1、 1 省地税局专业法题库 100 道题 一、单选 60 题 1.江西省 税收 保障条例从（ C ）开始实施。 A.2016年 7月 28日 .2016年 9月 15日 C.2016年 10 月 1日 2、 江西省资源税改革界定：粘土、砂石的征税对象为原矿，按从量定额计征，每立方米 （ B ）。 A.5 元 .3 元 C.4 元 3、北京市居民蔡先生将自己的房屋出租给别人居住，合同约定，月租金为 2000元，租赁期为一年。蔡先生每月要缴纳的房产税为（ B） A 2000元 12%=240 元 2000元 4%=80元 C 2000元 6%=120元 4、目前，房产税在（ A）范围内征收。 A 城
2、市、县城、建制镇和工矿区 城市和乡村 C 城市、县城和建制镇 5、 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照 ( C )的规定执行。 A. 地方政府 B.国家税务总局 C.法律、行政法规 6、 A县 B 分局接群众反映，某 酒店 利用收入不入帐的方法偷逃税款 ， B分局派李某和钱某在对 某 酒店检查时，应出示（ A ）。 A.税务检查证 .执法资格证 C.工作证 7、某工业企业 2014 年发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ B ）年。 A. 三年 B. 五年 C. 六年 2 8、个人购买住房时需要缴纳哪些税？（ A） A.契税和印花税 .印花
3、税和土地使用税 C.契税和营业税 9、个人购买住房应该在签订合同之日起日内到房屋所在地的契税征收部门办理纳税 ?（ A） A.10 日 .15 日 C.30 日 10、居民企业适用的企业所得税法定税率为（ C） A.15% .20% C.25% 11、 2005 年 5月，拆迁居民老王得到政府房屋拆迁补偿款 30 万元，又重新购买了 50 万元的商品房，如何计算应纳契税？（ A） A.20 万元当地契税税率 .30 万元当地契税税率 C.50 万元当地契税税率 12、李先生购买体育彩票中了奖，获奖金 15000 元，他应按（ ）税率计算缴纳个人所得税。 A.10% .20% C.30% 13、
4、下列储蓄存款利息所得免税的是（ C） A.信用卡 储蓄 .外币储蓄 C. 教育储蓄 14、对于离退休后返聘所取得的收入，应按（ A）缴纳个人所得税。 A.工资、薪金所得 .劳务报酬所得 C.偶然所得 15、 2016 年资源税改革我省的税收优惠政策有两项，分别是：对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征（ B）；对实际开采年限在 15 年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征（）。 A.30%， 50% B. 50% ， 30%， C.40%， 30% 16.某县地税局拟对甲企业处以 30000 元的行政处罚，根据 行 政处罚法规定，3 甲企业 可在接到行
5、政处罚通知后 （ ） 日内提出听证申请。 A.1 .3 C.5 17、现行个人所得税起征点为（ C）元 A.1500 .2500 C.3500 18、 江西省 税收保障条例 规定 ，负责做好税收保障具体工作的单位是 （ ）。 A、 县级以上财政部门 、 税务机关 C、 公安机关 19、 ” 营改增 ” 后 , 一般纳税人转让其取得的不动产，应向（ ）预缴税款，向（ ）申报纳税。（ C） A. 不动产所在地主管国税机关 不动产所在地主管地税机关 B. 机 构所在地主管地税机关 不动产所在地主管地税机关 C. 不动产所在地主管地税机关 机构所在地主管国税机关 20、 江西省地方税务局关于支持房地产
6、去库存若干税收优惠政策措施的通知 (赣地税发 2016 38 号 )规定，降低房地产企业土地增值税预征率 ,将房地产企业出售普通住宅的土地增值税预征率从现行的（ B ） A.2%下调至 1.5% B. 1%下调至 0.7% C.1%下调至 0.6% 21、企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。 A、工商机关所处的罚款 、银行对逾期贷款加收的罚息 C、税务机关加收的滞纳金 22、稿酬所得，适用比例税率为 20，并按应纳税额减征（ C）。 A、 10 、 20 C、 30 23、纳税人经税务机关同意，可以延期缴纳税款，但最长不得超过 (C)。 4 A、 1 个月 、 2
7、 个月 C、 3 个月 24、刑法 第 202 条 规定 ，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为 构成（ B ） 。 A.偷税罪 B.抗税罪 C . 逃税罪 25、查账征收企业所得税的单位应在年度终了后（ A）内汇算清缴。 A、 5 个月 、 1 个月 C、 3 个月 26、根据最新房地产交易环节契税政策，自 2016 年 2 月 22 日起，个人购买第二套改善性住房面积为 90 平方米以上的，减按（ B ）的税率征收契税。 A.1% B.2% C.3% 27、纳税服务热线号码为 ( C )。 A、 12355 B、 12306 C、 12366 28、按房产税的规定，下列建筑物属于房产税征税范
