1、第 1 页 共 47 页基础会计形成性考核册国家开放大学经济管理教学部学校名称： 四川广播电视大学 学生姓名： 学生学号： 班 级 ： 2016年春专科会计 中央广播电视大学出版社第 2 页 共 47 页基础会计作业 1习题一一、目的熟悉账户结构二、资料某企业部分记录如下：账记名称 期初余额 本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期未余额短期借款 50000 40000 0周转材料 45000 0 5000库存现金 15000 18000 12000应收账款 4000 2000 3000应付账款 1200 1800 1600实收资本 50000 0 80000银行存款 24000 42000 5
2、0000其他应收款 1200 2400 3600三、要求根据表中所列账户的类别和期初余额、期未余额、本期借方发生额合计、本期贷方发生额合计的已知数，计算出未知数，填入表内。答案如下：短期借款期末余额：10000； 周转材料期末余额：40000；库存现金现金本期借方发生额合计：15000； 应收账款本期贷方发生额合计：3000；应付账款期初余额：1000； 实收资本本期贷方发生额合计：30000；银行存款期末余额：16000； 其他应付款期末余额：2400。习题二一、目的练习借贷记账法下会计分录的编制。二、资料某工业公司 201 年 12 月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产销售一种产品甲产
3、品，不考虑增值税）：（1）购入材料一批，价值 25 000 元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。（2）赊购材料一批，价值 10 000 元，材料验收入库。（3）从银行存款中提取现金 5 000 元备用。（4）经理张平出差，预借差旅费 2 500 元，付现金。（5）本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料 20 000 元，车间一般消耗领用材料 2 500 元，企业行政管理部门领用 1 000 元。（6）以银行存款 10 000 元偿付赊购材料款。（7）销售甲产品，销货款 50 000 元尚未收到。（8）用银行存款 17 500 元，购置新设备一台。（9）收到购货单位归前欠甲产品货款 5
4、0 000 元，存入银行。（10）计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资 10 000 元，车间管理人员工资 1 500 元，企业行政管理人员工资 4 000 元。第 3 页 共 47 页(11)公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费 1500 元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费 2100 元。(12)经理张平报销差旅费 1900 元，余款 600 元退回现金。(13)月未，将本月制造费用全部计入所生产甲产品的生产成本。(14)公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本。(15)公司销售甲产品价值 65 000 元，收到货款 50 000 元并存
5、入银行，其余 15 000 元尚收到。(16)用银行存款 10 000 元支付产品广告费。(17)计算并结转应交纳的 2250 元销售税金。(18)结转已销售甲产品的实际生产成本 32 500 元。(19)以现金支付违约罚款 500 元(20)将企业本期实现的销售收入 65 000 元结转“本年利润”账户。(21)将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加、管理费用、营业外支出结转“本年利润”账户。三、要求按照借贷记账法编制会计分录。答案如下：1、借：原材料 25000贷：银行存款 250002、借：原材料 10000贷：应付账款 100003、借：库存现金 5000贷：银行存款
6、50004、借：其他应收款张平 2500贷：库存现金 25005、借：生产成本甲产品 20000制造费用 2500管理费用 1000贷：原材料 235006、借：应付账款 10000贷：银行存款 100007、借：应收账款 50000贷：主营业务收入 500008、借：固定资产 17500贷：银行存款 175009、借：银行存款 50000贷：应收账款 5000010、借：生产成本甲产品 10000制造费用 1500管理费用 4000 贷：应 付 职 工 薪 酬 工 资 1550011、借：制造费用 1500管理费用 2100贷：累计折旧 360012、借：管理费用 1900库存现金 600贷
7、：其他应收款张平 250013、借：生产成本甲产品 5500贷：制 造 费 用 5500 （ =2500+1500+1500） 14、借 ： 库 存 商 品 甲 产 品 35500（ =20000+10000+5500）贷：生产成本 甲产品 3550015、借：银行存款 50000应收账款 15000贷：主营业务收入 65000第 4 页 共 47 页16、借：销售费用 10000贷：银行存款 1000017、借：营业税金及附加 2250贷：应交税费 225018、借：主营业务成本 32500贷：库存商品甲产品 3250019、借：营业外支出 500贷：库存现金 50020、借：主营业务收入
