*中南财经政法大学会计学院 1中 南 财 经 政 法 大 学 会 计 学 院级财务会计 级财务会计级财务会计中级财务会计 级财务会计级财务会计高Advanced Accounting*中南财经政法大学会计学院 28 所得税会计中 南 财 经 政 法 大 学 会 计 学 院Chapter 8*中南财经政法大学会计学院 3学习目标n 掌握资产和负债计税基础的确定方法n 掌握暂时性差异的计算方法n 掌握递延所得税资产和递延所得税负债的确认n 所得税费用的确定n 了解所得税在财务报表上的列示第一节 所得税会计概述n 所得税及其性质q 所得税包括企业以应纳税所得额为基础的各种境内和境外税额。n 会计利润n 应纳税所得额n 会计利润与应纳税所得额之间的差异q 永久性差异n 指在某一会计期间，由于会计准则和所得税法在计算利润、费用或损失时的口径不同，所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。q 暂时性差异n 是指由于资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。*中南财经政法大学会计学院
