1、毕业论文（设计）开题报告题目我国上市公司内部控制信息披露问题研究专业会计学一、选题的背景、意义（一）选题背景近年来，我国证券市场上也出现了一系列的上市公司财务舞弊案。这些事件的发生，其中一个很重要的原因就是上市公司内部控制的严重缺位或失灵。内部控制可以合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。内部控制的重要性使得投资者逐渐要求了解公司内部控制的状况，自从SOX法案颁布之后，我国政府相关部门也提出了完善我国上市公司内部控制和加强内部控制信息披露的构想。在此情况下，内部控制信息披露应运而生。至2009年7月开始，所有上市公司须根据
2、企业内部控制基本规范来披露内部控制信息。但任何一种规范都会存在其固有问题，2008年5月颁布的企业内部控制基本规范仍然没有规定内部控制信息披露时间、主体、具体格式等一系列关键问题。本文主要事对我国上市公司内部控制信息披露方面进行过探讨。（二）选题意义随着市场经济的快速发展，人们越来越认识到内部控制制度对于一个公司的重要性，健全、有效的内部控制制度有利于保证财务报告的真实性、可靠性。越来越多的投资者意识到，一家有投资价值的上市公司不仅需要具有良好的经营业绩和发展前景，还必须拥有良好的内部控制制度，在某种程度上内部控制失效比经营业绩下滑所面临的风险更大。因此，投资者越来越关注上市公司内部控制信息的
3、披露；对公众公司而言，对外披露内部控制信息既是公司树立公司形象的需要，也是对信息使用者的一种责任。二、相关研究的最新成果及动态当前，无论是国外还是国内，会计理论界还是实务界，都对内部控制信息披露进行了研究。（一）国外研究情况美国是最早对内部控制进行信息披露研究的国家，其内部控制信息披露经历了由自愿到强制披露的发展历程。它的转折点在2001年，在这一年众多财务丑闻事件的发生，美国国会于2002年7月通过并颁布了萨班斯一奥克斯利法案SARBANESOXLEYACT简称SOX法案，SOX法案的颁布，标志着上市公司的内部控制信息开始纳入强制性信息披露范围，也是将内部控制审计提升到法制的高度。与美国不同
4、的是，英国在内部控制信息披露发展道路上走的是先强制性后自愿性披露的发展道路。在20世纪末期，由于对诉讼风险增加的担心，英国主张内部控制报告由强制性披露向自愿性披露回归。标志性事件是1992年颁布的卡德伯利报告主张采用强制性披露，而1999年颁布的特恩布尔报告则主张采用自愿性披露的做法。SARBANESOXLEYACT（GE，MCVAY，2005通过选取萨班斯法案颁布后的样本公司调查统计分析，发现较弱的内部控制通常与投入会计控制的资源不足有关，认为上市公司披露的实质性缺陷和公司经营的复杂性有关，与经历和获利能力负相关。DETERMINANTSOFWEAKNESSESININTERNALCONTR
5、OLOVERFINANCIALREPORTING（DOYLE，GEMCVAY，2006选取2002年8月披露有内部控制实质性缺陷的779个样本公司，并对这些样本公司的内部控制实质性缺陷的影响因素进行了分析。证实了那些规模小、成立时间短、业务复杂、成长速度快、财务状况不佳的公司更有可能存在重大缺陷。FACTORSMIMEDTOINTERNALCONTROLDISCLOSURE2007对在年度报告中披露内部控制缺陷的公司进行了研究，发现内部控制信息披露受许多因素影响。如果某公司处于内控资源充裕、上市年限长、财务健康状况好、组织变革少、非快速成长的状况，那么公司内控质量就显示出高特质。（二）国内研究
6、情况国内对内部控制信息披露的研究起步比较晚，但经过几十年，国内的一些学者在国外研究成果的基础上对其在中国企业中的内部控制信息披露情况进行了初步探讨，对这方面的研究已有了明显的进步，并获得不少具有意义的成果。浅析我国上市公司内部控制信息披露问题潘俊美,2009）认为随着我国市场经济的不断发展与壮大，内部控制已经成为我国经济必不可少的组成部分，但由于各种原因，出现了很多问题，其中一个很重要的问题就是上市公司内部控制信息披露问题。内部控制信息披露在对各上市公司的监督与管理方面发挥着十分关键的作用，是市场健康发展的有利保证。笔者对我国上市公司内部控制信息披露的现状进行分析，并提出相应的改善建议。上市公
7、司内部控制信息披露现状及建议吕文慧，舒红蕾，2009）指出我国上海证券交易所和深圳证券交易所分别于2006年、2007年出台了各自的内部控制指引，以规范上市公司内部控制的建立和披露，目前上市公司对于该指引的执行尚处于初级阶段本文在对比分析我国2006年前后上市公司内部控制信息披露要求的基础上，结合上市公司年报内部控制信息披露状况，分析上市公司内部控制信息披露中存在的问题，并提出相关建议。我国上市公司内部控制信息披露现状分析及思考汤玲,2009）对我国上市公司的内部控制信息披露的现状进行了统计分析，分析问题产生的原因。认为应该从内部控制信息相关者和内部控制信息披露规范两方面对改进和完善我国上市公
8、司内部控制信息披露，并提出建议。上市公司内部控制信息披露的现状与对策傅胜,2010）提出随着银广夏、中航油等一系列案件的爆发，我国对内部控制信息披露方面的全面规范也提上了日程，笔者参照上市公司内部控制指引和企业内部控制基本规范，以L省的上市公司为样本，详细地分析了最近两年上市公司年报内部控制信息披露状况，并深入剖析其在披露过程中存在的问题及其形成的原因。我国上市公司内部控制信息披露现状分析雷鸣,2009）分析了商业银行，证券公司的内部控制信息披露现状，以期为我国内部控制信息披露制度的完善提供依据。我国上市公司内部控制信息披露分析阳雪,2010）从上市公司内部控制信息披露的现状入手，分析了我国上
