1、第三章 税收征收管理法律制度第三章 税收及税收征收管理法律制度第一节 税务管理第二节 税款征收第一节 税务管理q税务登记管理q账簿凭证管理q发票管理q纳税申报管理一、税务登记的有关规定税务登记 是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。v 税务登记范围凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记；扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证具体包括：纳税人、扣缴义务人v税务登记种类 开业登记； 变更登记； 停业、复业登记； 注销登记； 外出经营报验登记。办理税务登
2、记的具体手续一登记内容 时间要求 需提供的证件、资料（或手续）开业登记领取经营执照之日起 30日内营业执照或登记证书关合同、章程、协议书法定代表人或业主居民身份证、护照组织机构统一代码证属于享受税收优惠政策的企业，应当 提供相应的证明、资料变更登记自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内税务登记证营业执照等停业登记没有特别规定填写申请停业登记表结清税款交回税务登记证交回发票领购本和发票复业登记恢复生产经营前复业申请领回税务登记证领回发票领购本和发票办理税务登记的具体手续二登记内容时间要求需提供的证件、资料（或手续）注销登记由于解散、破产、撤销 而注销的,应在办理工商 注销前；被工商行政机关
3、吊销经 营执照的， 应在被吊销 之日起 15日内提交注销税务登记申请提交股东会决议结清税款、滞纳金、罚款缴销发票、发票领购簿交回税务登记证外出经营报验登记到达经营地进行生产、经营前当地税务机关：核发 外出经营 活动税收管理证 纳税人：应向经营地税务机关申请 报验登记外出经营结束，纳税人向经营地 税务机关填报 外出经营活动申报表 ，结清税款，缴销未 使用的发票税务登记应注意的问题？q 开业登记后，纳税人办理了银行开户后是否应将全部账号向税务机关报告？（ 是 ）q 什么情况下纳税人应办理税务注销登记？ 从事生产、经营的纳税人发生解散、破产、撤销的 其他情况，依法终止纳税义务的 从事生产、经营的纳税
4、人因住所、经营地点变动的 被吊销营业执照的q 纳税人停业期满未复业又不办理延长手续的后果如何？停止期间发生的纳税义务是否应补缴税款？ 税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理 应当补缴税款q 税务登记证的定期验证和换证制度是？ 每年审验一次 每三年换证一次二、账簿、凭证管理规定q按规定设置帐簿，有： 订本式总账 订本式日记账 明细账 辅助账簿q对个体工商户的建账要求 哪些工商户应设置复式账？ 哪些工商户可以设置简易账？建立健全财务会计制度，并报送税务机关备案 应当自领取税务登记证之日起 15天内，将其 财务会计制度、会计处理方法、会计核算软件 报送税务机关备案q按规定保管会计档案账簿
5、、记账凭证、完税凭证及有关纳税资料应当保管 10年三、发票管理规定发票的种类（ 1）增值税专用发票增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。（ 2）普通发票普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。普通发票由 行业发票和专用发票 组成。（ 3）专业发票专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。（一）发票的基本形式 基本联次：三联 第一联：存根联 （开票方留存备查） 第二联：发票联 （收执方付款或收款的原始凭证） 第三联：记账联 （开票方作为记账的原始凭证）式样：v 全国统一式样的发票由国家税务总局确定v 在省市、自治区、直辖市范围内统一式样的发票由省一级税务机关确定
