1、1本科毕业设计（论文）开题报告题目会计电算化环境下的内部控制研究学院商学院专业会计学班级会计071学号学生姓名指导教师完成日期201001082一、论文选题的背景、意义（一）选题背景随着电子科技的飞速发展及电算化信息系统的普及运用，会计电算化取代传统的手工记账是一种必然，它大大提高了会计工作的质量和效率，但同时也对原有的企业内部控制制度造成了极大的冲击，改变了原有内部控制的方式和内容，使传统的企业会计内部控制制度明显落后于现在的新形势了，许多新问题急需得以解决。因此，现代企业急需建立一套，无论是在控制内容还是控制方式上，都与之相适应的全新内部控制制度。（二）选题意义从理论角度来看，会计电算化环
2、境下企业内部控制的研究还不够完善，各国学者的研究之间也存在很大的差异，我国学者对此也没有形成统一的定论，而且会计电算化环境下内部控制一直是企业管理中的一个重点和难点，从现有的文献资料来看，也一直没有找到突破口，使得会计电算化环境的内部控制研究的整体进程减缓，并且由于没有形成一致的专业标准，致使会计电算化环境下的相关研究达不到一致，而且研究成果也尚缺乏实际指导性。从现实角度来看，有效的会计电算化环境下内部控制可以为企业的管理工作带来极大的方便，能够减少管理方面的费用，加快企业的运行速度，提高企业经济效益。综上所述，会计电算化环境下内部控制体系有待进一步重点研究，选择会计电算化环境下内部控制作为研
3、究的立足点和侧重点，具有重大的理论和现实意义。（三）研究现状会计电算化使企业内部控制环境发生了极大的变化，国内外不同的学者分别从会计人员素质、会计档案、控制环境及控制范围等方面进行了研究。1、国外研究学者对会计电算化新环境下内部控制的研究成果内部控制和管理者在企业基础会计和风险管理中作用（PUALMCOLIE，2009）阐述了企业在使用会计电算化系统之后，应该从企业业务方面着手，对会计电算化系统的组织进行有效控制，在会计人员的培训方面应该注重专业技能和计算机操作能力方面的培训，尤其是职业道德素质方面的培养。3计算机对会计工作环境的支持（ANDREASMLLER,MARTINAPROXANDTO
4、BIASVIERE，2006）主要解决了以下问题企业在使用会计电算化后，面对电子数据的存储问题和安全问题，企业应该对档案进行安全有效的维护和保管，确保数据的完整性和安全性。内部控制管理技术的潜在优势（ADIMASLIGARYFPETERS，VERNONJRICHARDSON，JUANMANUELSANCHEZ，2010）解决了企业应该如何应对因会计电算化给企业所带来的内部控制的变化。该研究主要涉及了两个问题第一，企业应从会计电算化内部控制的影响因素着手，来应对会计电算化造成的内部控制在内容和方式上的改变；第二，针对内部控制内容和方式上变化，企业应该制定与之相适应的内部控制制度来应对这一变化。2
5、、国内的研究学者对会计电算化环境下内部控制的研究成果经过近二十年的实践、探索，我国会计电算化使用取得了很大的发展，但仍然存在很多不足之处，国内的许多知名学者也在会计电算化环境下内部控制方面进行了深层的分析研究，取得了一些研究成果。（1）会计电算化的定义会计电算化下企业内部控制探析（武小红，2010）认为会计电算化是指以电子计算机为主的当代电子和信息技术应用到会计工作中的一个简称。它主要是应用电子计算机代替人工记账、算账、报账以及代替部分由人脑完成的对会计信息的处理、分析和推断过程。会计电算化内部控制的影响及完善（薛品，2009）认为会计电算化的概念有广义和狭义之分。狭义的会计电算化是指以电子计
6、算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。而广义的会计电算化是指与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发和应用、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划、会计电算化的制度建设等。浅析会计电算化条件下企业内部控制面临的问题及对策（刘刚，2008）指出会计电算化就是把以电子计算机为代表的现代化数据处理工具和以信息论、系统论、控制论、数据库以及计算机网络等新兴理论和技术应用于会计核算和财务管理工作中，以提高财会管理水平和经济效益，进而实现会计工作的现代化。（2）会计电算化环境下内部控制的变化4会计电算化条件下的企业内部控制（安利平，1999）指出实行会计电算化后，业务处理
