1、（2011届）毕业论文（设计）题目我国商业银行内部控制研究姓名专业会计学班级学号指导教师导师职称年月日会计学专业2011届本科毕业论文（设计）摘要近年来，随着我国金融改革的逐渐深化，我国商业银行不断进行各项制度的完善等相关工作，内部控制意识不断增强，商业银行内部控制的队伍也日益庞大。但与此同时，商业银行内部控制的一些潜在问题也不断凸显出来。本文在阐述加强商业银行内部控制必要性的基础上，分析了目前我国商业银行内部控制存在的对内部控制的认识不到位，银行治理结构有待进一步优化，风险控制系统不完善，监督机制形同虚设，人力资源配置不能适应内部控制的要求等主要问题。为使我国商业银行健康而有序的发展，结合实
2、际，提出了提高员工内部控制的认识高度，优化银行内部治理结构，建立完善的风险控制体系，加强实时监控、实现全程监督等加强商业银行内部控制建设的相关对策，以期能够对商业银行内部控制系统有效运转、经营活动科学发展有所帮助。关键词商业银行；内部控制；风险控制会计学专业2011届本科毕业论文（设计）IABSTRACTINRECENTYEARS,WITHTHEGRADUALDEEPENINGOFCHINESEFINANCIALREFORM,CHINESECOMMERCIALBANKSCONTINUETOIMPROVETHESYSTEMANDOTHERRELATEDWORK,THEAWARENESSOFINT
3、ERNALCONTROLSISGROWING,THEINTERNALCONTROLTEAMOFTHECOMMERCIALBANKSAREALSOINCREASINGHOWEVER,SOMEOFTHECOMMERCIALBANKSPOTENTIALINTERNALCONTROLPROBLEMSCONTINUETOCOMEOUTTHISPAPERDESCRIBESTHATITISSOIMPORTANTTOSTRENGTHENTHECOMMERCIALBANKSINTERNALCONTROLSTHEPASSAGEBASESONTHEPROBLEMSOFTHECOMMERCIALBANKSINTERN
4、ALCONTROL,SUCHASTHEUNDERSTANDINGOFINTERNALCONTROLDOESNOTREACHTHEDESIGNATEDPOSITION,THEBANKMANAGEMENTSTRUCTURETOBEFURTHEROPTIMIZED,THERISKCONTROLSYSTEMISNOTTIGHT,INEFFECTIVEOVERSIGHTMECHANISMS,HUMANRESOURCESCANNOTBEMEETTHEREQUIREMENTSOFINTERNALCONTROLISSUESTHEMAINPROBLEMSWITHREALITYISTOMAKECHINESECOM
5、MERCIALBANKSHEALTHYANDORDERLYDEVELOPMENTOFCOMMERCIALBANKS,PUTTINGFORWARDRELATEDSUGGESTIONSRAISESTAFFINTERNALCONTROLAWARENESSWITHAHIGHDEGREE,OPTIMIZINGBANKSINTERNALMANAGEMENTSTRUCTURE,IMPROVEINTERNALCONTROLRISKSYSTEM,ENHANCINGTHEREALTIMEMONITORING,ANDIMPROVESUPERVISIONOFTHEAPPROPRIATEMEASURESTHROUGHO
6、UTITPROPOSESTOSTRENGTHENTHEINTERNALCONTROLTHECONSTRUCTIONOFRELATIVELYMEASURESTOENSURETHEEFFECTIVEFUNCTIONINGOFTHEINTERNALCONTROLSYSTEMANDTHEDEVELOPMENTOFCOMMERCIALBANKSSCIENCEOPERATIONSKEYWORDSCOMMERCIALBANKSINTERNALCONTROLSRISKCONTROL会计学专业2011届本科毕业论文设计目录一、加强我国商业银行内部控制的必要性1（一）加强内部控制是商业银行健康有序发展的前提和基础
