1、广州市荔湾区国家税务局第八税务分局荔税讲堂广州市荔湾区国家税务局第八税务分局荔税讲堂 防范发票风险专题2016年 9月发票的基本发票的基本使用和规定使用和规定1增值税涉税业务流程（一般纳税人）开票申报抄税发票认证购票清卡扣款所属期 征收期45 增值税 专用发票 （含税控机动车销售统一发票） -180天 内认证 从海关取得的海关进口增值税 专用缴款书 -180天 申请稽核 农产品 收购 发票或者销售发票 -（关注财税 2012 38号） 中华人民共和国税收缴款凭证 新增不动产（专用发票）： 2016年 5月 1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者 2016年 5月 1日后取得的不动产
2、在建工程，其进项税额应自取得之日起分 2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为 60%，第二年抵扣比例为 40%。发票认证进项税额： 当月认证必须当月抵扣； 当期认证相符的进项税额大于当期销项税额时，其超过的部分可以结转为 留抵税额 ，下期继续抵扣。发票认证 抵扣方式包括：（ 1）免扫描抵扣： A级、 B级纳税人登录发票勾选平台，选择当月要抵扣的发票进行勾选确认抵扣（ 2）扫描认证抵扣： B级以下纳税人及平台无法查询到时使用扫描设备，扫描认证当月要抵扣的发票，认证相符后可以进行抵扣扫描认证方式分三种：A、自购扫描设备网上认证B、自助办税终端机认证C、办税服务大厅前台认证。7简易计税项目免税项目集体福利非正常损失当纳税人购进的货物或接受的应税劳务、应税服务不是用于增值税应税项目，而是用于个人消费规定不允许抵扣的项目旅客运输服务贷款服务餐饮服务居民日常服务娱乐服务7其支付的进项税不能从销项税额中抵扣 。实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务、应税服务其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣；应在进项用途发生变化当期，将已抵扣的进项税额从进项税税额中扣除，在申报时进行 “进项税额转出 ”业务操作。(2)（ 3）
