1、【基础会计】形成性考核册作业答案基础会计作业 1 答案习题一短期借款期末余额：10000； 周转材料期末余额：40000；库存现金现金本期借方发生额合计：15000； 应收账款本期贷方发生额合计：3000；应付账款期初余额：1000； 实收资本本期贷方发生额合计：30000；银行存款期末余额：16000； 其他应付款期末余额：2400。习题二1、借：原材料 25000贷：银行存款 250002、借：原材料 10000贷：应付账款 100003、借：库存现金 5000贷：银行存款 50004、借：其他应收款张平 2500贷：库存现金 25005、借：生产成本甲产品 20000制造费用 2500管
2、理费用 1000贷：原材料 235006、借：应付账款 10000贷：银行存款 100007、借：应收账款 50000贷：主营业务收入 500008、借：固定资产 17500贷：银行存款 175009、借：银行存款 50000贷：应收账款 5000010、借：生产成本甲产品 10000制造费用 1500管理费用 4000 贷：应付职工薪酬工资 1550011、借：制造费用 1500管理费用 2100贷：累计折旧 360012、借：管理费用 1900库存现金 600贷：其他应收款张平 250013、借：生产成本甲产品 5500贷：制造费用 5500 （=2500+1500+1500） 14、借：
3、库存商品甲产品 35500（=20000+10000+5500）贷：生产成本 甲产品 3550015、借：银行存款 50000应收账款 15000贷：主营业务收入 6500016、借：销售费用 10000贷：银行存款 1000017、借：营业税金及附加 2250贷：应交税费 225018、借：主营业务成本 32500贷：库存商品甲产品 3250019、借：营业外支出 500贷：库存现金 50020、借：主营业务收入 115000(=65000+50000)贷：本年利润 11500021、借：本年利润 54250贷：主营业务成本 32500销售费用 10000管理费用 9000（=1000+40
4、00+2100+1900 ）营业外支出 500营业税金及附加 2251习题三（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方期初余额 3000 2500 期初余额 350000 25000 5000 500 50000 5000 600 50000 10000本期借方发生额 5600 本期贷方发生额 3000 17500 10000期末余额 5600 本期借方发生额 100000 本期贷方发生额 67500期末余额 382500借方 固定资产 贷方 借方 原材料 贷方期初余额 400000 期初余额 2000 23500 17500 25000
5、10000本期借方发生额 17500 本期贷方发生额 0 本期借方发生额 35000 本期贷方发生额 23500期末余额 417500 期末余额 13500借方 应付账款 贷方 借方 销售费用 贷方10000 10000 10000 （21） 10000本期借方发生额 10000 本期贷方发生额 10000 本期借方发生额 10000 本期贷方发生额 10000借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方 1000 （21） 9000 （20） 115000 50000 4000 65000 2100 本期借方发生额 115000 本期贷方发生额 1150001900 本期借方发生额 900
6、0 本期贷方发生额 9000 借方 累计折旧 贷方 借方 主营业务成本 贷方3600 32500 （21） 32500本期借方发生额 0 本期贷方发生额 3600 本期借方发生额 32500 本期贷方发生额 32500期末余额 3600借方 营业税金及附加 贷方 借方 本年利润 贷方 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000本期借方发生额 2250 本期贷方发生额 2250 本期借方发生额 54250 本期贷方发生额 11500期末余额 60750借方 其他应收款 贷方2500 25002借方 制造费用 贷方 借方 生产成本 贷方 2500 5500 2000
7、0 35500 1500 10000 1500 5500本期发生额 5500 本期发生额 5500 本期发生额 35500 本期发生额 35500借方 应收账款 贷方 借方 库存商品 贷方 50000 50000 35500 32500 15000 本期借方发生额 35000 本期贷方发生额 23500本期借方发生额 65000 本期贷方发生额 50000 期末余额 15000 期末余额 13500借方 应交税费 贷方 借方 应付职工薪酬 贷方 2250 15500本期借方发生额 0 本期贷方发生额 2250 本期借方发生额 0 本期贷方发生额 15500 期末余额2250 期末余额 1550
8、0借方 营业外支出 贷方 500 （21） 500 本期借方发生额 500 本期贷方发生额 500 习题四本期发生额及余额试算表编制单位：某工业公司 单位：元期初余额 本期发生额 期末余额账户名称借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方银行存款 350000 10000 67500 382500库存现金 3000 5600 3000 5600原材料 2000 35000 23500 13500应收账款 65000 50000 15000固定资产 400000 17500 417500其他应付款 2500 2500库存商品 35500 32500 3000累计折旧 3600 3600应付账款 1000