7、1（二）加强内部控制是适应市场激烈竞争的必然要求2（三）加强内部控制是确保商业银行实现长期盈利的需要2二、我国商业银行内部控制存在的问题3（一）对内部控制的认识不到位3（二）银行内部治理结构有待进一步优化4（三）风险控制系统不严密4（四）监督制约机制形同虚设6（五）人力资源配置不能适应内部控制的要求6三、加强我国商业银行内部控制的对策7（一）提高员工内部控制的认识高度7（二）优化银行内部治理结构8（三）建立完善的风险控制体系8（四）加强实时监控，实现全程监督9（五）推进人力资源改革，建立科学绩效管理体系10参考文献11致谢13会计学专业2011届本科毕业论文设计1商业银行的内部控制是指商业银行
8、为实现其既定目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督的动态过程和机制，它具有实现商业银行自身经营目标、维护金融稳定、保护存款人利益的功能，在商业银行保障自身稳健运营的过程中发挥着不可替代的作用。1因此，对当前加强商业银行内部控制的必要性和商业银行内部控制中存在的问题进行分析，探讨其相应的完善对策以促进其长远发展具有十分重要的意义。一、加强我国商业银行内部控制的必要性作为以经营货币为主要业务的商业银行，实施切实有效的内部控制制度能够使商业银行把握各项经营业务和管理的关键环节，减少各类错误和漏洞的发生，从而促使其更好地实现商业银行利润最大化的目标。因此，加
9、强商业银行的内部控制是顺应客观经济发展潮流的，在我国商业银行内部控制管理工作中具有举足轻重的地位。（一）加强内部控制是商业银行健康有序发展的前提和基础商业银行本身所具有的独特性决定了其要想平稳地开展各项经济业务，实现其既定的发展目标，必须有一套科学有效的内部控制架构。现代金融业务复杂性的大大增加，商业银行表内表外业务的急剧发展，国际金融市场上的金融投资组合的调整与资金的全球性流动已是瞬息万变，商业银行加强其内部控制制度的作用已日益显著。加强商业银行风险控制管理与控制系统的建设，将内部控制制度的指标及规程等项目内容进行计算机程序化处理，形成一个完整的系统，然后将其应用于内部控制管理之中，是以实现
10、商业银行内部控制健康、可持续发展为目的的。完善的内部控制系统架构，科学高效的信息化企业组织制度，独立权威的内部监察监督制度，明确的业务部门风险控制分工及相互制约的关系，谨慎的授权审批制度，严格的会计控制以及现代电子技术为依托的电子化风险控制系统是完备内部控制制度的必要条件。2总之，拥有健全的内部控制体系是商业银行健康有序发展的前提和基础，是提高商业银行核心竞争力，保持商业银行内部控制体系稳健运行的关键所在。只有金融机构拥有良好的内部控制机制和管理机制，资产质量提高，才能保证金融机构的稳健经营。只有金融机构稳健经营，才能保证整个金融系统的稳健运行。会计学专业2011届本科毕业论文设计2（二）加强
11、内部控制是适应市场激烈竞争的必然要求近年来，伴随着我国金融行业的市场化，商业银行之间的竞争不断加剧。除银行业内部资源分割外，资本市场、保险市场的发展在给我国商业银行带来一些机遇的同时，也带来了巨大挑战，对商业银行业务的扩张造成了一定的挤压。比如，企业短期融资券的发行，虽然为商业银行带来了一些新的业务，但同时也“压榨”了商业银行贷款业务的市场和盈利空间；保险业混业经营及推出的新型理财产品，对商业银行业更是形成了一定的压力。与此同时，经济全球化的加快发展，外资银行进入我国金融市场有了较大的自由度，将进一步加剧我国银行业市场的竞争。在激烈的市场竞争条件下，各商业银行业务转型的领域，也往往是外资银行拓