8、围的是（ A）。 A、 房地产公司出租的写字楼 、宾馆的室外游泳池 C、水塔 29、按照税收征收管理法的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应向主管税务机关报告，其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（ ）万元以上。 A、 3 、 5 C、 10 30、为着力解决在行政审批、办事效率、服务意识、办税负担、纳税诚信、规范执法等方面存在的问题，国家税务总局决定自 2014年 2 月起在全国税务系统开展（ B）活动。 A、擦亮窗口服务纳税人 、 便民办税春风行动 C、 “诚信兴商 “宣传月 31、 下列表述中属于税法空间效力的是（ B ） 5 A.税法在税收管辖权方面的效力 B
9、.税法在特定地域内发生的效力 C.税法在生效和失效时间方面的效力 32.现行刑法规定的逃避追缴欠税罪中，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处（ C ）年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上（ ）倍以下罚金。 .一年，五倍 .二年，三倍 . 三年，五倍 33. 2015 年 3 月张某将位于某市一套商铺出租，月租金收入 18000 元， 2015年 4 月张某应缴纳个人所得税为（ B ）元 （不考虑地方教育费附加）。 A. 1528 B. 2376 C. 2256 34.某税务局在办理完毕某企业变更税务登记
10、 1 年之后，发现办理登记的工作人员由于工作疏忽未认真核实有关材料，导致作出了错误的变更登记。在这种情况下，税务局应当如何处理？（ A ） A.撤销变更登记，恢复到原来的登记状态 B.吊销企业税务登记证 C.撤销企业税务登记证，对于由此给企业造成的损失予以赔偿 35、 根据资源税全面改革 政策 ，以下生产经营环节不需缴纳资源税的是（ B ）。 A.将自采铁原矿对外销售 B.以自采铁原矿移送加工铁精矿 C.自采原矿加工精矿后对外销售 36、 甲公司 持有乙公司 25%的股权 ,投资成本为 150 万元。 2013 年 9 月 , 甲公司将全部股权以 280 万元的价格转让给丁公司 , 当月甲公司
11、的累计未分配6 利润和累计盈余公积为 1000 万元。甲公司对上述业务的税务处理正确的是（ A ） A.确认股权转让所得 130 万元 B.确认股权转让所得 280万元 C.确认股息收入 250万元 37.江西地税系统目前保留（ A ）项行政许可。 A.5 B.6 C.7 38.企业持有我国 A上市公 司的股票 , 2014年分得股息 40 万元 ,下列有关这笔股息所得的处理正确的一项是 ( A )。 A. 由 A 上市公司扣缴企业所得税 4万元 B. 由该外国企业自行申报缴纳企业所得税 4万元 C. 由该外国企业自行申报缴纳企业所得税 10万元 39.企业为非高新技术企业，在 2014 年年
12、度取得符合企业所得税税收优惠条件的技术转让所得 800万元 , 则该笔所得应缴纳企业所得税（ B ）万元。 A. 0 B. 37.5 C. 75 40.收购 B 企业 90%实质经营性资产 , 该批资产公允价值为 1500 万元 ，原有计税基础为 900 万元。 A 企业支付的对价为价值 1350 万元的本企业股权和银行存款 150 万元。如当事各方选择特殊性税务处理，则 B 企业应确定的所得为( A )万元。 A. 60 B.150 C. 450 41. 根据资源税最新改革规定，以下仍实行从量定额计征的是（ A ） A.地热水 B.煤炭 C.天然气 7 42.张某因不服税务局查封财产决定向上
13、级机关申请复议，要求撤销查封决定，但没有提出赔偿请求。复议机关经审查认为该查封决定违法，决定予以撤销。对于查封决定造成的 财产损失，复议机关的正确做法是什么？（ A ） A.解除查封的同时决定被申请人赔偿相应的损失 B.解除查封并告知申请人就赔偿问题另行申请复议 C.解除查封的同时就损失问题进行调解 43某企业 2014 年实现销售收入 1500 万元，出租房屋取得收入 500 万元，转让房屋收入 800 万元，接受 捐 赠收入 10 万元，政府补助收入 10 万元。当年实际发生业务招待费 20 万元，广告费支出 52万元。上年度超标广告费 80万元。该企业 2014 年年度税前可能扣除的业务
14、招待费和广告费的合计金额为（ B）万元。 A 152 B 142 C 144 44某 油 田在 2015 年 12 月开采原 油 50 万吨，已销售 35 万吨，取得不含增值税销售收入 17500 万元， 10 万吨加工提炼成品油， 5 万吨待销售，原油资源税税率为 6%，该油田在 12 月份应纳资源税为（ C）万元。 A 875 B 520 C 1350 45某企业期末持有一批存货，成本为 1 000 万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为 800 万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备 200 万元，由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货
