1、1Ch 3 調整 編表 (解答)E3-81. 1 月 31日應收帳款 . 875服務收入 . 8752. 31 日 水電費用 . 520應付水電費 . 5203. 31 日 折舊費用 . 400累計折舊設備 . 40031 日 利息費用 . 500應付利息 . 5004. 31 日 保險費用( 18,000 6) . 3,000預付保險費 . 3,0005. 31 日 牙科用品費用 ( 1,600 700). 900牙科用品 . 900E3-91. 10 月 31 日廣告用品費用 . 1,700廣告用品 ( 2,500 800) . 1,7002. 31 日 保險費用 . 100預付保險費 .
2、 1003. 31 日 折舊費用 . 50累計折舊設備 . 504. 31 日 預收服務收入 . 650.服務收入 6505. 31 日 應收帳款 . 320服務收入 . 3202E3-9 (接續)6. 10 月 31 日利息費用 . 70應付利息 . 707. 31 日 薪工費用 . 1,200應付薪工 . 1,200E3-10BJORN 公司損益表2017 年 7 月份收入服務收入 (5,500 + 920). 6,420費用薪工費用 (2,300 + 280). 2,580文具用品費用 (1,200 300). 900水電費用 . 500保險費用 . 400折舊費用 . 150費用合計
3、. 4,530本期淨利 . 1,890E3-14MATUSIAK 公司損益表2017 年 8 月份收入服務收入 . 35,200租金收入 . 11,700收入合計 . 46,900費用薪工費用 .18,100租金費用 . 15,000文具用品費用 . 1,600保險費用 . 1,500折舊費用 . 1,300費用合計 . 37,500本期淨利 . 9,4003E3-14 (接續)MATUSIAK 公司保留盈餘表2017 年 8 月份保留盈餘 (2016 年 9 月 1 日) . 3,600加: 本期淨利 . 9,400保留盈餘 (2017 年 8 月 31 日) . 13,000MATUSIA
4、K 公司財務狀況表2017 年 8 月 31 日資產設備 . 14,000減:累計折舊設備 . 4,900 9,100預付保險費 . 2,500文具用品 . 700應收帳款 . 10,000現金 . 10,400資產總額 . 32,700權益及負債權益普通股股本 . 12,000保留盈餘 . 13,000 25,000負債應付帳款 . 5,800應付薪工 . 1,100預收租金 . 800 7,700權益及負債總額 . 32,7004P3-5A(a), (c) & (e)現金 No. 101日期 摘要 類頁 借方金額貸方金額餘額9 月 1 日8 日10 日12 日20 日22 日25 日29
5、日餘額 J1J1J1J1J1J1J11,2003,4007501,7004,5005001,3605,0203,3204,5207,9203,4202,9201,5602,310應收帳款 No. 112日期 摘要 類頁 借方金額貸方金額餘額9 月 1 日10 日27 日餘額 J1J1 1,6001,2003,5202,3203,920文具用品 No. 126日期 摘要 類頁 借方金額貸方金額餘額9 月 1 日17 日30 日餘額調整J1J11,9002,2002,0003,9001,700設備 No. 157日期 摘要 類頁 借方金額貸方金額餘額9 月 1 日15 日餘額 J1 3,00018
6、,00021,0005P3-5A (接續)累計折舊-設備 No. 158日期 摘要 類頁 借方金額貸方金額餘額9 月 1 日30 日餘額調整J1 1402,2402,380應付帳款 No. 201日期 摘要 類頁 借方金額貸方金額餘額9 月 1 日15 日17 日20 日餘額 J1J1J1 4,5003,0001,9003,4006,4008,3003,800預收服務收入 No. 209日期 摘要 類頁 借方金額貸方金額餘額9 月 1 日29 日30 日餘額調整J1J1 1,4507501,4002,150700應付薪工 No. 212日期 摘要 類頁 借方金額貸方金額餘額9 月 1 日8 日
7、30 日餘額調整J1J15004005000400普通股股本 No. 311日期 摘要 類頁 借方金額貸方金額餘額9 月 1 日 餘額 10,000保留盈餘 No. 3206日期 摘要 類頁 借方金額貸方金額餘額9 月 1 日 餘額 11,0007P3-5A (接續)服務收入 No. 400日期 摘要 類頁 借方金額貸方金額餘額9 月 12 日27 日30 日 調整J1J1J13,4001,6001,4503,4005,0006,450文具用品費用 No. 631日期 摘要 類頁 借方金額貸方金額餘額9 月 30 日 調整 J1 2,200 2,200折舊費用 No. 711日期 摘要 類頁
8、借方金額貸方金額餘額9 月 30 日 調整 J1 140 140薪工費用 No. 726日期 摘要 類頁 借方金額貸方金額餘額9 月 8 日25 日30 日 調整J1J1J11,2001,3604001,2002,5602,960租金費用 No. 729日期 摘要 類頁 借方金額貸方金額餘額9 月 22日J1 500 5008P3-5A (接續)(b) General JournalJ1日期 會計科目 類頁借方金額貸方金額9 月 8日應付薪工 .薪工費用 .現金 .2127261015001,200 1,70010 日 現金 .應收帳款 .1011121,2001,20012 日 現金 .服務
9、收入 .1014003,4003,40015 日 設備 .應付帳款 .1572013,0003,00017 日 文具用品 .應付帳款 .1262011,9001,90020 日 應付帳款 .現金 .2011014,5004,50022 日 租金費用 .現金 .72910150050025 日 薪工費用 .現金 .7261011,3601,36027 日 應收帳款 .服務收入 .1124001,6001,60029 日 現金 .預 收 服 務 收 入 .1012097507509P3-5A (接續)(d) & (f) Beck 設備維修公司試算表2017 年 9 月 30 日調整前 調整後Dr.
10、 Cr. Dr. Cr.現金 .應收帳款 .文具用品 .設備 .累計折舊設備 .應付帳款 .預收服務收入 .應付薪工 .普通股股本 .保留盈餘 .服務收入 .文具用品費用 .折舊費用 .薪工費用 .租金費用 . 2,3103,9203,90021,0002,56050034,190 2,2403,8002,150-0-10,00011,0005,00034,190 2,3103,9201,70021,0002,2001402,96050034,730 2,3803,80070040010,00011,0006,45034,730(e) 1. 9 月 30 日 文具用品費用 . 631 2,20
11、0文 具 用 品 (3,900 1,700). 126 2,2002. 30 日 薪工費用 . 726 400應付薪工 . 212 4003. 30 日 折舊費用 . 711 140累計折舊設備 . 158 1404. 30 日 預收服務收入 . 209 1,450服務收入 . 400 1,45010P3-5A (接續)(g) Beck 設備維修公司損益表2017 年 9 月份收入服務收入 . 6,450費用薪工費用 . 2,960文具用品費用 . 2,200租金費用 . 500折舊費用 . 140費用合計 . 5,800本期淨利 . 650Beck 設備維修公司保留盈餘表2017 年 9 月份保留盈餘, (9 月 1 日) . 11,000加: 本期淨利 . 650保留盈餘, (9 月 30 日) . 11,650