12、展中国金融市场的切入口，国内商业银行在竞争中面临较大压力。竞争将摊薄传统市场的利润，加大进入新兴市场的难度，容易泛滥“火中取栗”的经营理念和操作行为。因此，只有依靠严密的内部控制管理制度，才能有效应对激烈市场竞争的要求，使商业银行的经营质量长期保持最佳状态，获得更大的利润值。在我国商业银行中，中行、工行、建行、农行作为国有控股的商业银行，这四家银行占据了我国主要金融市场份额，而这种国有控股的内部控制管理制度不断影响着商业银行的内部控制所有权是国家，国家作为监督人既不拥有剩余索取权，也不承担资本损失风险，必然会导致监督人员监督目标的缺失；国有产权制度，导致政府和银行的关系难以规范；国有商业银行不
13、同程度上存在粗放经营的惯性行为等。3我国的四大国有商业银行尚且如此，对于我国的非四大商业银行，更应意识到，加强其自身内部控制建设的重要性，“适者生存，不适者淘汰”的社会理念应牢记铭心。激烈的市场竞争给我国商业银行的内部控制带来新的挑战，增加了商业银行内部控制制度设计的难度和复杂性，如果处理不好，会给经营管理带来风险；如果处理好，将会获得巨大利润空间。因此，加强商业银行内部控制是激烈市场竞争的必然要求。（三）加强内部控制是确保商业银行实现长期盈利的需要近来的金融危机警示我们，我国金融业在积极稳妥地推进对外开放的同时，金融风险的防范意识一刻也不能放松，在深化金融机构改革的同时，必须加强内部控制建设
14、，改进风险管理能力，提高在国际上的综合竞争力，确保商业银行实会计学专业2011届本科毕业论文设计3现利润最佳化。企业以利润为目标，利润是企业发展的强大动力。一直以来，获得最大的商业利润，争取利润最大化，长期保持我国商业银行稳定有序发展是我们商业银行的最终目标。我国商业银行的信贷部门积极加强同贷款企业之间的联系，利用银行的信息资源优势在企业经营发展中提供相应的指导和帮助，有效的促进了企业和银行的共同发展，但与此同时，也出现了各种各样弊端，由于资金审批手续不齐全，对资金使用的监控不严，拆借资金的拆出对象、利率、期限不符合银行的有关政策规定，增加了资金回收的风险，直接影响商业银行的利润率。因此，加强
15、商业银行内部控制是确保商业银行实现长期盈利的需要。实践也证明，有效的内部控制是商业银行持续经营和健康发展的前提，也是提升其竞争力，实现其利润的关键所在。商业银行金融风险的防范不能单纯仅仅依靠外部的监管力量，其立足点应该是建立健全内部控制体系。引入有效的内部控制体系，不断完善商业银行的风险管理机制，有助于建立安全的金融网络系统，保障商业银行体系稳健运行。纵观现实，商业银行在为自己实现利润最大化的同时，也在为社会创造巨大财富，加强商业银行内部控制建设理应提上商业银行管理的重要日程。二、我国商业银行内部控制存在的问题为了不断加强和规范商业银行内部控制建设，提高我国商业银行经营管理水平和风险防范的能力
16、，促进我国商业银行的可持续发展，近年来，银监会等机构相继出台了一系列关于商业银行内部控制和风险控制的制度、方法和措施，监管部门对金融机构的内部控制提出了具体要求。尽管如此，我国商业银行内部控制依然存在着一些问题，我们亟需建立“分级管理、分工监督”的内部控制制度机制，对商业银行的发展至关重要。（一）对内部控制的认识不到位部分商业银行管理者错误地认为，建立内部控制制度就是建章立制，有了规章制度，就相当于建立了内部控制制度，忽视了内部控制制度其实是一项业务运作过程中环环相扣的动态监督机制；也没有意识到管理者和相关业务部门在内部控制中应当承担的责任，重发展、轻管理、重业绩、轻内部控制的思想还没有得以根
17、本转变，仅仅把内部控制当作上级领导对下级员工的管理手段；还有的把内会计学专业2011届本科毕业论文设计4部控制与业务发展对立起来，片面追求业务扩张，忽视了风险控制，忽略了内部控制制度的落实和执行。在商业银行实际操作中，虽然会计部门的具体操作都制定了一套完善的经营管理模式，但在实际工作中，由于各种个人情感因素的影响，不按规章制度办事的情况屡有发生，如在账户开立方面，开户资料审查不严，有时出现资料不全也为企业开户；在账户使用方面，违规透露客户信息；银企对账方面未定期对账等。（二）银行内部治理结构有待进一步优化为了应对金融全球化带来的日趋加剧的金融风险，我国商业银行在公司治理结构方面作出了很多努力，
