1、(1178)财政税收法 复习题一、单项选择题1.根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过 12 个月的，按照（ ）确认收入的实现。 A.船舶完工日期 B.实际收款日期C.纳税年度内完成的工作量 D.船舶交付日期参考答案：C2.下列凭证中，属于自制原始凭证的是 A.进账单 B.汇款单 C.差旅费报销单 D.运费发票参考答案：B3.在邀请招标采购方式中，采购人邀请投标的供应商的数量应当符合什么要求？ A.不得少于 2 家 B.不得少于 3 家C.不得少于 4 家 D.不得少于 5 家参考答案：B4.以国家预算内容上的差别为依据，国家预算可分为哪些种类？ A.单式预算和复式预算 B.中央
2、预算和地方预算C.增量预算和零基预算 D.经济预算和绩效预算参考答案：C5.对我国现行税法体系的描述，下列哪一项最贴切？ A.税收行政法规为主、税收法律为辅B.税收法律为主，税收行政法规为辅C.二者所占比例相同D.以上说法都不对参考答案：A6.根据发票管理办法，违法后由税务机关处 1 万元以上 5 万元以下的罚款，情节严重的，处 5 万元以上 50 万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是（ ） A.私自使用发票的B.跨规定区域开具发票的C.非法代开发票的D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的参考答案：D7.关于账簿设置的说法，错误的是 A.纳税人、扣税义务人会计制度健
3、全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存 10 年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置参考答案：B8.根据我国的现行规定，下列哪种收入属于中央与地方共享收入？ A.增值
4、税收入 B.外资银行企业所得税收入C.城镇土地使用税收入 D.耕地占用税收入参考答案：A9.关于国债的说法错误的是 A.国债是国家以债务人身份筹集的资金B.国债是有偿的财政资金C.国债是公债的组成部分D.国债是在国内发行的国家公债参考答案：D10.关于发票检查的说法，正确的是 A.税务机关只能查阅但不能复制与发票有关的凭证、资料B.税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制C.由于税务检查的特殊性，在税务机关进行检查时，无需出具税务任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予
5、以返还纳税人参考答案：B11.政府预算决策过程的实质是（ ） A.决策程序的法定性 B.对公共偏好的选择C.优化预算决策路径 D.提高决策的透明度参考答案：B12.财政在社会经济发展过程中对某些行业采取的低税或免税政策所发挥的政策功能是？ A.控制功能 B.导向功能 C.协调功能 D.稳定功能参考答案：B13.邀请招标采购方式中，邀请投标的供应商的数量不得少于几家？ A.1 B.3 C.5 D.7参考答案：B14.税收救济方式不包括 A.税务复议 B.税务诉讼 C.税务谈判 D.税务申诉参考答案：C15.根据不同的标准划分，国家预算可以分为不同的种类。如果以国家编制形式差别为依据，国家预算可以
6、分为两种？ A.单式预算和复式预算 B.中央预算和地方预算C.项目预算和非项目预算 D.经济预算和绩效预算参考答案：A16.关于税种与税种法之间的关系，下列哪个说法是正确的？ A.一法一税 B.一法多税 C.无任何关系 D.多税一法参考答案：A17.房产税的征收范围不包括下列哪个项目？ A.某村民民宅 B.某外企办公房 C.某私企厂房 D.某大型商场参考答案：A18.下列说法中哪项不正确？ A.税收纠纷救济类型多样化，形成以税收行政诉讼为中心的相对完整的救济机制B.税收纠纷救济依据呈法典化趋势C.税收救济的程序制约不断弱化D.涉外税务行政救济日益增多参考答案：C19.政府进行转移支付的理论基础
7、和前提是什么？ A.各级政府之间的权力分配B.不同地区之间政府的偏好C.市场经济决定的收入分配结果不公平D.事权应当与财权相统一参考答案：C20.我国政府采购法对政府采购主体所做的界定中不包括 A.国家机关 B.事业单位 C.社会团体 D.国有企业参考答案：D21.我国政府采购主要采用 A.邀请招标 B.公开招标 C.询价 D.谈判参考答案：B22.世界各国普遍使用的弥补财政赤字的做法是 A.增收减支 B.动用结余C.发行公债 D.向中央银行透支或借款参考答案：C23.房产税的征收范围不包括下列哪个项目？ A.某村民民宅 B.某外企办公房C.某私企厂房 D.某大型商场参考答案：A24.某商业银
8、行 2014 年第一季度向企业发放贷款取得利息收入 400 万元，逾期贷款罚息收入 5 万元；将上年第三季度购进的有价证券转让，卖出价 860 万元，该证券买入价 780 万元；代收水电费取得手续费等收入 14 万元（其中包括工本费 2 万元） 。则该商业银行 2014年第一季度应纳营业税为（ ）万元。 A.24.95 B.24.85 C.63.95 D.63.85参考答案：A25.下列哪一项税种的现行法律依据不是全国人大制度的法律？ A.个人所得税 B.企业所得税 C.车船税 D.增值税参考答案：D26.通过宪法制定的财政政策具有法律效力，在执行中具有的特点是 A.强制性 B.直接性 C.间