7、以电算化为主，从记账到编制报表全部由系统自动完成，原来会计工作职能划分的各部分变成了开发、程序设计、原始凭证审核、计算机运行与维护、数据档案管理等职能论会计电算化环境下的企业内部控制（徐秀清，2009）指出由于工作职能划分的变化导致了会计责权关系的变化。首先，各部门授权或控权的方式虽然是岗位责任制，但权责部分更加严格。其次，会计责权更为集中，由于会计电算化系统集中式的操作方式，使会计信息的管理权力相对集中，业务处理人员的责任也相应增加。网络环境下企业会计电算化下内部控制制度建设探析（刘方，2009）指出企业使用会计电算化后，会计档案的管理方式发生了改变在手工方式下，信息主要存储在以纸张为主的介
8、质上，而在会计电算化条件下，数据的储存主要以磁性介质为主。对会计电算化下内部控制的思考（徐卫红，2008）指出在会计电算化环境下，会计稽核关系发生了变化。在会计电算化条件下，原来由手工会计核算的各个环节全部由计算机一次完成，改变了传统的会计稽核方式。（3）会计电算化环境下企业内部控制的应对措施会计电算化条件下如何加强企业内部控制（娄合玲，2006）指出实行会计电算化后，应该进一步完善会计电算化的配套法规，针对会计电算化工作出现的新问题，对现有的相关法规进一步补充和完善。同时建立、完善相关的企业会计电算化内部管理制度，包括建立和完善会计电算化岗位责任制、计算机硬软件和数据管理制度、会计电算化档案
9、管理制度等会计电算化内部管理制度。会计电算化对企业内部控制审计的影响及对策（罗东升，2005）指出企业在使用会计电算化系统之后，凡是会计电算化涉及到的部门和人员都要加强控制，主要包括严格职责岗位控制、严格上机操作控制、加强会计电算化的应用控制等方面的内容。谈会计电算化对内部控制的影响（王光荣，姜涛，2004）指出企业应加强对各项网络安全的控制，做好各项网络安全控制措施。主要包括以下几方面的内容在系统的控制方面，对电算化的硬件设备要做好日常的维护，对软件方面5要做到正确性维护、适应性维护、完善性维护；在数据、程序的控制方面，电子数据和加密文件等重要资料应由专人保管，备份及时存档，而且要定期监测并
10、清除计算机病毒。浅析会计电算化对内部控制的影响（高二华，2005）指出企业应该建立内部审计制度。通过内部审计对企业电算化会计制度的执行情况进行有效的监督，减少会计电算化系统存在的内部质量控制风险，发现内部控制系统的弱点，促进相应措施的改进，完善内部控制制度。会计电算化的内部控制（徐冰，王华民，2003）指出企业应该加强会计电算化档案的管理制度的建设。主要包括以下几方面的内容建立完善的电算化会计档案调阅与使用权限制度；报废的计算机应该将其硬盘彻底格式化，以防数据泄密；建立网络数据备份制度，定期进行复制，执行“AB备份法”双重备份并分别存放在不同地点，防止会计数据的丢失。基于网络环境下的电算化会计
11、系统内部控制研究（汤守宏，2007）指出企业还应该加强“复合型”会计电算化人才的培养，不断提高会计人员素质，促进企业会计电算化事业从“核算型”向“管理型”转变，培养既懂财务会计知识又熟练掌握计算机操作的综合型人才。二、研究的基本内容与拟解决的主要问题（一）研究的基本内容课题研究集中于以下几个方面（1）分析会计电算化对企业内部控制的影响以及内部控制特点；（2）研究会计电算化环境下企业内部控制存在的问题；（3）提出建立健全适应会计电算化新环境的内部控制制度的措施。（二）拟解决的主要问题本文希望结合国内外相关文献，结合我国的实际情况，对会计电算化环境下企业内部控制的现状进行深层次的分析研究，在此基础