18、按照股份制改革需要，建立起了股东大会、董事会、监事会和高级管理层“三会一层”的公司治理框架，但在治理结构的有效性方面还存在很多不完善之处，治理结构的相互制约和相互监督作用难以充分发挥。一是商业银行董事会在银行管理中的作用还有待于强化。银行的股东一般通过其在银行内部的股权代表即董事会来建立与银行经理层的委托代理关系，但目前我国大多数商业银行的董事会往往是形同虚设的，这样就使得作为出资者的国家将银行委托给了商业银行的经理层经营，他们的行为无法达到相互监督，相互制约。二是在银行独立董事的工作机制方面，独立董事比例有待调整，独立董事还存在关心业务时间少，对银行整体情况了解不够，很多董事在银行内只是个挂
19、职而已，并在决策中独立性发挥不充分的问题。据调查显示，从我国商业银行独立董事占董事会的比例看，我国商业银行独立董事比例最大值为4117，最小值为1333，平均值为3193，半数银行能达到证监会指导意见规定的1/3水平，也远低于发达国家的同业水平。4目前我国的一些城市商业银行，由于地方政府在城市商业银行处于控股的地位，银行的主要管理职位都是由政府推荐并经董事会或股东大会选举产生；各城市商业银行实际被控制在少数政府资本代理人手中，董事会、监事会等权利形同虚设，根本无法对银行代理人形成有效的监督；目前各城市商业银行激励机制的设计并没有完全体现商业化原则，仍带有很强的行政性激励色彩。（三）风险控制系统
20、不严密有效银行监管的核心原则在界定操作风险时期明确指出“银行最大的操作风险在于内部控制及公司治理机制的失败。”可以说，健全的风险控制，特会计学专业2011届本科毕业论文设计5别是操作风险控制有赖于有效的内部控制。5我国商业银行虽然普遍比较重视风险管理，目前正在致力于构建覆盖各项业务、包括各类风险的全面风险管理体系。不过，从总体来看，在风险管理过程中还是有许多不健全的地方，如授信业务风险，业务操作风险等。如在授信业务中，授信调查环节会出现授信审核资料不真实；审查审批环节会出现对不符合条件授信、未对集团客户统一授信、对同一借款人多头授信、超权限授信并从中获得巨大回扣；运行管理环节会出现资金用途违规
21、，虚拟资产业务冲存款、贷后管理流于形式；事后违规中会出现对业务员的惩罚力度不够等。风险控制一直是商业银行内部控制建设中的难点和重点，不良贷款额度的控制又是商业银行风险控制的重要内容，直接关系到商业银行的盈利状况。以下是2010年我国商业银行不良贷款情况表16所示表12010年商业银行不良贷款情况表单位亿元、一季度末二季度末三季度末四季度2010年余额占全部贷款比例余额占全部贷款比例余额占全部贷款比例余额占全部贷款比例不良贷款4701140454913043541204293114其中次级类贷款1787053167304815630431592042可疑类贷款228906822270642121
22、0592043054损失类贷款625801964910196709019659018不良贷款分机构主要商业银行4010141384013036741203646115大型商业银行3400159324814630871353081131股份制商业银行609608659210805867076565070城市商业银行365911936071113391100325091农村商业银行265824728822342844216273195外资银行598074604072566065486053从上表提供的数据中我们可以看到，我国各大商业银行的不良贷款金额较高，不良贷款比率始终保持在较高水平，具体风险评
23、估及控制为核心的信贷风险管理监会计学专业2011届本科毕业论文设计6控、交易风险管理的手段尚还落后，业务交易一开始就隐藏着难以预测的风险。商业银行管理层对风险评估工作重视不够，对我国金融市场的稳定有着一定的影响力，因此，健全风险管理控制一直是商业银行管理层工作中的重中之重。（四）监督制约机制形同虚设由于职能监督部门“既替本级行行长负责，又对上级行政职能部门负责”，这一所谓“双重负责”的管理模式，致使其监督工作实际上陷入一种无序和无效的状态，而且稽审人员的劳动人事、工资福利关系都在银行，为自保利益，只能惟本行领导唯命是从，一旦查出的问题是涉及决策管理层的，考虑银行形象，自然不能也不敢曝光；如果是