8、115000(=65000+50000)贷：本年利润 11500021、借：本年利润 54250贷：主营业务成本 32500销售费用 10000管 理 费 用 9000（ =1000+4000+2100+1900）营业外支出 500营业税金及附加 225习题三一、目的 练习借贷记账法下的过账。二、资 料、（一）某工业公司各账户的期初余额如下：库存现金 3 000 元 银行存款 350 000 元长期借款 100 000 元 原材料 2 000 元固定资产 400 000 元 实收资本 655 000 元（二）某工业企业根据发生的经济业务编制的会计分录，见习题二答案。三、要求1、根据需要开设总分
9、类账户（用“丁字账”形式）2、根据资料（一）在各账户登记期初余额。3、根据资料（二）的会计分录过入各有关账户。第 5 页 共 47 页答案如下：（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）借 方 库 存 现 金 贷 方 借 方 银 行 存 款 贷 方期 初 余 额 3000 2500 期 初 余 额 350000 25000 5000 500 50000 5000 600 50000 10000本 期 借 方 发 生 额 5600 本 期 贷 方 发 生 额 3000 17500 10000期 末 余 额 5600 本 期 借 方 发 生 额 100000 本 期 贷 方 发 生 额
10、 67500期 末 余 额 382500 借 方 固 定 资 产 贷 方 借 方 原 材 料 贷 方期 初 余 额 400000 期 初 余 额 2000 23500 17500 25000 10000本 期 借 方 发 生 额 17500 本 期 贷 方 发 生 额 0 本 期 借 方 发 生 额 35000 本 期 贷 方 发 生 额 23500期 末 余 额 417500 期 末 余 额 13500借 方 应 付 账 款 贷 方 借 方 销 售 费 用 贷 方 10000 10000 10000 （ 21） 10000本 期 借 方 发 生 额 10000 本 期 贷 方 发 生 额 1
11、0000 本 期 借 方 发 生 额 10000 本 期 贷 方 发 生 额 10000借 方 管 理 费 用 贷 方 借 方 主 营 业 务 收 入 贷 方 1000 （ 21） 9000 （ 20） 115000 50000 4000 65000 2100 本 期 借 方 发 生 额 115000 本 期 贷 方 发 生 额 115000 1900 本 期 借 方 发 生 额 9000 本 期 贷 方 发 生 额 9000借 方 累 计 折 旧 贷 方 借 方 主 营 业 务 成 本 贷 方3600 32500 （21） 32500本期借方发生额 0 本期贷方发生额 3600 本期借方发生
12、额 32500 本期贷方发生额 32500期末余额 3600借方 营业税金及附加 贷方 借方 本年利润 贷方 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000本期借方发生额 2250 本期贷方发生额 2250 本期发生额 54250 本期发生额 115002500第 6 页 共 47 页借方 其他应收款 贷方4 2500 2500本期借方发生额 2500 本期贷方发生额 2500借 方 制 造 费 用 贷 方 借 方 生 产 成 本 贷 方 2500 5500 20000 35500 1500 10000 1500 5500本 期 发 生 额 5500 本 期 发 生
13、 额 5500 本 期 发 生 额 35500 本 期 发 生 额 35500借 方 应 收 账 款 贷 方 借 方 库 存 商 品 贷 方 50000 50000 35500 32500 15000 本 期 借 方 发 生 额 35000 本 期 贷 方 发 生 额 23500本 期 借 方 发 生 额 65000 本 期 贷 方 发 生 额 50000 期 末 余 额 15000 期 末 余 额 13500借 方 应 交 税 费 贷 方 借 方 应 付 职 工 薪 酬 贷 方 2250 15500本 期 借 方 发 生 额 0 本 期 贷 方 发 生 额 2250 本 期 借 方 发 生
14、额 0 本 期 贷 方 发 生 额 15500 期 末 余 额 2250 期 末 余 额 15500借 方 营 业 外 支 出 贷 方 500 （ 21） 500 本 期 借 方 发 生 额 500 本 期 贷 方 发 生 额 500 习 题 四一 、 目 的练习借贷记账法的试算平衡。二、 资料某工业公司各账户资料，见习题三答案。三、 要求1、 分别结出各账户的本期发生额和期未余额。2、 编制发生额及余额试算表。本期发生额 2500 本期发生额 2500第 7 页 共 47 页本期发生额及期款余额见上题答案如下本期发生额及余额试算表编制单位：某工业公司 单位：元期初余额 本期发生额 期末余额账
