101 营改增02 增值税计算 目录目录CONTENTS CONTENTS03 土地增值税计算 2PART 1营改增3营改增| 对比分析自2016年5月1日起全国各行业全面实行营改增 价内税 全额计征 税率5%营业税 价外税 差额计征（销项-进项） 不同行业税率不同（服务业6%，房地产业11%，采购材料17%等）增值税注：应税服务年销售额小于为500万元(不含税销售额)，是小规模纳税人，适用3%的增值税率1、税种不同2、征收范围不同3、税率不同4例：某代理项目合同金额1000万，期间发生广告费20万，人工成本300万，计算营业税和增值税营改增| 对比分析明确两个概念：销项税： 销售业务产生的增值税（开出发票） 1000/(1+6%)6%=56.6万进项税： 采购业务产生的增值税 （接受发票） 20/(1+6%)6%=1.1万应缴营业税为：10005%=50万应缴增值税为： 1000/(1+6%)6%- 20/(1+6%)6%= 56.6-1.1=55.5万价内税价外税销项税 进项税5PART 2增值税计算6房地产项目增值税基本知识7对于房地产行业征税范围 境内销售或者租赁不动产税率 1