24、下辖的，也会因影响政绩而使行长无光，最终不得以“家丑不可外扬”而大事化小、小事化了，以致姑息袒护直至酿成大祸。总之，监督检查难、如实上报难、问题处理难这“三难”始终难以从根本上得到解决，这些都增大了金融机构的经营风险。在中国银行黑龙江省双鸭山市双鸭山分行四马路支行相关工作人员集体“下水”案中，银行“内鬼”竟然是支行行长、主管财会的副行长、汇票保管人员及银行印签持有人员。7在案件中，工作人员包括高层管理人员对商业银行的制度视若无睹，内部监督制约机制形同虚设，对主要负责人和业务的核心人物的权力缺乏必要的监督制约措施。在巴林银行事件中，里森同时拥有签发支票、核销银行对账单等权利，违背了交易和结算业务
25、分开、相互制约的常规，丧失了有效的内部监督。（五）人力资源配置不能适应内部控制的要求近年来，我国各大商业银行的发展突飞猛进，但是人力资源制度的配置尚不十分到位，一直是我国商业银行内部控制建设中的一大问题。首先，员工队伍规模庞大，层次结构不合理，岗位配置与业务工作需求不相适应。在一些地方商业银行中，人力资源配置还停留在主要按业务量定编定岗的方式上，很多银行比较重视中层干部的配置，对基层网点的人力资源配置与基层网点内部控制的关系不敏感，往往出现增加了业务品种，基层网点没有能按照内控的要求在增加的风险环节上合理配置有关人员，结果出现了混岗操作，一人多岗，监督检查走形式等问题。第二，在员工录用上，依然
26、存在能上不能下，能进能出，违反“回避”制度和迫于情面照顾关系等不良现象。不仅影响正常业务的开展，还给风险管理带来漏洞。第三，没有建立起一套行之有效且完善的员工业绩考评和激励竞争机制，会计学专业2011届本科毕业论文设计7无法起到鼓励先进，鞭策后进的作用，因而也就难以形成积极向上的工作氛围。人才的培养应该是有计划有目的的，人才的主动培养应该被列入我国商业银行的发展计划之中。根据各大商业银行2008年披露年报及其相关信息，10家商业银行的人力资源状况指标如下表28所示表2商业银行人力资源状况拥有本科学历人数占比建设银行3555工商银行3400中国银行4147交通银行4230民生银行5109中信银行
27、5628浦发银行519北京银行3800南京银行4279宁波银行5269从上表的数据中，我们可以看到在我国10大商业银行中，人员拥有本科学历的百分比基本上低于50，只有3家商业银行能达到50的水平。商业银行人员素质的高低直接影响着各项业务处理的质量，高素质的员工不仅是内部控制的基础，而且可以有效弥补内部控制的不足，金融市场的高速发展，金融产品的开发需要配置高素质的人才。只有人力资源配置适应商业银行的内部控制，商业银行的可持续发展才能成为可能。三、加强我国商业银行内部控制的对策加强我国商业银行内部控制的目的是确保商业银行经营活动的有效运作，提高我国商业银行的风险防范意识，促进我国商业银行持续、健康
28、而有序发展。针对我国商业银行内部控制现存的一些问题，并结合国内外商业银行内部控制研究成果，提出以下加强我国商业银行内部控制建设的对策，进一步完善我国商业银行的内部控制制度。（一）提高员工内部控制的认识高度内部控制管理的过程控制作为全新的内部控制管理理念，是防范风险的刚性原则。通过提高员工内部控制的认识高度，将管理意识、合规意识、制度意识深植于员工的思想观念之中，使全行员工对本行的内部控制、风险观念产生一定的认识高度，并较好的运用于我们的实际工作中。针对目前我国商业银行的工作人会计学专业2011届本科毕业论文设计8员内部控制理念认识的不到位的发展状况，为不断完善和改变以往的商业银行内部工作人员内
29、部控制理念淡薄的陋习，积极营造加强商业银行内部控制的文化氛围。要逐步引导商业银行的工作人员形成正确的企业价值观、企业精神和职业道德，将加强银行风险控制作为提高自身专业修养的目标，培养良好的主人翁意识。对员工培训灌输内部控制理念，要让每一个员工都明确自己在内部控制工作中的职责，充分认识到内部控制在实际工作中的重要性，明确风险防范的重要性，增强风险防范意识，确立风险首位原则，自觉把加强内部控制作为防范经营风险的关键环节来抓，确保经营实现安全、流动、盈利。要始终明确我们的一切工作以银行的长久发展大计为本，杜绝逆向选择和道德风险发生的可能性，以形成良好的商业银行内部控制文化。（二）优化银行内部治理结构
