30000 3 300000 借方 原材料 贷方 期初余额 50000 6 70000 借方 长期借款 贷方 5 350000 期初余额 350000 借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 3 7320 4 120675 5 94200 借方 应交税金 贷方 1 17425 期初余额 2200 3 1020 5 13600 借方 物资采购 贷方 1 103250 6 109550 3 6300 5
13、80600 借方 应付账款 贷方 4 120675 期初余额 7500 1 120675 借方 其他应收款 贷方 期初余额 12000 2 3000 借方 现金 贷方 期初余额 6000 2 3000 5 明细分类账户 习 题 三 1. 借：生产成本 子产品 30000 8. 分配率 =36800/3500+1500=7.36（元 /h） 丑产品 42000 子产品应分提 =3500 7.36=25760 贷：原材料 甲材料 50000 丑产品应分提 =1500 7.36=11040 乙材料 22000 借：生产成本 子产品 25760 2. 借：制造费用 3000 丑产品 11040 贷：低
14、值易耗品 3000 制造费用 8200 3. 借：管理费用 3000 管理费用 11000 贷：原材料 丙材料 3000 贷：应付工资 56000 4. 借：管理费用 5850 9. 借：生产成本 子产品 3606.40 现金 4150 丑产品 1545.60 贷：其他应收款 10000 制造费用 1148 5. 借：制造费用 50 管理费用 1540 贷：现金 50 贷：应付福利费 7840 6. 借：制造费用 4000 10. 借：制造费用 290 管理费用 900 管理费用 560 贷：银行存款 4900 贷：现金 850 7. 借：现金 56000 11. 借：应付福利费 1800 贷
15、：银行存款 56000 贷：现金 1800 借：应付工资 56000 12. 借：管理费用 2000 贷：现金 56000 贷：现金 2000 （ 2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和 “ 生产成本 ” 明细分类账。 总分类账户 借方 物资采购 甲材料 贷方 1 42750 6 42750 5 80600 借方 物资采购 乙材料 贷方 1 60500 6 60500 借方 物资采购 丙材料 贷方 3 6300 6 6300 借方 现 金 贷方 期初余额 6000 5 50 4 4150 7 56000 7 56000 10 850 11 1800 12 2000 借方 银行存款 贷方 期
16、初余额 383400 6 4900 7 56000 借方 低值易耗品 贷方 期初余额 5000 2 3000 借方 原材料 贷方 期初余额 50000 1 72000 3 3000 借方 生产成本 贷方 1 72000 8 36800 9 5152 借方 其他应收款 贷方 期初余额 12000 4 10000 6 明细分类账户 习 题 四 （ 1）根据经济业务编制会计分录如下： 1. 借：银行存款 189540 4. 借：营业费用 1250 贷：主营业务收入 子产品 72000 贷：现金 1250 丑产品 90000 5. 借：营业费用 5000 应交税金 应交增值税 (销项税额 ) 2754
17、0 贷：银行存款 5000 2. 借：银行存款 12000 6. 借：主 营业务税金及附加 6120 贷：应收账款 单位 12000 贷：应交税金 应交城建税 6120 3. 借：应收账款 公司 49140 贷：主营业务收入 子产品 24000 丑产品 18000 应交税金 应交增值税 (销项税额 ) 7140 借：应收账款 公司 600 贷：银行存款 600 （ 2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。 借方 生产成本 子产品 贷方 1 30000 8 25760 9 3606.40 借方 生产成本 丑产品 贷方 1 42000 8 11040 9 1545.60 借方 制造费用 贷方 2
18、 3000 5 50 6 4000 8 8200 9 1148 10 290 10 290 借方 管理费用 贷方 3 3000 4 5850 6 900 8 11000 9 1540 10 560 12 2000 借方 应付工资 贷方 7 56000 8 56000 借方 应付福利费 贷方 11 1800 期初余额 8000 9 7840 借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 3 600 1 189540 5 5000 2 12000 借方 现 金 贷方 期初余额 6000 4 1250 借方 应收账款 贷方 期初余额 17600 2 12000 3 49740 借方 应交税金 贷方
19、期初余额 2200 1 27540 3 7140 6 6120 借方 主营业务收入 贷方 1 162000 3 42000 借方 主营业务税金及附加 贷方 6 6120 借方 营业费用 贷方 7 （ 3）公司 20年 2月调整前试算表 电达公司调整前试算表 20年 2月 单位：元 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方 现金 6000 60150 64950 1200 银行存款 383400 1001540 638695 746245 应收账款 17600 49740 12000 55340 其他应收款 12000 3000 10000 500
20、0 原材 料 50000 179550 75000 154550 低值易耗品 5000 3000 2000 库存成品 34000 34000 待摊费用 16800 16800 固定资产 1886000 5500000 7386000 无形资产 100000 100000 物资采购 190150 109550 80600 累计折旧 275000 275000 短期借款 30000 300000 330000 长期借款 350000 350000 应付账款 7500 120675 120675 7500 应付工资 56000 56000 其他应付款 5000 5000 应付福利费 8000 180
21、0 7840 14040 应交税金 2200 32045 40800 10955 应付股利 6700 6700 预提费用 4000 4000 实收资本 1640000 6170000 7810000 资本公积 27000 27000 盈余公积 21000 21000 本年利润 42400 42400 利润分配 8000 8000 管理费用 24850 24850 制造费用 16688 16688 营业费用 6250 6250 生产成本 113952 113952 主营业务收入 204000 204000 主营业务税金及附加 6120 6120 合 计 2418800 2418800 78125
22、10 7812510 8757595 8757595 习 题 五 权责发生制： 1. 借：待摊费用 6000 5. 借：管理费用 10000 贷：银行存款 6000 制造费用 25600 8 2. 借：财务费用 2100 贷：累计折旧 35600 贷：预提费用 2100 6. 借：营业费用 1400 借：预提费用 6300 贷：待摊费用 1400 贷：银行存款 6300 7. 借：预付账款 7500 3. 借：银行存款 50000 贷：银行存款 7500 贷：预收账款 50000 8. 借：应付账款 1000 4. 借：制造费用 8000 贷：银行存款 1000 贷：预提费用 8000 9.
