1、本科毕业设计（论文）开题报告题目金融危机下会计监管体系的完善学院商学院专业会计学班级学号学生姓名指导教师完成日期一、论文选题的背景、意义2008年12月10日美国麦道夫投资证券公司董事会主席伯纳德麦道夫涉嫌“庞氏”投资诈骗被逮捕，这场号称华尔街史上最大诈骗案给投资者造成的损失高达500亿美元。从美国的安然、世通的造假事件到我国的琼民源，郑百文、银广厦造假案件，一系列的会计造假事件致使投资者损失惨重，给投资者的信心造成巨大打击，降低了社会公众对资本市场的信任，导致了前所未有的信任危机，给全球经济带来了巨大的损失。产生这些事件的根本原因是会计监管缺位或不到位造成的会计信息失真。这场席卷全球的金融危
2、机仅仅一年多的时间就已经给世界金融市场造成巨大动荡，并对实体经济产生了冲击，危机的背后同样暴露出巨大的监管问题。2008年全球金融危机的起因是美国的次贷危机，这是一场发生在美国，因次级抵押贷款机构破产、投资基金被迫关闭、股市剧烈震荡引起的风暴。美国次贷危机从2006年春季开始逐步显现，2007年4月2日，美国第二大次级抵押贷款公司新世纪金融申请破产保护。此后，次债危机不断蔓延至全球金融市场。2007年8月席卷美国、欧盟和日本等世界主要金融市场。金融危机的爆发与会计监管制度的松懈、会计信息披露的缺陷、公允价值会计制度不完善，以及次贷产品的过度衍生导致对金融工具的监管失控有密切联系。而且近年来，在
3、经济全球化的背景下，金融创新层出不穷，而衍生金融工具又是金融创新的核心。随着我国上市公司的不断发展，衍生金融工具的迅猛发展给我们国家造成了潜在的金融风险。因此从美国金融危机吸取教训，应不断完善我国会计监管体系来应对潜在的金融风险。会计监管体系的不断完善，可以有效性地防止公司管理层操纵会计信息生成、披露的过程，从而保护投资者的利益，使得市场效率不断提高，市场经济体制不断完善，维护资本市场的健康运行与发展。加强会计监管，建立全方位、多层次的并适合中国国情的会计监管模式势在必行。本文阐述了会计监管的相关理论，从美国金融危机着手发现会计监管存在的问题，分析会计监管弱化的原因。进而，在分析我国面临的潜在
4、的金融危机的基础上，提出完善我国会计监管体系的措施，推进我国会计监管体系的创新和发展。二、研究的基本内容与拟解决的主要问题（一）研究的基本内容课题研究集中于以下几个方面1、本课题首先阐述会计监管体系基本理论，包括会计监管的内涵、会计监管模式、会计监管目标以及会计监管理论的发展等，在此基础上分析我国会计监管体系。2、从金融危机着手，分析我国会计监管存在的问题，包括对金融工具的监管失控、抵押贷款证券化风险扩大及外部刺激、自由市场经济自身的弱点和缺陷等，进一步分析我国会计监管体系弱化的原因会计信息的特征、会计监管制度的“路径依赖”、政府部门的过度授权和独立审计机制的不完善性，有关衍生品的法律法规体系
5、不完善、政府监管能力与金融创新的不匹配、缺乏完善有效的内部风险控制制度等。3、在分析我国面临的潜在的金融危机的基础上，从政府监管、内部监管、社会监管三方面提出完善我国会计监管体系的措施，如（1）完善会计监管立法，加强政府会计监管（2）加强内部会计监管，加强会计职业道德建设,呼吁会计诚信，强化公司治理与内部控制建设，建立责任追究制度,加大对会计造假的处罚力度（3）提高审计效率与效果，完善社会监管。完善注册会计师审计，加强国家审计、社会审计与内部审计的沟通协调、资源共享。（4）实时动态监管等。（二）拟解决的主要问题及预期达到的目标本课题所要解决的问题是如何完善我国会计监管体系以应对我国面临的潜在的
6、金融危机。本文在阐述会计监管相关理论的基础上，从美国金融危机着手发现会计监管存在的问题，分析会计监管弱化的原因。进而，在分析我国面临的潜在的金融危机的基础上，参考他国会计监管模式，提出完善我国会计监管体系的措施，推进我国会计监管体系的创新和发展。三、研究的方法与技术路线（一）研究方法本文在参考大量国内外文献的基础上，从金融危机着手对我国会计监管体系进行深刻剖析，找出症结所在，深入分析会计监管体系弱化的原因。同时采用规范研究方法，注重多学科的互动，把审计学、金融学、证券知识与会计监管相结合，并借鉴和运用部分的实证研究成果，在分析我国面临的潜在的金融危机的基础上，提出完善我国会计监管体系的措施，推