30、优化商业银行内部治理结构对完善商业银行内部控制系统有着重大影响，我们应结合商业银行公司治理理论及商业银行公司治理结构的特殊性，进一步完善我国商业银行的公司治理结构，提高治理水平。针对商业银行内部治理结构存在的问题，可以借鉴国外的实践经验，从以下几方面来完善我国商业银行的公司治理结构第一，明确股东大会、董事会、监事会和高级管理人员之间的权力和义务，建立起股东大会对董事会的制衡机制，监事会对董事会的制衡机制；第二，不断建立和完善股东代表大会制度，保证所有股东真正行使监督权利；第三，强化董事会的职能和独立性，建立规范的董事会办事机构，按照现代商业银行的要求，在董事会下设立执行委员会、资产负债委员会等
31、专业委员会，通过这些专业委员会收集信息、调查研究、提出建议。另外，商业银行的治理结构不应该只限于“三会一层”，应当深入到商业银行内部，特别需要关注商业银行分支机构，使商业银行公司治理的考察更加全面和客观。（三）建立完善的风险控制体系几乎每个措施的背后都有一个具体的成文的试行方法或规章作为支撑，使得内部控制的工作可以在既定的计划和规范下有步骤的实施，避免了出现问题再想办法的被动局面，从源头堵住可能出现问题的漏洞，在内部控制严密的网络下，出现纰漏变成了真正的小概率事件。完善商业银行内部控制机制，需要我们把完善全面风险管理机制落到实处。会计学专业2011届本科毕业论文设计9第一，完善风险测评体系，灵
32、活运用压力测试技术手段，提高风险预警效应。根据商业银行自身实际情况，积极做好压力测试，并利用压力测试结果，对自身抵御宏观经济波动带来的冲击有比较客观的认识，将风险造成的损失控制在可接受的范围内，在业务开展过程中，应加强对风险状况的跟踪检测，及时提出防范措施。第二，要严格高风险业务管理制度，加快建立信贷风险控制体系。商业银行必须制定和完善业务操作流程，提出各项业务控制目标，不断找出风险控制点。9针对商业银行不良贷款率较高的现状，工作人员在实际工作中的操作风险，我们需要时刻关注，一旦有了流动性风险的苗头，就要对风险进行识别，及时采取风险控制措施。第三，严格授权审批制度，根据银行的经营管理水平、风险
33、控制能力，制度执行以及资产等状况，实行差别化的授权制，并进行连续有效的监督。（四）加强实时监控，实现全程监督实时监控是加强商业银行内部控制的重要环节，要及时建立和完善商业银行的内部识别和评估体系，认真借鉴国际先进经验，积极运用现代科技手段，达到内部监督和外部监督相结合，对主要业务环节随时监控和反馈的效果。针对商业银行监督机制形同虚设的问题，商业银行可以实行岗位轮换制度，如账务核算必须与业务经营相分离，要严格按照会计制度的岗位设置要求，配备足够的会计人员，按照相互制约的原则明确工作权限和岗位责任，禁止越权处理会计业务。联行、记账、同城票据交换、财务等重要会计岗位的人员要定期轮换，不搞一贯制。对商
34、业银行行长的监督，可以考虑建立总行稽核派驻制度，将下一级的稽核部门作为上一级的派出机构，稽核人员纳入上级行的管理，使稽核部门处于比较超脱的地位，确保稽核监督部门在组织体系上具有独立性，在处理与被稽核监督对象上具有超脱性，在稽核检查处工作上具有权威性，真实反映发现问题，起到对下级行行长的监督制衡作用10。对于我国的商业银行，可以引进内部控制相当完善的我国工商银行的成功经验，它的成功在于他们建立了多个智能处理系统，既方便了日常业务的处理活动，也为内部控制人员的监督提供了便利条件。IT审计的应用，帮助工商银行提升了内部控制的可信程度，减少了工作人员的工作量，节约了大量成本，同时也加速了同国际的接轨步
