1、01 任务试卷总分：100 测试时间：0单项业务题 综合题 一、单项业务题（共 3 道试题，共 60 分。）1. 2016 年 3 月 ，H 公司（一般纳税人）发生部分经济业务如下： （1）5 日，销售商品一批，增值税专用发票上列示价款 50 000 元、增值税 8 500 元；现金折扣条件为 2/10、N/30。货款尚未收到；该批商品成本为 30 000 元。（2）10 日，委托银行开出一张金额 100 000 元的银行汇票用于材料采购。（3）13 日，收到 5 日销售商品的货款存入银行。（4）18 日，收到 2016 年底 已作为坏账注销的应收账款 25 000 元存入银行。要求：对上述业
2、务编制会计分录。参考答案：(40 分)（1）(20 分)借：应收账款： 58 500贷：主营业务收入 50 000应交税费应交增值税（销项税额）8 500 结转商品：借：主营业务成本 30 000贷：库存商品 30 000“2/10”表示货款在 10 天内付清，购货方可以享受货款全额 2%的现金折扣；“n/30”表示货款在 10 后、30 天以内付清的没有折扣，购货方须付全额货款在 3 月 15 日之前付款：借：银行存款 57 500财务费用 1 000贷：应收账款 58 500在 3 月 15 日之后付款：借：银行存款 58 500贷：应收账款 58 500（2）(5 分)借：其他货币资金银
3、行汇票 100 000贷：银行存款 100 000（3）(5 分)借：银行存款 57 500财务费用 1 000贷：应收账款 58 500（4）(10 分)借：应收账款 25 000贷：坏账准备 25 000借：银行存款 25 000贷：应收账款 25 000上传附件 文件 操作2. 对 W 公司（小规模纳税人）本月发生的下列部分业务编制会计分录：（1）销售商品一批，不含税售价 50 000 元、增值税 1500 元；收到等额商业汇票一张。（2）从外地购进材料一批，增值税发票上列示价款 10 000 元、增值税 1 700 元；收到银行转来的结算凭证并立即付款，材料未到。（3）储运部领用备用金
4、 18 000 元，出纳员开出等额现金支票予以付讫。参考答案：10 分 )（1）借：应收票据 51 500贷：主营业务收入 50 000应交税费应交增值税（销项税额）1 500（2）借：在途物资 11 700贷：银行存款 11 700（3）借：备用金储运部 18 000贷：银行存款 18 000上传附件 文件 操作3. A 工厂（一般纳税人）2 月份发生部分经济业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可）：（1）存出投资款 100 万元，委托银河证券公司购买债券。（2）职工李力报销差旅费 800 元，企业用现金支付。参考答案：（1）借：其他货币资金-存出投资款 1000 000贷：银行存款
5、1000 000（2）借：管理费用 800贷：库存现金 80002 任务试卷总分：100 测试时间：0单项业务题 综合题 一、单项业务题（共 3 道试题，共 50 分。）1. 对 W 公司（资产减值的核算采用备抵法）本月发生的下列部分业务编制会计分录：1从外地购进材料一批，增值税发票上列示价款 10 000 元、增值税 1 700 元；收到银行转来的结算凭证并立即付款，材料未到。2计提存货跌价损失 28 000 元。3上项外购材料运达企业并验收入库。4结转本月直接生产领用材料的成本 46 000 元。5. 期末，盘亏原材料一批，实际成本 2 000 元、进项增值税额 340 元；原因待查。参考
6、答案：（每小题 5 分，共计 25 分）1借：在途物资 10 000应交税费- 应交增值税 1700贷：银行存款 117002 借：资产减值损失 28 000贷：存货跌价准备 28 0003 借：原材料 10000贷：在途物资 100004 借：生产成本 46 000贷：原材料 46 0005.借：待处理财产损溢 2340贷：原材料 2000应交 税费-应交增值税（进项税额转出）340上传附件 文件 操作2. 对 A 公司 2015 年 12 月发生的下列经济业务编制会计分录：1公司对原材料采用计划成本核算。上月购进并已付款的原材料今日到货并验收入库，计划成本为 20 万元，材料实际采购成本
7、18 万元。 2期末结转本月发出原材料应负担的超支差异 50 000 元。其中，直接生产用材料负担 35 000 元，车间一般性耗费材料负担 10 000 元，厂部领用材料应负担 5 000 元。参考答案：（第 1 题 7 分，第 2 题 8 分，共计 15 分）1 借：原材料 200 000贷：材料采购 180 000材料成本差异 20 0002 借：生产成本 35000制造费用 10000管理费用 5000贷：材料成本差异 50 000上传附件 文件 操作3. 对 A 公司（商品流通企业）2015 年 6 月份发生的下列经济业务编制会计分录：1.从外地购进一批商品，增值税发票上列示价款 1
