1、165个人所得税优惠备案一、要了解哪些事儿？（一）个人所得税的定义是什么？个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。（二）个人所得税的征收范围是什么？纳税人有下列情形之一的，应办理个人所得税自行纳税申报：1
2、.年所得 12 万元以上的（不包括在中国境内无住所，且在一个纳税年度中在中国境内居住不满 1 年的个人），应于纳税年度终了后 3 个月内办理。2.从中国境外取得的所得（指在中国境内有住所，或者无住所而在一个纳税年度中在中国境内居住满 1 年的个人），应在纳税年度终了后 30 日内办理。1663.对从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的纳税人，或取得应税所得，没有扣缴义务人的，及符合国务院规定的其他情形的纳税人，应在取得按月或按次计征税款项目的次月 15 日内办理。4.将股权转让给其他个人或法人的，应在次月 15 日内办理。5.限售股转让所得个人所得税：（1）采取证券机构预扣预缴和纳税人
3、自行申报清算相结合的方式征收的，由证券机构预扣预缴个人所得税，纳税人按照实际转让收入与实际成本计算出的应纳税额，与证券机构预扣预缴税额有差异的，应自证券机构代扣并解缴税款的次月 1 日起 3 个月内，办理限售股个人所得税清算申报；（2）采取纳税人自行申报纳税的方式征收的，在次月15 日内办理限售股个人所得税自行申报，一次办结相关涉税事宜。6.个人以非货币性资产投资的，应在备案时约定的纳税期限内办理自行申报缴税。（三）到哪里办理个税业务？1.主管税务机关办税服务厅或省内任一办税服务厅（省内通办）。1672.电子税务局（http:/wsbs.ln-n-:9911/gdsgj/gds_index.h
4、tml）2、办理流程图三、个人所得税优惠备案需要提交哪些资料？（一）残疾、孤老、烈属减征个人所得税优惠工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得应提供:1.申请书；2.纳税人身份证（或其他能证明其身份的证件，复印件存档）；3.民政局、残联核发的烈属、伤残军人、孤老人员和残疾人的有效证件（烈属需提供街道、乡、镇或区、县民政部门出具的本人与烈士关系的证明）；4.扣缴单位需提供本单位享受减征个人所得税员工的详细情况（姓名、个人收入、申请减征个人所得税 50%比例及数额）。扣缴单位应将纳税人提供的有效证件及减征税款证明的复印件，留存单位备查。168（二）个体工商户生产经营所得、对企业单位的承包承租经
5、营所得应提供:1.申请书；2.营业执照副本和税务登记证副本(复印件)；3.纳税人身份证（或其他能证明其身份的证件，复印件存档）；4.民政局、残联核发的烈属、伤残军人、孤老人员和残疾人的有效证件（烈属需提供街道、乡、镇或区、县民政部门出具的本人与烈士关系的证明）；5.申请减征个人所得税比例及数额：年应纳税所得额在 3 万元以下的免征个人所得税；年应纳税所得额超过 3万元、不足 5 万元的减征个人所得税 50%,年应纳税所得额超过 5 万元的，不再给予减征。（三）个人转让 5 年以上唯一住房免征个人所得税优惠，应报送：1.纳税人减免税备案登记表2 份（提供免填单服务）；2.双方当事人身份证明原件；
6、3.房产证、契税完税凭证原件及复印件；4.原购房发票或其他合法有效凭证原件及复印件；5.售房合同或协议；6.家庭唯一生活用房证明材料。169（四）随军家属从事个体经营免征个人所得税优惠，应报送：1.纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）2.师（含）以上政治机关开具的证明随军家属身份的相关材料复印件。3.取得收入的相关证明材料。4.军转干部从事个体经营免征个人所得税优惠，应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）（2）师（含）以上部队颁发的转业证件复印件。（3）取得收入的相关证明材料。（五）退役士兵从事个体经营个人减免所得税优惠，应报送：1.纳税人减免税备案登记表2
7、 份（提供免填单服务）；2.退役士兵与民政部门签订的退役士兵自谋职业协议书、领取的城镇退役士兵自谋职业证复印件；3.中国人民解放军义务兵退出现役证或中国人民解放军士官退出现役证原件及复印件；4.取得收入的相关证明材料。170（六）失业人员从事个体经营减免个人所得税优惠，应报送：1.纳税人减免税备案登记表2 份（提供免填单服务）；2.就业创业证或就业失业登记证复印件；3.身份证明原件及复印件（已实名认证取消复印件报送）；4.取得收入的相关证明材料。（七）低保及零就业家庭从事个体经营减免个人所得税优惠，应报送：1.纳税人减免税备案登记表2 份（提供免填单服务）；2.就业创业证或就业失业登记证复印件
8、；3.身份证明原件及复印件（已实名认证取消复印件报送）；4.取得收入的相关证明材料。（八）高校毕业生从事个体经营减免个人所得税优惠，应报送：1.纳税人减免税备案登记表2 份（提供免填单服务）；2.就业创业证复印件；1713.身份证明原件及复印件（已实名认证取消复印件报送）；4.取得收入的相关证明材料。（九）取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税优惠，应报送：（1）纳税人减免税备案登记表2 份（提供免填单服务）；（2）个人身份证明原件及复印件（已实名认证取消复印件报送）；（3）从事四业所得证明材料原件及复印件。（十）对外籍技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬免征个人所得
9、税优惠，应报送：纳税人减免税备案登记表2 份。（提供免填单服务）（十一）个人无偿受赠或继承不动产个人所得税优惠，应报送：1.个人无偿赠与不动产登记表。2.双方当事人的身份证明原件。（继承或接受遗赠的，只须提供继承人或接受遗赠人的身份证明原件）3.房屋所有权证原件及复印件。4.下列情形分别应再报送：172属于离婚分割财产的，提供离婚证原件及复印件、离婚协议或者人民法院判决书或者人民法院调解书原件及复印件；属于无偿赠与配偶的，提供结婚证原件及复印件；属于无偿赠与父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，提供户口簿或者出生证明或者人民法院判决书或者人民法院调解书或者其他部门（有资质
10、的机构）出具的能够证明双方亲属关系的证明资料原件及复印件；属于无偿赠与非亲属抚养或赡养关系的，提供人民法院判决书或者人民法院调解书或者乡镇政府或街道办事处出具的抚养（赡养）关系证明或者其他部门（有资质的机构）出具的能够证明双方抚养（赡养）关系的证明资料原件及复印件；属于继承或接受遗赠的，提供死亡证明原件及复印件、经公证的能够证明有权继承或接受遗赠的证明资料原件及复印件。（十二）其他减免个人所得税的情形，应报送：1.纳税人减免税备案登记表2 份（提供免填单服务）；1732.减免税依据的相关法律、法规规定要求报送的材料。四、需要办理多少时间资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后即时办结。五、常见问题解答（一）纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。（二）纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。（三）纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（四）办税服务厅地址、电子税务局网址，可在省税务机关门户网站或拨打 12366 纳税服务热线查询。