35、伐。会计学专业2011届本科毕业论文设计10（五）推进人力资源管理改革，建立科学绩效管理体系建立一批高素质的人力资源队伍，建立科学有效的绩效管理体系。内部控制作为商业银行自我约束机制的重要组成部分，必须要有一批合格的、高素质的从业人员。要打造这样一批队伍，第一要提高商业银行工作人员的职业道德和政策水平，要求其牢固掌握国家法律法规和商业银行的规章制度，确保对商业银行经营管理活动进行有效控制和客观、公正的评价，为商业银行加强内部控制提供依据；第二要提高业务能力，从业人员必须熟悉会计、审计、法律、金融、企业管理等各方面的知识；第三要加强学习，不断更新观念，必须加强对现有工作人员的培训教育，及时更新知
36、识，提高应变能力和队伍的总体素质，更好地发挥人力资源在现代金融企业管理中的作用；第四要建立完善的员工绩效考评和激励竞争机制，鼓励商业银行工作人员对中间业务的创新，扩大盈利点。对银行作出较大的成绩的员工给予一定的精神或物质奖励，对损害银行利益的员工进行一定的惩罚，提高道德成本，奖惩分明，激励员工的工作积极性。只有依靠高素质人才的创新，商业银行才能不断提高和改善其服务水平，并赢得客户的信赖和认同。会计学专业2011届本科毕业论文设计11参考文献1孔莉商业银行内部控制的问题及对策探讨J企业经济，2009，（10）1651672王蕾浅谈商业银行会计内控制度的建设J金融论苑，2009，（10）16216
37、43郑超亮，袁文俊，冯晓亚论国有商业银行的内部控制J科技创业月刊，2005，（6）34354陈潘武我国商业银行公司治理结构研究D江苏苏州大学博士学位论文，2009385沈全芳基于风险管理视角的我国商业银行内部控制探讨J经济大视野，2010，（5）1006中国银行业监督管理委员会2010年商业银行不良贷款情况表HTTP/WWWCBRCGOVCN，201117张晓焱我国商业银行内部控制存在的缺陷及对策J会计之友，2009，（29）33348张梅我国中小商业银行竞争力研究D上海社会科学院研究生学位论文，2009,649孙晓霞强化内部控制，促进商业银行可持续发展J财经监督，2009，（11）71010
38、陈虹内部控制促成“第一”梦想中国工商银行案例分析J财政监督，2009，（9）565711油晓峰，张晓丽提高我国商业银行效率的政策性思考J金融论坛，2008，（11）606312李炜加强商业银行内部控制浅析J财会研究，2009，（15）646613钱诗曼“花旗危机”对我国商业银行内部控制的启示J会计之友，2010，57514唐红娟论我国上市银行内部控制的信息披露J浙江金融，2009，（10）会计学专业2011届本科毕业论文设计12424315朱勤丰构建商业银行内部控制的动态运行机制研究J财会研究，2010，（4）646516郑洪涛，张颖企业内部控制学M大连东北财经大学出版社，20095717李小
39、波，王运陈美国次级债危机对我国银行内部控制的启示与借鉴J商业会计，2009，（13）616218刘明海论商业银行内部控制有效性的实现J金融论坛，2008，（7）424619李淼商业银行内部控制存在的问题及对策J财税监督，2010，（4）515220钟珺非营利性医疗机构内部会计控制J财会通讯，2009，710721黄政运用CSA创新商业银行内控机制J西部论丛，2007，26722中国工商银行河南省分行营业部课题组商业银行内控管理工作实现过程控制的研究J金融论坛，2010，（3）757923王留根商业银行内部控制评价指标构建J财会通讯，2009，710524STEVENDELLAPORTAS，BA
40、RRYJCOOPER，PETERBRAICALEADSHIP，CULTUREANDEMPLOYEEDECEITTHECASEOFTHENATIONALAUSTRALIABANKJCORPORATEGOVERNANCE，2007，151442145225MICHAELEWALSHGETTINGPROJECTMANAGER“BUYIN”FORINTERNALCONTROLSJARMEDFORCESCOMPTROLLER，2009，542427会计学专业2011届本科毕业论文设计13毕业论文（设计）任务书题目我国商业银行内部控制研究系别专业会计学一、主要任务与目标在南湖学院规定的毕业论文撰写期间内，