15、的计税基础为（ A）万元。 A 1000 B 200 C 800 46 2015 年 1 月 10日，甲单位收到专项财政拨款 60 万元，用以购买研发部门使用的某特种仪器。 2015年 6 月 20 日，甲单位购入该仪器后立即投入使用。8 该仪器预计使用年限为 10 年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素， 2015年度甲单位应确认的营业外收入为（ A ）万元。 A 3 B 3.5 C 5.5 47抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（ ）年以上的，可以按照其投资额的（ C ）在股权持有满（ ）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所
16、得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 A 1 年、 50%、 1年 B 1 年、 70%、 1年 C 2 年、 70%、 2年 48刘某 2015年取得特许权使用费收入两 次 ，分别为 3000 元、 6000 元 。其中第二次为技术转让收入，支付中介费 760 元，能提供有效合法凭证，刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税为（ A ）元。 A 1278.40 B 1220.40 C 912.40 49.国家税务总局新的重大税务案件审理办法规定，当事人要求听证的，由（ B ）组织听证。 .法规 部门 .稽查局 .重大案件审理委员会办公室 50.重大税务案件应当自批准受理之日起（
17、 B ）内作出审理决定。不能在规定期限内作出审理决定的，经审理委员会主任或其授 权的副主任批准，可以适当延长，但延长期限最多不超过 15日。 A.1 个月 B.30 日 C. 60 日 51.2015年 12 月 1 日，甲公司厂房原值 2000万元，仓库原值 500万元。 2015年 5 月 20 日，将仓库以 1000 万元的价格转让给乙公司，当地政府规定房产税减除比例为 30%。甲公司当年应缴纳房产税（ C）万元。 A. 17.65 B. 18.2 C. 18.55 9 52.公 园实际占用土地面积为 50000 平方米，其中，参观游览用地 38000平方米，公园内附设娱乐设施用地 60
18、00 平方米，附设餐厅、购物中心用地 3000平方米 ，公园管理单位办公用地 3000 平方米。当地城镇土地使用税年税额13 元 /平方米，该公园每年应缴纳城镇土地使用税（ B）元。 A. 156000 B. 117000 C. 650000 53.某企业为了企业更好的发展而减员增效， 2015年 9月与在本企业任职 15年的张某解除劳动合同，支付张某一次性补偿 120000元，已知当地上年职工年平均工资为 20000元，则张 某取得上述补偿收入应纳个人所得税（ B ）元 A.500 B.540 C.680 54.我国作家刘某年出版一部长篇小说，月份收到预付稿酬 20000元， 4月份小说正式
19、出版又取得稿酬 30000元； 8 月份授权某晚报连载该小说，历时 3 个月，每月从报社收取稿酬 3000元； 12 月份某电视剧制作中心计划将该小说拍成电视剧，向刘某支付剧本使用费 20000 元。刘某取得上述收入应缴纳个人所得税（ C）元 A.5600 B.8848 C. 9808 55.某市甲公司 2016年 1月向税务机关缴纳增值税 21万元（含以前年度欠缴的增值税 4万元），后因为当月享受增值税免税政策，取得增值税退税款 5万元；另外当月因享受增值税先征后退政策，取得增值税退税款 3万元，则甲公司当月应纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计（ A）万元。 A. 1.92 B.1.44
20、 C.1.56 56.2016年 1月，居民甲购买一处房屋，价值 80万元。甲采取分期付款方式分 4年支付，每年付款 20万元（不考虑延期支付利息），甲在当年购买时支付了 20万元。则 2016居民 甲购买房屋应缴纳纳契税（ A ）万元。（契税使用税率 3%） 10 A.2.4 B.4 C.1 57.某企业 2016年 2月经批准占用园地 6000平米用于建造厂房，占用菜地 3000平方米用于种植经济作物。当地耕地占用税适用税额为 18元 /平方米，则该企业应缴纳耕地占用税（ A ）元 A.108000 B.129600 C.135000 58.某工业企业在正常情况下单位产品耗电 18度， 9
21、月份电费用量为 54000度，9月初库存产品 200件，月末库存 300件，其申报的销量为 2000件，则运用单位能耗分析法推算该企业实际销量与申报数量之间的差异为（ B ） A.700 B.900 C.800 59.某房地产开发公司 2015年销售一栋新建商品房，取得销售收入 7000万元，已知该公司支付与商品房相关的取得土地使用权金额及开发成本合计 2400万元，该公司没有按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用的计算扣除比例为 10%，销售商品 房缴纳有关税费 385 万元（不含印花税）。该公司销售该栋商品房应缴纳土地增值税（ B ）万元。 A.1128.25 B.1222.75 C.1535.25 60.某稀土开采企业 2016年 4月将部分稀土原矿加工为精矿 5万吨，并全部销售，开具增值税专用发票注明金额 7000万元，其中含支付从选洗厂到码头不含增值税的运费 100万元（已知能够取得相应票据），资源税税率为 9.5%。该企业应缴纳的资源税为（ B） A.655万元 B.655.5万元 C.665万元 二、多选 20 题
