1、第 1 页，共 6 页湖 南 天 源 有 限 责 任 会 计 师 事 务 所HUNAN TIANYUAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD天 源 专 审 字 2016第 1055 号湖南省国防科技工业质量管理协会资产清查专项审计报告湖南省经济和信息化委员会：我们接受你委的委托，因行业协会商会与行政机关脱钩工作的需要，对截止 2015年 12 月 31 日湖南省国防科技工业质量管理协会资产清查报表进行审计。你委和湖南省国防科技工业质量管理协会对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的全面性、真实性、完整性承担责任；我们的责
2、任是按照湖南省财政厅关于加强行业协会商会与行政机关脱钩有关国有资产管理的规定、行政事业单位资产清查核实管理办法等文件，在实施本次专项审计工作的基础上，对湖南省国防科技工业质量管理协会资产清查核实结果的合法性、公允性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合湖南省国防科技工业质量管理协会的实际情况，实施了包括检查记录或文件、抽盘实物、实施函证等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下。一、基本情况湖南省国防科技工业质量管理协会成立于 1992 年 5 月 3 日，单位性质为民间非营利组织，主要业务范围包括研究、培训、交流、咨询。注册资金伍万元整；湖南省国防科技工业质量管理协会设理事长 1
3、名，副理事长 6 名，秘书长 1 名，副秘书长 1 名。截至 2015 年 12 月 31 日止职工人数 3 人，其中无由协会核发工薪的人员。湖南省国防科技工业质量管理协会执行民间非营利组织会计制度，并独立建第 2 页，共 6 页账核算。二、资产清查情况你委按照行政事业单位资产清查核实管理办法等相关文件的规定，于 2016年 8 月至 9 月组织实施了资产自查工作。由胡雪梅同志担任清查工作主要负责人。本次清查工作中，你委召开了相关会议、成立了资产清查工作机构、制定了相关清查底稿与要求；在全面清查资产、负债、收支的基础上，实施了各项债权债务的核对，固定资产的盘点等工作。三、审计依据与审计内容（一
4、）资产清查依据1. 行政事业单位国有资产清查核实管理办法（财资20161 号）；2.财政部关于加强行业协会商会与行政机关脱钩有关国有资产管理的意见（试行）（财资201544 号）；3. 湖南省财政厅关于加强行业协会商会与行政机关脱钩有关国有资产管理的规定（湘财资20163 号）；4.民间非营利组织会计制度；5.中国注册会计师审计准则等。（二）工作基准日湖南省国防科技工业质量管理协会资产清查工作基准日是 2015 年 12 月 31 日。（三）审计内容1.清查材料核实。主要对该单位的全称、组织机构代码、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等基本情况进行核实。重点是做好对各项资产清查材
5、料的核实工作。2.资产财务核对。主要是对单位截止 2015 年 12 月 31 日的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核实，对账账相符、账证相符、账实相符情况及函证情况进行核实。3.资产实物盘点检查。主要是在单位对各项资产进行全面的清理、核对和核实的基础上，对实物进行的盘点核实，实物盘点核对的面不低于该单位实物资产总量的60%。第 3 页，共 6 页4.财产损溢鉴证的检查。主要是对单位清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废毁损及资金挂账的情况按照国家资产清查政策和行政事业单位财务会计制度规定的认定标准进行核查，在充分调查取证的基础上进行客观分析和
6、职业判断，出具鉴证意见。5.提交专项审计报告。会计师事务所在完成审计工作后，按时提交专项审计报告，主要内容包括：被审计单位的基本情况，资产清查总体情况，资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况，对资产清查结果的审计意见，审计情况具体说明，重大事项披露和专项说明等。四、审计结果（一）资产清查审计总体情况湖南省国防科技工业质量管理协会 2015 年 12 月 31 日会计报表资产账面数 307,539.56 元，负债账面数 171,230.65 元；资产清查报表资产账面数 369,459.91 元，负债账面数 233,151.00 元；经单位自查后的资产清查数 369,459.91 元，负债清查数23