9、0 10000应交税费 2250 2250应付职工薪酬 15500 15500生产成本 35500 35500制造费用 5500 5500营业外支出 500 500主营业务收入 115000 115000管理费用 9000 9000本期发生额 2500 本期发生额 25003销售费用 10000 10000营业税金及附加 2250 2250主营业务成本 32500 32500本年利润 54250 115000 60750长期借款 100000 100000实收资本 655000 655000合计 755000 755000 535600 535600 837100 837100习题五要求 1、
10、根据试算表资料编制资产负债表 要求 2、根据试算表资料编制损益表资产负债表20*1 年 12 月 31 日编制单位：*工业公司 单位：元资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数银行存款 350000 382500 应交税费 2250库存现金 3000 5600 应付职工薪酬 15500原材料 2000 13500 长期借款 100000 100000应收账款 15000 负债合计 100000 117750固定资产 400000 413900 实收资本 655000 655000库存商品 3000 未分配利润 60750所有者权益合计 655000 715750资产合计 7550
11、00 833500 负债及所有者权益合计 755000 833500损益表20*1 年 12 月编制单位：*工业公司 单位：元项目 本月数 本年累计数一、主营业务收入减：主营业务成本营业税金及附加二、主营业务利润减：销售费用管理费用三、营业利润减：所得税费用 四、净利润115000325002250802501000090006125015312.545937.5基础会计作业 2习 题 一（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：1 借：银行存款 500000 4 借：固定资产 5500000贷：实收资本 500000 贷：实收资本 55000002 借：无形资产 100000 5 借：长期借款
12、 530000贷：实收资本 100000 贷：银行存款 3500003 借：银行存款 300000 6 借：原材料 70000贷：短期借款 300000 贷：实收资本XX 公司 70000（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下：4习 题 二（1）根据经济业务编制会计分录如下： 1.甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/50+100=5（元/吨） 即每吨应分摊的运杂费 5 元甲材料应分摊运杂费=505=250（元） 乙材料应分摊运杂费=1005=500（元）甲乙两种材料各自的实际采购成本：甲材料的实际采购成本=85050+250=42750 乙材料的实际采购成本=100600+
13、500=60500应交增值税:（85050+100600）17%=17425借：物资采购甲材料 42750 5. 借：物资采购 甲材料 80600乙材料 60500 应交税金应交增值税(进项税额) 13600应交税金应交增值税(进项税额) 17425 贷：银行存款 94200贷：应付账款 1206752.借：其他应收款 3000 6.借：原材料 甲材料 42750贷：现金 3000 乙材料 605003.借：物资采购丙材料 6300 丙材料 6300应交税金应交增值税(进项税额) 1020 贷：物资采购甲材料 42750贷：银行存款 7320 乙材料 605004.借：应付账款 120675
14、丙材料 6300贷：银行存款 120675（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。总分类账户借方 银行存款 贷方期初余额 383400 5350000 15000003300000借方 实收资本 贷方期初余额 16400001500000 210000045500000670000借方 无形资产 贷方 2100000借方 固定资产 贷方期初余额 1886000 45500000 借方 短期借款 贷方期初余额 30000 3300000借方 原材料 贷方期初余额 50000 670000借方 长期借款 贷方 5350000 期初余额 350000借方 银行存款 贷方期初余额
15、 383400 37320 4120675594200借方 应交税金 贷方 117425 期初余额 220031020513600借方 物资采购 贷方 1103250 610955036300580600借方 应付账款 贷方 4120675 期初余额 75001120675借方 其他应收款 贷方期初余额 12000 23000借方 现金 贷方期初余额 6000 23000借方 原材料 贷方期初余额 50000 61095505明细分类账户习 题 三 1.借：生产成本 子产品 30000 8.分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h）丑产品 42000 子产品应分提=35007.