8、0 000 元，增值税 1 700 元。双方商定货款采用商业汇票结算，企业已开出并承兑面值 11 700 元、3 个月到期的商业汇票交销货方。商品未到。2.上项商品到达并验收入库。参考答案：（每小题 5 分，共计 10 分）1. 借：在途物资 10 000应交税费- 应交增值税（进项税额）1700贷：应付票据 117002. 借：库存商品 10000贷：在途物资 1000003 任务试卷总分：100 测试时间：0单项业务题 综合题 一、单项业务题（共 1 道试题，共 40 分。）1. 编制下述业务的会计分录，2015 年 3 月，H 公司（一般纳税人）发生部分经济业务如下13 日，以银行存款购
9、入 A 公司股票 50 000 股作为交易性金融资产管理，每股价格 16 元，同时支付相关税费 4 000 元。（5 分）231 日，确认可供出售金融资产公允价值变动损失 20 000 元。（5 分）3出售作为交易性金融资产核算的股票一批，收入 45 000 元，支付有关费用 200 元；该批股票账面价值 30 000 元，其中持有期内确认公允价值变动净收益 8 000 元。（10 分）4委托银河证券公司以 62 万元购入面值 60 万元 3 年期债券一批计划持有至到期，票面利率5，到期一次还本付息。相关税费略。（10 分）5可供出售金融资产期末确认公允价值变动收益 84 000 元。 （5
10、分）6.持有至到期投资本期确认应收利息 96 000 元，经查，该项利息于 2015 年 2 月债券到期时收取。 （5 分）参考答案：1（5 分）借：交易性金融资产成本 800 000投资收益 4 000贷：银行存款 804 0002（5 分）借：其他综合收益 20 000贷：可供出售金融资产公允价值变动 20 0003（10 分）借：银行存款 45 000贷：交易性金融资产成本 30 000公允价值变动 8 000投资收益 7 000借：公允价值变动损益 8 000贷：投资收益 8 0004（10 分）借：持有至到期投资成本 600 000利息调整 20 000贷：银行存款 620 0005
11、 （5 分）借：可供出售金融资产公允价值变动 84 000贷：其他综合收益 84 0006（5 分）借：持有至到期投资应计利息 96 000贷：投资收益 96 00004 任务试卷总分：100 测试时间：0综合题 一、综合题（共 4 道试题，共 100 分。）1. 2014 年 1 月 2 日 C 公司以每股 15 元的价格购入 S 公司 80 000 股普通股作为长期投资，占 S公司总股本的 20%（投资日，S 公司净资产的公允价值与账面价值相等）, 投资企业对被投资企业的财务和经营政策有重大影响。当年 S 公司实现税后利润 180 万元，年末宣告分配现金股利 100 万元，股利支付日为 2
12、015 年 3 月 6 日。2010 年 S 公司发生亏损 40 万元。 要求：请采用适当的方法计算 C 公司的下列指标：（1）2014 年、2015 年度应确认的投资收益或投资损失；（2）2014 年末、2015 年末该项长期股权投资的账面价值。参考答案：权益法：（1）2014 年投资收益：借：长期股权投资-（损益调整） 180 万*20%=36 万贷：投资收益 36 万借：应收股利 100*20%=20 万贷：长期股权投资 20 万2015 年：投资损失：40*20%=8 万借：投资收益 8 万贷：长期股权投资 8 万投资收益 36 万。账面价值：136-8=128 万上传附件 文件 操作
13、2. 2014 年初甲公司取得 A 公司 40的股份并能够对其施加重大影响。该股份的购买价款为 1 800 000 元，投资日 A 公司可辨认净资产公允价值为 4 000 000 元（与账面价值相等）。2014年 A 公司实现净利润 500 000 元；2015 年 4 月 1 日，A 公司宣告净利润的 30用于分配现金股利；2015 年 4 月 15 日，A 公司将收到的现金股利存入银行；2015 年 A 公司发生亏损 1 200 000 元。要求采用适当方法：（1）计算 2015 年末甲公司该项长期股权投资的账面价值（列示计算过程）。（2）编制甲公司上项投资 2014、2015 年的有关会
14、计分录。参考答案：2015 年长期股权投资账面价值： 1800000+(500000*40%)-(500000*30%*40%)-(1200000*40%)=1460000(元) 权益法：2014 年：投资的账面价值被投资单位净资产的公允价值投资时：借：长期股权投资 180 万元贷：银行存款 180 万确认投资收益：借：长期股权投资-损益调整 50 万*40%=20 万贷：投资收益 20 万2015 年： 50*30%=15 万 15 万*40%=6 万借：应收股利 6 万贷：长期股权投资 6 万收到股利：借：银行存款 6 万贷：应收股利 6 万2015 年亏损 120 万*40%=48 万借
