精选优质文档-倾情为你奉上税收风险：5类企业所得税风险点大盘点本文确认了企业所得税风险点42个，具体风险点按税种归类如下：（一）收入类1.取得手续费收入，未计入收入总额。如：代扣代缴个人所得税取得手续费收入。【自查建议】核查其他应付款科目下的“其他”、“手续费”等明细科目贷方发生额及余额，是否存在收到手续费挂往来不作收入。2.确实无法支付的款项，未计入收入总额。【自查建议】核查应付账款、其他应付款明细科目中长期未核销余额。3.违约金收入未计入收入总额。如：没收购货方预收款。【自查建议】核查预收账款科目，了解往来核算单位中贷方金额长期不变动的原因。4.取得补贴收入，不符合不征税收入条件的，长期挂往来款未计入收入总额。【自查建议】核查其他应付款、专项应付款等科目贷方发生额，以及其相关拨付文件是否符合不征税财政性资金的相关规定。5.取得内部罚没款，长期挂往来款未计入收入总额。【自查建议】核查其他应付款其他监察部门、其他应付款其他纪检部门等科目贷方发生额及相关原始凭证，有无可以确认不再退还当事人的罚款或违纪款。6.用于交际