16、36=25760 贷：原材料甲材料 50000 丑产品应分提=15007.36=11040乙材料 22000 借：生产成本 子产品 257602.借：制造费用 3000 丑产品 11040贷：低值易耗品 3000 制造费用 82003.借：管理费用 3000 管理费用 11000贷：原材料 丙材料 3000 贷：应付工资 560004.借：管理费用 5850 9.借：生产成本 子产品 3606.40现金 4150 丑产品 1545.60贷：其他应收款 10000 制造费用 11485.借：制造费用 50 管理费用 1540贷：现金 50 贷：应付福利费 78406.借：制造费用 4000 10
17、.借：制造费用 290管理费用 900 管理费用 560贷：银行存款 4900 贷：现金 8507.借：现金 56000 11.借：应付福利费 1800贷：银行存款 56000 贷：现金 1800借：应付工资 56000 12.借：管理费用 2000贷：现金 56000 贷：现金 2000（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。总分类账户借方 物资采购甲材料 贷方 142750 642750580600借方 物资采购乙材料 贷方 160500 660500借方 物资采购丙材料 贷方 36300 66300借方 现 金 贷方期初余额 6000 550 44150 75
18、6000756000 10850111800122000借方 银行存款 贷方期初余额 383400 64900 756000借方 低值易耗品 贷方期初余额 5000 23000借方 原材料 贷方期初余额 50000 172000 33000借方 生产成本 贷方 17200083680095152借方 其他应收款 贷方期初余额 12000 4100006明细分类账户习 题 四（1）根据经济业务编制会计分录如下： 1.借：银行存款 189540 4.借：营业费用 1250贷：主营业务收入子产品 72000 贷：现金 1250丑产品 90000 5.借：营业费用 5000应交税金应交增值税(销项税额
19、) 27540 贷：银行存款 50002.借：银行存款 12000 6.借：主营业务税金及附加 6120贷：应收账款 单位 12000 贷：应交税金应交城建税 61203.借：应收账款 公司 49140贷：主营业务收入子产品 24000丑产品 18000应交税金应交增值税(销项税额) 7140借：应收账款 公司 600贷：银行存款 600（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。借方 生产成本子产品 贷方 13000082576093606.40借方 生产成本丑产品 贷方 14200081104091545.60借方 制造费用 贷方 23000 5 50 6400088200 9114810
20、 29010 290借方 管理费用 贷方 33000458506 9008110009154010 560122000借方 应付工资 贷方 756000 856000借方 应付福利费 贷方111800 期初余额 800097840借方 银行存款 贷方期初余额 383400 3600 1189540 55000212000借方 现 金 贷方期初余额 6000 41250借方 应收账款 贷方期初余额 17600 212000 349740借方 应交税金 贷方期初余额 2200 1275403714066120借方 主营业务收入 贷方 1162000 342000 借方 主营业务税金及附加 贷方 6
21、6120借方 营业费用 贷方 41250 550007（3）公司 20年 2 月调整前试算表电达公司调整前试算表20年 2 月 单位：元 期初余额 本期发生额 期末余额账户名称借 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方现金 6000 60150 64950 1200银行存款 383400 1001540 638695 746245应收账款 17600 49740 12000 55340其他应收款 12000 3000 10000 5000原材料 50000 179550 75000 154550低值易耗品 5000 3000 2000库存成品 34000 34000待摊费用 16800 1
22、6800固定资产 1886000 5500000 7386000无形资产 100000 100000物资采购 190150 109550 80600累计折旧 275000 275000短期借款 30000 300000 330000长期借款 350000 350000应付账款 7500 120675 120675 7500应付工资 56000 56000其他应付款 5000 5000应付福利费 8000 1800 7840 14040应交税金 2200 32045 40800 10955应付股利 6700 6700预提费用 4000 4000实收资本 1640000 6170000 78100