7、进我国会计监管体系的创新和发展。（二）技术路线本文阐述了会计监管的相关理论，从美国金融危机着手发现会计监管存在的问题，分析会计监管弱化的原因，并对会计监管模式进行了国际比较研究。进而，在分析我国面临的潜在的金融危机的基础上，提出完善我国会计监管体系的措施，推进我国会计监管体系的创新和发展。确立研究方向导师意见资料收集进一步确立研究对象及目标期刊网等数据库相关书籍资料汇总分析对研究对象有系统性把握明确写作思路撰写论文提纲金融危机下会计监管体系的完善引言研究意义研究背景会计监管相关理论会计监管体系的内涵、目标会计监管模式及会计监管理论的发展等金融危机会计监管存在不足监管弱化的原因四、研究的总体安排
8、与进度2010110520101122完成毕业论文选题2010112320110110完成文献综述、开题报告及外文翻译2011022120110311完成毕业论文初稿，确定实习单位2011031220110503毕业实习，修改论文2011050420110512毕业论文定稿2011052320110603毕业论文答辩五、主要参考文献1梁彦勋中国上市公司会计监管模式的完善研究D硕士论文，天津财经大学，2009（5）1462刘冬荣，邓永勤会计监管理论历史回顾及启示J财经论丛，2008（4）77823王竹泉，毕茜茜改革开放30年会计监督的发展与创新J会计研究，2008716244中华人民共和国会计法
9、中华人民共和国主席令2007第24号5高锦萍基于金融危机背景下的实时保证研究J经济与管理研究，2010（2）1081116葛扬，吴亮后金融危机条件下我国房地产证券化研究基于美国房地产证券化实践的启示J审计与经济研究，2010（4）85927易婧会计监督之我见J生产力研究，2009（21）2272388马晓芳会计监管权利畸形及其抑制J经济经纬，2007（2）81839郜进兴，林启云，吴溪会计信息质量检查十年回顾J会计研究,20091273510冯玮衍生金融工具会计监管中存在的问题及对策D硕士论文，天津财经大学，2008（5）14611董美霞，陈艳中美内部控制监管机制比较研究J财经问题研究,200
10、9完善我国会计监管体系的措施我国潜在的金融危机4808612茹家团股份公司内部会计监管模式之国际比较及启示J会计研究，20087818313江百灵衍生金融工具风险的会计监控研究D博士论文，厦门大学，2009（4）113914王敏玉我国开展融资融券业务的必要性及其对策J商业研究，2008（6）14114315白淑君银行信贷资产证券化会计研究D硕士论文，厦门大学，2008（4）18716黄莉衍生工具的会计披露D硕士论文，西南财经大学，2008（12）17517孙湄新会计准则下会计监督体系的改革与创新J河北学刊，2009（5）14114318张文耀我国资本市场会计监管体系实施效果的博弈分析J人文杂志
11、，2009（5）859019程安林，梁芬莲，黎军会计造假与会计监管的博弈分析J商业研究，2009（6）14214420王芳聚焦金融危机中企业内部审计的战略定位与发展策略J现代管理科学，2010（1）858721NEAL,TERRYLPROPOSEDACCOUNTINGSTANDARDSUPDATEASU,ACCOUNTINGFORFINANCIALINSTRUMENTSTOPIC825ANDREVISIONSTOTHEACCOUNTINGFORDERIVATIVEINSTRUMENTSANDHEDGINGACTIVITIESTOPIC815JGAAPUPDATESERVICE,2010（18）1822WHITTINGTON,GEOFFREYFAIRVALUEANDTHEIASB/FASBCONCEPTUALFRAMEWORKPROJECTANALTERNATIVEVIEWJABACUS,2008213916823HARTE,JOHNNYFAS161ENHANCINGDISCLOSURESFORDERIVATIVESANDHEDGINGACTIVITIESJACCOUNTANCYIRELAND,200962325
