外汇业务核算练习答案解析(共12页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上第五章 外汇业务核算一、练习外币业务的会计处理1、某公司将其所持有的2 000美元卖给银行,当天银行买入价为￥6.32=$1,卖出价为￥6.34=$1，中间价￥6.33=$1。要求:编制会计分录。【解答】借:银行存款人民币户 12 640财务费用汇兑损益 20贷:银行存款美元户($2 0006.33) 12 6602、某公司从银行买入美元20 000,当天银行买入价￥6.30=$1，卖出价为￥6.32=$1,中间价为￥6.31=$1。要求:编制会计分录。【解答】借:银行存款美元户($20 0006.31) 126 200财务费用汇兑损益 200贷:银行存款人民币户 126 400($2 0006.32)3、某公司2011年7月1日从银行借入一年期贷款10 00O美元,年利率为5%,借款当天的即期汇率为￥6.78=$1。2011年12月31日的即期汇率为