15、：投资收益 48 万贷：长期股权投资 48 万上传附件 文件 操作3. 2016 年 6 月 5 日，A 公司委托证券公司购入 H 公司发行的新股 510 万股（假设 H 公司共发行 1 000 万股）计划长期持有，每股面值 1 元、发行价 8 元，发生交易税费与佣金 100 万元，相关款项用之前存放在证券公司的存款支付。2016 年度 H 公司实现净利润 396 万元（每月实现利润均衡），宣告分配现金股利 250 万元，支付日为 2017 年 3 月 9 日。要求：编制 2016 年度 A 公司上项业务的有关会计分录。参考答案：(1)2016 年 6 月 2 日购入 H 公司股票时：借：长期
16、股权投资H 公司（成本） 41 800 000贷：其他货币资金 41 800 000（2）A 公司购入的股票占 H 公司的比例为 51%（即 510 万股1 000 万股100%），故应采用成本法核算。H 公司宣告分配 2016 年度的现金股利中， A 公司应收 127.50 万元（即 250万元51%），全部确认为投资收益。H 公司宣告分配现金股利日，A 公司应作：借：应收股利 1 275 000贷：投资收益 1 275 000上传附件 文件 操作4. 2015 年 1 月 2 日甲公司以银行存款 4000 万元取得乙公司 25%的股份；当日乙公司可辨认净资产的公允价值 15 000 万元、
17、账面价值 17 000 万元，其中固定资产的公允价值为 2000 万元、账面价值 4000 万元、尚可使用 10 年，直线法折旧，无残值；其他资产的公允价值与账面价值相等。2014 年度，乙公司实现净利润 1500 万元，当年末宣告分配现金股利 800 万元，支付日为2016 年 4 月 2 日。双方采用的会计政策、会计期间一致，不考虑所得税因素。要求：（1）采用权益法编制甲公司对该项股权投资的有关会计分录；（2）假设甲公司对该项股权投资采用成本法核算，编制有关会计分录。参考答案：（1）取得时：借：长期股权投资成本 40000000贷：银行存款 40000000实现利润时：固定资产公允价值与账
18、面价值差额应调增的利润=40000000/10-20000000/10=2000000乙公司调整后的净利润=15000000+2000000=17000000甲公司应享有的利润=17000000*25%=4250000借：长期股权投资损益调整 4250000贷：投资收益 4250000宣告现金股利时：借：应收股利 2000000贷：长期股权投资损益调整 2000000收到股利时：借：银行存款 2000000贷：应收股利 2000000（2）取得时：借：长期股权投资成本 40000000贷：银行存款 40000000宣告现金股利时：借：应收股利 2000000贷：投资收益 2000000收到股利
19、时：借：银行存款 2000000贷：应收股利 200000005 任务试卷总分：100 测试时间：0单项业务题 计算题 综合题 一、单项业务题（共 9 道试题，共 50 分。）1. 12 日，出售一项无形资产，收入 10 万元已存入银行。该项无形资产的账面余值 20 万元、累计摊销 8 万元，未计提减值。其他相关税费略。（8 分）参考答案：（8 分）借：银行存款 100 000累计摊销 80 000营业外支出处置非流动资产损失 20 000贷：无形资产 200 000上传附件 文件 操作2. 24 日，购入设备一台，增值税专用发票上列示价款 150 000 元，增值税 25 500 元，款项已
20、用银行存款支付；设备同时投入使用。（5 分）参考答案：（5 分）借：固定资产 150 000应交税费应交增值税（进）25 500贷：银行存款 175 500上传附件 文件 操作3. 结转报废固定资产的清理净损失 13 500 元。（5 分）参考答案：（5 分）借：营业外支出处置非流动资产损失 13 500贷：固定资产清理 13 500上传附件 文件 操作4. 对出租的办公楼计提折旧 85 000 元。 （5 分）参考答案：（5 分）借：其他业务成本 85 000贷：投资性房地产累计折旧 85 000上传附件 文件 操作5. 将一栋自用仓库整体出租并采用成本模式进行后续计量。该仓库原价 2 00 万元，累计折旧120 万元。 （7 分）参考答案：（7 分）借：投资性房地产仓库 2 000 000累计折旧 1 200 000贷：固定资产 2 000 000投资性房地产累计折旧 1 200 000上传附件 文件 操作6. 摊销应由本月负担的商标权费用 9 400 元。（5 分）参考答案：（5 分） 借：管理费用 9 400贷：累计摊销 9 400上传附件 文件 操作7. 结转固定资产清理净收益 37 000 元。（5 分）参考答案：（5 分）借：固定资产清理 37 000贷：营业外收入 37 000上传附件 文件 操作