15、户名称借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方银行存款 350000 10000 67500 382500库存现金 3000 5600 3000 5600原材料 2000 35000 23500 13500应收账款 65000 50000 15000固定资产 400000 17500 417500其他应付款 2500 2500库存商品 35500 32500 3000累计折旧 3600 3600应付账款 10000 10000应交税费 2250 2250应付职工薪酬 15500 15500生产成本 35500 35500制造费用 5500 5500营业外支出 500 500主营业务收入 115000
16、 115000管理费用 9000 9000销售费用 10000 10000营业税金及附加 2250 2250主营业务成本 32500 32500本年利润 54250 115000 60750长期借款 100000 100000实收资本 655000 655000合计 755000 755000 535600 535600 837100 837100习题五一、 目的 练习会计报表的编制二、 资料 某工业公司试算表，见习题四答案。三、要求 1、根据试算表资料编制资产负债表 2、根据试算表资料编制损益表第 8 页 共 47 页答案如下资产负债表20*1 年 12 月 31 日编制单位：*工业公司 单
17、位：元资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数银行存款 350000 382500 应交税费 2250库存现金 3000 5600 应付职工薪酬 15500原材料 2000 13500 长期借款 100000 100000应收账款 15000 负债合计 100000 117750固定资产 400000 413900 实收资本 655000 655000库存商品 3000 未分配利润 60750所有者权益合计 655000 715750资产合计 755000 833500 负债及所有者权益合计 755000 833500损益表编制单位：*工业公司 20*1 年 12 月 单位：元项
18、目 本月数 本年累计数一、主营业务收入减：主营业务成本营业税金及附加二、主营业务利润减：销售费用管理费用三、营业利润减：所得税费用 四、净利润115000325002250802501000090006125015312.545937.5第 9 页 共 47 页第一次 模拟实验建议完成时间：第七周一、实验目的通过实验掌握销售企业根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。二、实验要求（一）根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证：1、4 月 3 日，开出现金支票，从银行提取现金 3 600 元。2、4 月 4 日，采购员王峰预借差旅费 1 800 元，以现金支付。3、4 月 5 日，接到银行收款通知
19、，北城公司归还前欠货款 13 000 元，已存入银行。4、4 月 5 日，以现金 372 元购买办公用品，交付有关部门使用5、4 月 10 日，开出转账支票，以存款 3 800 元支付购买商品运费。6、4 月 12 日，将出售废品收入 240 元现金，存入银行。7、4 月 16 日，采购员王峰报销差旅费时交回现金 100 元。8、4 月 25 日，报销职工市内交通费 360 元，以现金支付。9、4 月 27 日，向大华公司购货一批，共计 4 000 元，已开出转账支票付讫。10、4 月 28 日，接银行收款通知，收到红华公司以货币资金 200 000 元作为投资。（二）根据下列经济业务填制转账
20、凭证：1、5 月 2 日，销售给红光工厂 A 商品 100 件，每件 160 元，货款 16 000 元尚未收到。2、5 月 6 日，向滨海工厂购入甲种商品 100 件，每件 140 元，款项尚未支付。3、5 月 18 日采购员陈海报销差旅费 1 000 元（原预借差旅费 1 000 元）。4、5 月 30 日，将本月发生的管理费用 15 200 元转入“本年利润”账户。5、5 月 30 日，将本月商品销售收入 196 000 元转入“本年利润”账户。（三）将填制的记账凭证装订成册。三、实验材料（教学班自备）收款凭证、付款凭证、转账凭证及凭证装订材料。答案如下：一、会计分录如下：1借：库存现金 3600 2借：其他应收款-王峰 1800贷：银行存款 3600 贷：库存现金 18003 借：银行存款 13000 4 借：管理费用 372贷：应收账款 13000 贷：库存现金 3725 借：库存商品 3800 6 借：银行存款 240贷：银行存款 3800 贷：库存现金 2407 借：库存现金 100 8 借：管理费用 360贷：其他应收款-王峰 100 贷：库存现金 3609 借：库存商品 4000 10 借：银行存款 200000应交税费应交增值税（进项税额）680 贷：实收资本 200000贷：银行存款 4680第 10 页 共 47 页