23、00资本公积 27000 27000盈余公积 21000 21000本年利润 42400 42400利润分配 8000 8000管理费用 24850 24850制造费用 16688 16688营业费用 6250 6250生产成本 113952 113952主营业务收入 204000 204000主营业务税金及附加 6120 6120合 计 2418800 2418800 7812510 7812510 8757595 8757595习 题 五权责发生制：1.借：待摊费用 6000 5.借：管理费用 10000贷：银行存款 6000 制造费用 256002.借：财务费用 2100 贷：累计折旧
24、35600贷：预提费用 2100 6.借：营业费用 1400借：预提费用 6300 贷：待摊费用 1400贷：银行存款 6300 7.借：预付账款 75003.借：银行存款 50000 贷：银行存款 75008贷：预收账款 50000 8.借：应付账款 10004.借：制造费用 8000 贷：银行存款 1000贷：预提费用 8000 9.借：预收账款 55000贷：主营业务收入 55000收付实现制：1.借：营业费用 6000 5.收付实现制下不存在应计费用贷：银行存款 6000 6.收付实现制下不存在应计费用2.借：财务费用 6300 7.借：预付账款 7500贷：银行存款 6300 贷：银
25、行存款 75003.借：银行存款 50000 8.借：应付账款 1000贷：主营业务收入 50000 贷：银行存款 10004.收付实现制下不存在应计费用 9.收付实现制下不存在应计收入责权发生制：利 润 =收 入 -费 用 =55000-（ 2100+10000+1400） =41500（ 元 ）收付实现制：利 润 =收 入 -费 用 =50000-（ 6000+6300） =37700（ 元 ）习 题 六（1）根据经济业务编制会计分录如下： 1.借：制造费用 2560 4.借：财务费用 2100管理费用 1000 贷：预提费用 2100贷：累计折旧 3560 5.借：银行存款 450002
26、.借：管理费用 140 贷：其他应付款 45000贷：待摊费用 140 借：其他应付款 75003.借：其他应付款 1900 贷：其他业务收入 7500贷：其他业务收入 1900 6.借：其他应收款 800贷：财务费用 800（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户习 题 七（1）根据以上经济业务编制会计分录如下： 1. 分配率:（16688+2560）/200+300=38496子产品:20038496=7699.2 丑产品:30038496=11548.8借：生产成本 子产品 7699.2借方 银行存款 贷方期初余额 383400 545000借方 制造费用 贷方 12560借方
27、 管理费用 贷方 110002 140借方 财务费用 贷方 42100 6800借方 累计折旧 贷方期初余额 275000 13560借方 预提费用 贷方期初余额 4000 42100借方 待摊费用 贷方期初余额 16800 2140 借方 其他应付款 贷方 31900 期初余额 500057500 545000借方 其他业务收入 贷方 31900 57500借方 其他应收款 贷方 6 8009丑产品 11548.8贷：制造费用 192482. 生产成本 子产品 30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6丑产品 42000+11040+1545.6+11548.8=66
28、134.4借：库存商品 子产品 67065.6丑产品 66134.4贷：生产成本 子产品 67065.6丑产品 66134.43. 已销 子产品 （60+20）950=76000丑产品（50+10）1200=72000借：主营业务成本 子产品 76000丑产品 72000贷：库存商品 子产品 76000丑产品 720004. 借：银行存款 3500贷：营业外收入 35005. 借：营业外支出 900贷：现金 9006. 借：银行存款 10000贷：其他业务收入 100007. 借：营业外支出 1500贷：银行存款 15008. 主营业务收入=801200+601800=204000 或=720
29、00+90000+24000+18000其他业务收入=1900+7500+10000=19400营业外收入=3500管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990财务费用=2100-800=1300营业费用=1250+5000=6250主营业务税金及附加=6120营业外支出=900+1500=2400主营业务成本=76000+72000=148000利润总额=226900-190060=36840应交所得税=3684033%=12157.2借：所得税 12157.2贷：应交税金 应交所得税 12157.29. 借：主营业务收入 204000其他业务收入 19400营业外收入 3500贷：本年利润 226900借：本年利润 202217.2贷：管理费用 25990财务费用 1300营业费用 6250主营业务税金及附加 6120营业外支出 2400主营业务成本 148000所得税 12157.210. 借：利润分配提取盈余公积金 7000贷：盈余公积 700011. 借：利润分配应付股利 20000贷：应付股利 20000
