集团年度财务报告编制流程与风险控制图(共2页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上年度财务报告编制流程与风险控制图年度财务报告编制流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事长董事会审计委员会财务总监财务部经理财务部主管如果财务报告编制未经适当审核或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊行为而使企业遭受损失如果重大交易会计处理方法不当或没有经过严格审核和审批，可能导致财务报告信息不真实、不完整如果财务报告编制前期准备工作不充分，可能导致结账前未能及时发现会计差错签字审批审议审议审议审议提出建议和意见审核6编制财务情况说明书上报重大交易会计处理方法、变更会计政策、调整会计估计、合并会计报表编制范围的方法以及发生变更的情况审核编制合并报表及附注5开始1全面清查资产，核实债务7打印、复印、装订修改、形成年度财务报告结束整理、汇总，形成财务报告4制定年度财务报告编制方案3检查勾稽关系是否正确2