9、接性 D.固定性参考答案：A27.关于税法解释的说法，错误的是 A.税收立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释B.税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力C.税收司法解释的主体是国家税务总局D.税收司法解释具有法律效力参考答案：C28.关于减免税的说法，错误的是 A.减免税有针对纳税人的，也有针对征税对象的B.任何单位与部门都不得擅自减税免税C.征税对象超过起征点的只对超过部分征税D.征税对象没有达到起征点的不征税参考答案：C29.关于税负转嫁的说法，正确的是 A.商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比B.商品供给弹性越小，税负前转的程度越大C.竞争性商品的转嫁能力较强D.征税范
10、围广的税种较易转嫁参考答案：D30.某煤矿 8 月份开采煤炭 6 万吨，移送自用 2 万吨，其余未销售，生产选煤、洗煤共 4 万吨，税额为每吨 2 元，则该煤矿应缴纳多少资源税？ A.12 万元 B.4 万元 C.8 万元 D.20 万元参考答案：C31.下列哪些经营者应当缴纳企业所得税？ A.某个体户 B.某独资企业 C.某律师事务所（合伙企业） D.有限责任公司参考答案：D32.某煤矿 5 月份开采煤炭 100 万吨，生产并销售洗煤共 40 万吨，其余未销售，税额为每吨 2 元，则该煤矿应缴纳多少资源税？ A.120 万元 B.40 万元 C.80 万元 D.200 万元参考答案：C33.
11、法律对增值税专用发票的领购主体有一定限制，只有哪种人可以合法领购和使用增值税专用发票？ A.未取得税务登记证的纳税义务人B.根据增值税有关规定确认的小规模纳税人C.特殊情形下的非增值税纳税人D.增值税一般纳税人参考答案：D34.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，哪一机关有权吊销其营业执照？ A.税务机关 B.工商行政管理局 C.法院 D.政府参考答案：B35.发票是在商品购销、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。我国的发票主管机关是下列哪一个？A.财政部 B.税务机关 C.中国人民银行 D.海关参考答案：B36.关于税款追征的说法，错误的是
12、 A.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在 5 年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金B.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关可无限期追征税款、滞纳金，不受规定期限的限制D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至 5 年。参考答案：A37.根据个人所得税法，从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后（）日内，将应缴税款缴入国库。 A.7 B.15 C.30 D.60参考答案：C38.企业重组的税务处
13、理区分不同条件分别使用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，使用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的（） A.15% B.25% C.75% D.85%参考答案：A39.全国人大的预算职权不包括？ A.审查权 B.批准权 C.变更撤销权 D.复议权参考答案：D40.财政支出法律制度不涉及？ A.税收征管法 B.政府采购法 C.财政拨款法 D.财政投资法参考答案：A41.根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（ ） A.开采矿产品的国有企业 B.进口矿产品的单位C.管辖海域开采矿产品的个体户 D.股份制盐厂参考答案：B42.李某在北京拥有一套临
14、街商铺，由于急需用钱将商铺卖给王某，由于王某长期居住在天津，随即将商铺交给其朋友刘某使用，目前该商铺的房产税 纳税人是 A.王某 B.刘某 C.王某和刘某 D.李某参考答案：B43.对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的（ ）以上 A.50% B.60% C.70% D.80%参考答案：C44.某企业 2014 年 4 月将一台账面原值 80 万元、已提折 38 万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费 4 万元、料件费 12 万元、运费 1 万元。假定设备的进口关税税率为 20%。则该企业应缴纳关税为（ ）万元。 A.3.2 B.3.4 C.8.4 D.12参考答案：A45.在预算资金监督制衡方的行为特征中，最基本的特征是（ ） A.代表人民的利益 B.具有委员会决策机制的特点C.面临各种偏好加总的困难 D.面临组织协调的交易成本