12、上提出相应的解决方案，建立一套与现今会计电算化环境相适应的企业内部控制制度，发挥会计信息系统应有的作用。三、研究的方法与技术路线（一）研究方法本文主要采用规范性研究方法。61、文献研究法首先对于国内外相关理论文献进行广泛阅读，为了解、掌握国内外相关理论动态打好理论基础。2、案例分析法通过对已经采用会计电算化系统的典型企业进行深层次的分析，研究其在运用过程中所存在的问题及解决措施。3、归纳法不管是会计电算化系统自身的原因分析还是相关的对策研究，都是基于一系列的理论文献的，在此基础之上提出自己的一些看法与建议。（二）技术路线四、研究的总体安排与进度四、研究的总体安排与进度2010110520101
13、122完成毕业论文选题2010112320110110完成文献综述、开题报告及外文翻译2011022120110311完成毕业论文初稿，确定实习单位2011031220110503毕业实习，修改论文前期准备（确定研究方向）收集相关的历史资料校内期刊网和各类书籍的查阅确定研究目标及研究内容资料汇总、整理分析对整体有全面的了解与把握列出提纲、明确思路会计电算化环境下的内部控制研究的会计电算化环境下的内部控制现状分析危害分析有效应对措施产生的原因因所存在的问题72011050420110512毕业论文定稿2011052320110603毕业论文答辩五、主要参考文献1贺菲关于会计电算化下企业内部控制问
14、题的思考J经济理论研究，2007，（12）88902武小红会计电算化下企业内部控制探析J会计之友，2010，（21）1061073徐秀清论会计电算化环境下的企业内部控制J中国乡镇企业会计，2009，（6）1401414杨越，郭雯丽会计电算化对内部控制的影响及其对策J延安大学学报（社会科学版），2004，（26）66685朱萌会计电算化内控制度存在的问题及对策J集团经济研究，2007，（25）3783796徐冰，王华民会计电算化的内部控制J东北财经大学学报，2003，（26）48497娄合玲会计电算化条件下如何加强企业内部控制J经济师，2006，（7）1758高二华浅析会计电算化对内部控制的影响
15、J经济管理，2005，（3）47499刘刚浅析会计电算化条件下企业内部控制面临的问题及对策J现代商业，2008，（35）23323410徐卫红对会计电算化内部控制的思考J现代商贸工业，2008，（20）22422511刘方网络环境下企业会计电算化下内部控制制度建设初探J金融经济（理论版），2009，（7）16316412王敏会计电算化下企业内部控制探析J现代农业，2008，（7）575813梁志杰怎样加强会计电算化下企业内部控制J科技咨询导报，2007，（7）14714盛伟浅析会计电算化环境下的企业内部控制J当代经济，2007，（12）2425815安强，郭立新谈企业会计电算化下的内部控制问题
16、J财会月刊（理论版），2006，（2）636416徐秀凤，陈志芳关于加强会计电算化下的企业内部控制的研究J现代经济信息，2009，（23）17017117黄任全浅谈会计电算化信息系统环境下的内部控制J中国管理信息化，2009，（12）101218任纪霞会计电算化环境下加强内部控制的新思路J中国外资，2009，（6）6719陈少平浅析会计电算化环境下内部控制制度的完善J引进与咨询，2004，（12）585921SOURCESCOTTNBRONSONJOSEPHVCARCELLOKRAGHUNANDANFIRMCHARACTERISTICSANDVOLUNTARYMANAGEMENTREPORTSONINTERNALCONTROLJAUDITING,2006,NO2VOL25253922GOPALVKRISHNANANDGNANAKUMARVISVANATHANREPORTINGINTERNALCONTROLDEFICIENCIESINTHEPOSTSARBANESOXLEYERATHEROLEOFAUDITORSANDCORPORATEGOVERNANCEJINTERNATIONALJOURNALOFAUDITING,2007,NO2VOL117390