9、市公司内部控制信息披露存在的问题，从大多数上市公司内部控制报告披露的内容来看都存在重形式、轻内容、过于模式化的问题，披露质量不高，上市公司自愿性信息披露的动机也不够强。针对目前我国上市公司内部控制信息披露的现状及其原因提出了我国上市公司内部控帝J信息披露问题的建议，以促进我国内部控制信息披露。国内就内部控制信息披露问题的探索基本是在对国外相应法律与学术成就的介绍与引入上，就我国有关法律法规的存在的缺陷的探讨和就我国上市公司内部控制信息披露情形的描述性探讨，研究现有的不足且作出有关的完善策略等。总而言之，国内学者的意见几乎全部是如今内部控制信息披露需要涵盖管理层的内部控制状况说明、责任声明与注册
10、会计师的鉴定证明乃至有效性评判等。三、课题的研究内容及拟采取的研究方法（技术路线）、研究难点及预期达到的目标课题研究的基本内容主要由以下几部分组成（一）阐述了内部控制的相关含义和特点，并叙述了内部控制的作用，表明企业要获得长久生存，必须从内部控制上进行信息披露。（二）企业内部控制信息披露的内容及意义，从根本了解内部控制信息披露的重要性。（三）上市公司内部控制信息披露存在的问题。从以下几个方面进行成因分析1、内部控制信息披露严重形式化2、内部控制信息披露缺乏统一的格式和实质性内容（四）从以下四个方面提出了出现上市公司内部控制信息披露问题的原因分析1、监管力度不够；2、缺乏统一的评价标准3、缺乏统
11、一的格式和实质性内容的相关规定；4、明确注册会计师的作用。课题拟解决的问题是梳理、归纳、分析企业实施战略成本管理所存在的问题及成因分析，并据此提出有效的对策。课题运用了规范会计研究的方法，综合运用归纳、比较和分析等手段，在把握我国实施战略成本管理存在的问题和成因的基础上，提出有效的对策，使企业增强竞争优势，促进企业长久发展。本文采用的技术路线如图11所示技术路线图11由于内部控制是一个内涵十分丰富的学科，它与经济环境和其他学科的发展都有紧密的联系。内部控制信息披露具有十分重要的地位，在我国研究的起步也比较晚，对于内部控制信息披露的研究还是初步的，在成因分析上不够全面深入，造成一定的难点。有待于
12、进一步地研究分析，使其不断完善。通过本文的研究，阐述了上市公司内部控制的现状问题及产生的原因，并据此提出合理恰当的对策，使上市公司在信息披露方面能够更加有效，提高企业的竞争力，促进企业长久发展，能够使投资者更清楚的认识公司的情况。四、论文详细工作进度和安排2010110520101122完成毕业论文选题2010112320110110完成文献综述、开题报告及外文翻译2011022120110311完成毕业论文初稿，确定实习单位2011031220110503毕业实习，修改论文2011050420110512毕业论文定稿2011052320110603毕业论文答辩引言背景意义基本内容基本内涵及特
13、点意义研究的必要性完善信息披露的有效对策结论定义上市公司内部控制信息披露的问题实务方面理论方面成因分析五、参考文献1潘俊美浅析我国上市公司内部控制信息披露问题J，会计之友，2009,（2）981012吕文慧，舒红蕾,上市公司内部控制信息披露现状及建议J合作经济与科技，2009，1584853汤玲我国上市公司内部控制信息披露现状分析及思考J商情，2009，1444454傅胜上市公司内部控制信息披露的现状与对策J会计之友，2010,674755雷鸣我国上市公司内部控制信息披露现状分析J网络财富，2009,112106阳雪我国上市公司内部控制信息披露分析J现代商贸工业，2010,31671687伍春
14、姑上市公司内部控制信息披露强制性规则的思考J财会通讯，2009,818208吕南，蔡静上市公司内部控制信息披露研究J经济导刊，2010,270719张永涛上市公司内部控制信息披露质量研究J财会通讯2009,910110210聂洪明我国上市公司内部控制信息的披露J审计与理财，2010，（7）363711李飞上市公司内部控制披露研究基于2008年沪A上市公司年报J集体经济财税金融，2009,71211315林斌，饶静上市公司为什么资源披露内部控制鉴证报告基于信号传递理论的实证研究J，会计研究2009,2455216董中超河南省上市公司内部控制信息披露分析J会计之友，2009,2929317陈丽琴，
15、封华内部控制信息披露的理论思考J中国信息管理化，2009,13182318王青萍我国内部控制自我评价信息披露研究J现代商贸工业，2010,123019梁德洪上市公司内部控制信息披露研究J经济探析，2010,596220左田芳上市公司内部控制信息披露的问题研究J政策前沿，2010,5）919521刘晓玲上市公司内部控制信息披露的问题及改进J无锡商业职业技术学院学报，2009,3262822刘肃对我国上市公司内部内部控制信息披露问题的研究J商业经济，2009,10737723AMERICANCONGRESSSARBANESOXLEYACTMAMERICAAMERICANCONGRESS2002636524ANDREWJLEONEFACTORSMIMEDTOINTERNALCONTROLDISCLOSUREADISCUSSIONOFASHBAUGHCOLLINSANDKINNEY2007ANDDOYLE，GEANDMCVAYJOURNALOFACCOUNTINGANDECONOMICSWWWELSEVIERCOMLOCATEJAE25LEKISFDAVIDSONSECCOMMENTLETTERSRELATEDTOINTERNALCONTROLDISCLOSURESJTHECPAJOUNAL,200983435