7、3,151.00 元。经审计，该单位资产账面数 369,459.91 元，负债账面数 233,151.00 元；资产清查数 369,459.91 元，负债清查数 233,151.00 元，审计数与单位自查数无差异。（二）资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况经审计后，湖南省国防科技工业质量管理协会截止 2015 年 12 月 31 日资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况分别如下：资产盘盈审计情况金额：元资产变动数审计盘盈资产项目盘盈金额 已经济鉴证 待经济鉴证 无证据的无 合计 资产损失审计情况金额：元损失资产项目 资产变动数审计第 4 页，共 6 页损失金额 已经济鉴证 待经济鉴证 无证据的无
8、 合计 资金挂账审计情况金额：元资产变动数审计资金挂账项目挂账金额 已经济鉴证 待经济鉴证 无证据的无 合计 （三）审计意见该单位本次资产清查工作已按照行政事业单位资产清查核实管理办法的规定实施，此次资产清查中的资产盘盈、资产损失和资金挂账经审计后未发现重大差错。五、审计情况具体说明（一）银行存款1.该单位共有银行账户 1 户，其中按规定实施函证的共 1 户；2.实施函证的 1 户中，已获取回函的为 1 户，其中：账面金额与函证回函确认金额相符的为 1 户；金额不符且编制调节表后仍不符的为 0 户，金额为 0 元。（二）应收账款1.应当实施函证的共 2 户，金额为 81,920.35 元；实际
9、实施函证的为 2 户，其中未获回函的为 1 户，金额为 20,000.00 元,系李润仑借支款。2.截止 2015 年 12 月 31 日，账面中账龄三年以上的有 0 户，金额为 0.00 元。（三）应付账款1.未有明确债权人的 0 户，金额为 0 元；2.逾期三年以上且债权人未予以追索的 0 户，金额为 0.00 元。（四）其他需要说明的情况1、因协会成立时间较早，收支情况不具备从成立开始核实至 2015 年 12 月 31 日的条件，经查近五年账目，未发现收入来源包含财政预算资金及专项资金的情况。2015 年度湖南省国防科技工业质量管理协会收入合计 679.34 元，其中银行存款利息收第
10、5 页，共 6 页入 679.34 元；支出合计 24,138.85 元，其中管理费用 24,138.85 元；2015 年度收支结余-23,459.51 元。2、应作重分类调整的重大事项 1 笔，金额为 61,920.35 元，重分类调整情况如下：借：其他应收款-课题费 61,920.35贷：其他应付款-课题费 61,920.35六、重大事项披露或专项说明（一）资产权属情况1、发起人原始资本投入情况根据取得的湖南省国防科技工业质量管理协会章程，协会于 1992 年成立，因成立时间较早，无法得知发起人，无法查验开办资金投入的原始凭证，章程中对资产权属划分无约定，开办资金伍万元整，暂列为国有资产
11、投入。2、收入和日常运行支出情况经审计，湖南省国防科技工业质量管理协会章程列明资金来源为会费、捐赠、政府资助、并在核准的业务范围内开展活动或服务的收入、利息、其他合法收入等；湖南省国防科技工业质量管理协会收入来源与行政机关业务关联度较低；协会办公场地、水电费等日常运行费系自行解决。3、核实后资产权属状况截至 2015 年 12 月 31 日，湖南省国防科技工业质量管理协会资产总额为369,459.91 元，其中货币资金 287,539.56 元，应收款项 81,920.35 元；负债总额为233,151.00 元，其中应付款项 233,151.00 元；净资产为 136,308.91 元，资产管理状况良好。因章程等原始资料无权属划分约定，权属不清晰，无法判定，按照有关规定，暂按国有资产进行管理。（二）其他应当专项说明的问题针对本次资产清查中所涉及到的资产负债等存在数据的情况均进行了资产清查套表的填具及打印，对于无涉及数据的空白表格均未进行纸质打印。第 6 页，共 6 页（此页无正文）附送：1.2015 年 12 月 31 日湖南省国防科技工业质量管理协会资产负债表2. 湖南省国防科技工业质量管理协会资产清查报表湖南天源有限责任会计师事务所 中国注册会计师： 中国长沙 中国注册会计师：二一六年十月九日