23、借：预收账款 55000 贷：主营业务收入 55000 收付实现制： 1. 借：营业费用 6000 5. 收付实现制下不存在应计费用 贷：银行存款 6000 6. 收付实现制下不存在应计费用 2. 借：财务费用 6300 7. 借：预付账款 7500 贷：银行存款 6300 贷：银行存款 7500 3. 借：银行存款 50000 8. 借：应付账款 1000 贷：主营业务收入 50000 贷：银行存款 1000 4. 收付实现制下不存在应计费用 9. 收付实现制下不存在应计收入 责权发生制： 利润 =收入 -费用 =55000-（ 2100+10000+1400） =41500（元） 收付实现
24、制： 利润 =收入 -费用 =50000-（ 6000+6300） =37700（元） 习 题 六 （ 1）根据经济业务编制会计分录如下： 1. 借： 制造费用 2560 4. 借：财务费用 2100 管理费用 1000 贷：预提费用 2100 贷：累计折旧 3560 5. 借：银行存款 45000 2. 借：管理费用 140 贷：其他应付款 45000 贷：待摊费用 140 借：其他应付款 7500 3. 借：其他应付款 1900 贷：其他业务收入 7500 贷：其他业务收入 1900 6. 借：其他应收款 800 贷：财务费用 800 （ 2）根据会计分录登记相应的总 分类账户。 总分类账
25、户 借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 5 45000 借方 制造费用 贷方 1 2560 借方 管理费用 贷方 1 1000 2 140 借方 财务费用 贷方 4 2100 6 800 借方 累计折旧 贷方 期初余额 275000 1 3560 借方 预提费用 贷方 期初余额 4000 4 2100 借方 待摊费用 贷方 期初余额 16800 2 140借方 其他应付款 贷方 3 1900 期初余额 5000 5 7500 5 45000 借方 其他业务收入 贷方 3 1900 5 7500 借方 其他应收款 贷方 6 800 9 习 题 七 （ 1）根据以上经济业务编制会计分录如
26、下： 1. 分配率 :（ 16688+2560） /200+300=38 496 子产品 :200 38 496=7699.2 丑产品 :300 38 496=11548.8 借：生产成本 子产品 7699.2 丑产品 11548.8 贷：制造费用 19248 2. 生产成本 子 产品 30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6 丑产品 42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4 借：库存商品 子产品 67065.6 丑产品 66134.4 贷：生产成本 子产品 67065.6 丑产品 66134.4 3. 已销 子产品 （ 60+20） 95
27、0=76000 丑产品（ 50+10） 1200=72000 借：主营业务成本 子产品 76000 丑产品 72000 贷：库存商品 子产品 76000 丑产品 72000 4. 借：银行存款 3500 贷：营业外收入 3500 5. 借：营业外支出 900 贷：现金 900 6. 借：银行存款 10000 贷：其他业务收入 10000 7. 借：营业外支出 1500 贷：银行存款 1500 8. 主营业务收入 =80 1200+601800=204000 或 =72000+90000+24000+18000 其他业务收入 =1900+7500+10000=19400 营业外收入 =3500
28、管理费用 =3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990 财务费用 =2100-800=1300 营业费用 =1250+5000=6250 主营业务税金及附加 =6120 营业外支出 =900+1500=2400 主营业务成本 =76000+72000=148000 利润总额 =226900-190060=36840 应交所得税 =3684033%= 12157.2 借：所得税 12157.2 贷：应交税金 应交所得税 12157.2 9. 借：主营业务收入 204000 其他业务收入 19400 营业外收入 3500 贷：本年利润 2269
29、00 借：本年利润 202217.2 贷：管理费用 25990 财务费用 1300 营业费用 6250 主营业务税金及附加 6120 10 营业外支出 2400 主营业务成本 148000 所得税 12157.2 10. 借：利润分配 提 取盈余公积金 7000 贷：盈余公积 7000 11. 借：利润分配 应付股利 20000 贷：应付股利 20000 （ 2）根据会计分录登记相应的总分类账户。 总分类账户 （ 3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。 结清虚账户 ： 借方 生产成本 贷方 1 19248 2 133200 借方 制造费用 贷方 1 19248 借方 主营业务成本 贷方 3
30、148000 9 148000 借方 库存商品 贷方 2 133200 3 148000 借方 银行存款 贷方 期初余额 3834000 7 1500 4 3500 6 10000 借方 现金 贷方 期初余额 6000 5 900 借方 主营业务收入 贷方 9 3500 借方 其他业务收入 贷方 9 19400 6 10000 借方 营业外收入 贷方 9 3500 4 3500 借方 营业外支出 贷方 5 900 9 2400 7 1500 借方 所得税 贷方 8 12157.2 9 12157.2 借方 应交税金 贷方 期初余额 2200 8 12157.2 借方 管理费用 贷方 9 25990 借方 财务费用 贷方 9 1300 借方 营业费用 贷方 9 6250 借方 主营业务税金及附加 贷方 9 6120 借方 利润分配 贷方 期初余额 8000 10 7000 11 20000 借方 应付股利 贷方 11 20000 借 方 盈余公积 贷方 10 7000 借方 本年利润 贷方 9 190060 期 初余额 42400 9 226900