41、根据师生共同商定的毕业论文选题我国商业银行内部控制研究，综合运用本科阶段所学专业知识和相关学科知识，撰写一篇具有一定的理论价值和应用价值、篇幅不少于8000字的毕业论文。希望通过毕业论文的撰写，能够对我国商业银行内部控制的问题有更深层次的认识。对其存在的原因和影响较深入的研究，针对性地提出完善我国商业银行内部控制的可行性建议，促进我国商业银行的健康可持续发展。二、主要内容与基本要求（一）主要内容课题研究集中于以下三个方面（1）加强我国商业银行内部控制的必要性；（2）我国商业银行内部控制存在的问题；（3）加强我国商业银行内部控制的对策。（二）基本要求根据毕业论文设计参考选题及老师所提供的主要中英
42、文参考书目（文献），检索相关中文文献的数量要求不得少于20篇，外文文献不得少于2篇；严格按照毕业论文撰写进度和计划，完成文献综述、开题报告、外文翻译以及毕业论文撰写等项工作。文献综述应较全面地反映与该课题直接相关的国内外研究成果，特别是近年来的最新发展成果与研究动态，并应指出该课题需要进一步解决的问题，力求层次清晰、格式规范；开题报告在主要说明所选课题的历史背景、国内会计学专业2011届本科毕业论文设计14外研究现状和发展均势的基础上，明确研究的基本内容，拟解决的主要问题和研究方法及措施等；外文翻译的文献应与毕业论文选题密切相关，要求翻译每篇2000单词以上的外文翻译二篇，应忠实原文、语言流畅
43、。毕业论文应结构完整、观点鲜明、论证充分、思维严密、内容充实、格式规范，力求有所创新三、计划进度2010110520101122完成毕业论文选题2010112320110110完成文献综述、开题报告及外文翻译2011022120110311完成毕业论文初稿，确定实习单位2011031220110503毕业实习，修改论文2011050420110512毕业论文定稿2011052320110603毕业论文答辩推荐参考文献1郑洪涛，张颖企业内部控制学M大连东北财经大学出版社，2009，（1）572孔莉商业银行内部控制的问题及对策探讨J企业经济，2009，（10）1653陈潘武我国商业银行公司治理结构
44、研究D江苏苏州大学博士学位论文，2009384钱诗曼“花旗危机”对我国商业银行内部控制的启示J会计之友，2010，5755王李对商业银行内部审计的再认识J商业会计，2010，（5）696李炜加强商业银行内部控制浅析J财会研究，2009，15647朱勤丰构建商业银行内部控制的动态运行机制研究J财会研究，2010，464658张晓焱我国商业银行内部控制存在的缺陷及对策J会计之友，2009，10339MICHAELEWALSHGETTINGPROJECTMANAGER“BUYIN”FORINTERNALCONTROLSJARMEREDFORCESCOMPTROLLER，2009，54242710ST
45、EVENDELLAPORTAS，BARRYJCOOPERANDPETER会计学专业2011届本科毕业论文设计15BRAICALEADSHIP，CULTUREANDEMPLOYEEDECEITTHECASEOFTHENATIONALAUSTRALIABANKJCORPORATEGOVERNANCE，2007，1514421452毕业论文（设计）文献综述题目我国商业银行内部控制研究专业会计学一、前言部分近年来，随着我国市场经济体制的日益完善以及社会经济秩序的不断好转，我国各大商业银行内部控制的意识不断增强，商业银行内部控制的队伍规模也日益庞大。至此，建立科学有效的商业银行内部控制体制和风险管理机制成为商业银行内部管理研究的一个重要的课题。（一）写作目的改革开放30多年来，商业银行作为我国现代化事业的重要组成部分，发生了翻天覆地的变化，取得了举世瞩目的成就。现代银行体系基本建立，整体实力明显增强。商业银行内部控制建设是商业银行改革的重要组成部分，在取得较大的成就的同时，我们也应该看到商业银行还存在内部控制的理念落后，内部控制风险凸现；内部控制组织结构不合理，机制尚不健全；人力资源的分配不到位等问题。现在大量的国内外学术文献通过对商业银行监管、法制环境、信息披露、风险控制等
