银行存款余额调节表总 经 理会 计财 务 经 理出 纳 企业应当设置“银行存款日记账”，按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔序时登记，每日终了应结出余额。 “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。 企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。 未达账项 记账错漏未达账项企业已记增加，银行未记增加。企业已记减少，银行未记减少。银行已记增加，企业未记增加。银行已记减少，企业未记减少。 4123是指一方（企业或银行）已取得有关凭证登记入账，另一方尚未接到有关凭证而未登记入账的款项。取得“银行对账单”与“银行存款日记账”核对找出未达账项编制“银行存款余额调节表”银行存款余额调节表编制的程序甲公司2012年12月31日银行存款日记账余额为540万元，开户银行对账单的余额为830万元。经逐笔核对，发现有以下几笔未达账项：（1）30日，委托银行收款480万元，银行已收入公司银行存款户，收款通知尚未到达；（2）30日，公司开出支票一张450万元，公司已减少银行存款，银行尚未记账；（3）31日，银行代公司支付水电费40万
