1、1财务管理财务部规章制度（一）深圳国旅门店财务管理制度（二）深圳国旅操作中心财务管理制度（三）应收款管理制度（四）价格管理政策（五）费用报销规定及流程（六）票据的使用规定（一）门店财务管理制度1、报账员制度 报账员是国旅每个销售门店的财务人员，主要负责该门店的团款核收、报账等工作。报账员门店负责人选定，由已与公司签订劳动合同的正式员工担任。 另外财务部每月召开一次报账员会议，对上月的报账工作进行总结，评比和奖励优秀和进步报账员。2、报账规定 每月应报帐团队，按枫叶系统月度收客一览表统计，以回团时间上月 26 日至本月 25 日为准。 每月报账日期为本月 28 日，如 28 日为法定节假日，顺延
2、至第一个正常工作日。 报账时交门店月度收客一览表，报表直接从枫叶系统中下载打印。在一览表附上相应团队的收款凭证包括由出纳盖收讫印章的发票、收据。 包团还需附上与客人签订的旅游合同。 部门人员在收取团款过程中，因个人原因造成团款丢失，由个人负责并赔偿损失。赔偿可由个人一次性赔偿，也可从个人工资中分期偿还。 所有本日发生的现金收入，必须于当日存入公司指定帐户，严禁公款私存。公司将不定期进行检查。 在收取客人团队款项中，严格限制私换、套换外汇现金。 严格限制现金坐支，从现金收入中支付现金支出。不在总部办公的部门实行备用金管理制度，从总部申请备用金，以备一些日常零星支出。2罚则：1、根据报账日 28
3、日，迟报账一天罚款 100 元，由部门承担，从奖金中扣除。2、按报账内容，如果报账日漏报账，一单罚款 100 元；欠款没有效欠款单一单罚 100元；缺有效的旅游合同一单罚 100 元；如有罚款，当月不得参加优秀报账员评选。3、报账清楚、完整、积极配合财务部做好财务工作，财务部将在月度报账员评比中评选优秀报账员和进步报账员各五名，分别奖励 300 元和 200 元。（二）操作中心财务管理制度1、报账时限规定 OP 及导游必须在团队行程结束后五个工作日内完成报账工作（并交到财务部现金核算员） 。 团队报账必须提交金枫叶系统团队成本核算表 ，相关资料必须完整（所有项目的明细确认单复印件及现金支出单原
4、件） ，数据必须准确。 如因投诉或特殊原因未能准时交账的，必须填写团队迟交账原因表 ，并由部门总部总经理签字确认，并经财务部温小凤经理审批。2、报账必备资料 必须打印金枫叶系统下载的团队成本核算表 ，表内成本、收入、综费等数据。 包团必须附有行程、 包团成本报价及订团单复印件、团队名单及所有供应商的费用明细确认单的复印件及收据原件。 自助游等各类单项服务必须有金枫叶系统下载团队名单及供应商的费用明细确认单的复印件及收据原件。 凡是涉及到支付外币的团队，必须附网上下载的团队出发当天国家公布的外汇牌价清单（以当天零点公布的价格） 。 金枫叶系统下载的团队名单要注明特殊情况（如：特殊收费标准、拒签、
5、自备签、外国人等） 团号统一以金枫叶系统上的为准。关于出境游保证金的管理及处罚规定1、销售部门必须严格按照操作中心规定的标准，向客人收取出境游保证金，且在团队出发前必须确认客人所交付的保证金已经到帐。如因销售人员未提前告知，或未让3游客签收报名参团须知（由各线路操作人员制定） ，而出现游客拒绝支付担保金的，由当事人承担因此产生的损失。操作中心应保证距出团日期至少一个工作日前，告知销售部门获签情况及收取保证金。如出现客人因通知时间晚未能按时支付保证金的，须向操作总部负责人汇报，由操作总部负责人决定并明确如何承担风险。2、单位包团客户如不愿意支付保证金，可要求单位客户提供其法人代表签字并加盖公章的
6、担保函作为担保，担保函需注明“如出现团队中有客人滞留不归的情况，其单位需支付给旅行社同额保证金”的内容字样，并附团队名单表，名单表上也须经法人代表签字并加盖单位公章。 （统一格式模板，操作总部提供）3、若单位包团不愿意提供其单位担保，或者散客参团不愿意支付保证金，销售部门可自行判断客户情况，决定是否愿意为其提供担保。4、销售部门愿意为客户提供担保的，须在出团前经所在部门经理审批后签署个人担保书。签署个人担保书（统一格式模板，操作总部提供）后，视同本人愿意承担担保书中所述所有相关责任。签署后一旦出现客人滞留不归情况，则按担保书内容追究签署人全权责任。5、客人滞留不归，而销售部门没有按规定收取保证
7、金的，按该事件直接发生的赔偿费用扣罚销售部门当月毛利，并按深圳国旅质量奖惩条例追究经办人、部门经理及总部负责人的责任。6、客人如期回国，保证金的退还由销售部门按财务部规定流程办理。（三）应收款管理制度 散客不得欠款，如散客未收团款则由相应业务人员垫付。如交账后有散客欠款则在收回团款的前提下并按同等金额扣罚该部门奖金。 包团按照公司规定在出团前收取一定比例团款（市区内门店团队出发前至少收到80%（系列包团 50%） ，市区外门店团队出发前至少收到 50%（系列包团 30%） ） ，同时必须提交旅游合同传真件。 会计结算月的欠款，从会计结算月结束后仍未收到的欠款于团队结束后的第 31天起按同期银行
8、贷款利率计提欠款利息，计提的利息直接冲减欠款部门毛利额。 所有欠款除了计提利息外，将暂发该部门当月月度奖金。 当期团款回收率最后三名的部门取消优秀部门的评选资格。 对部门的奖励从因部门欠款而计提的利息中统一支出。 销售部门有三个月以上（含三个月）团款有欠款的，或累计欠款金额超过三十万4的，销售部门必须签订“ 欠款确认及收款承诺书 ”，由该部门负责人签字确认并将原件交财务部备案，如未确认财务部暂发该部门月度奖金，或上交由公司经营班子根据欠款情况作出进一步的相应处理。 （四）价格管理政策 散客价格由 OP 在系统上设置，门店按系统价格进行销售，人数优惠和提前报名优惠以由 OP 系统设置标准进行优惠
9、，系统额外进行的优惠以代用券支付，所有优惠额由收客方承担。 包团需按枫叶系统程序先与 OP 进行询价，并得到 OP 确认，销售部门根据操作部门成本报价和毛利确定销售价格，团队出发前销售部门必须将已确认的价格录入电脑,一经录入不得修改；如发生行程变化需要退款，必须按退款程序处理。且包团毛利率不得低于下列标准：省内游毛利率 8%以上（含 8%） ，省外游毛利率6%以上（含 6%） 。 海外游短线（东南亚、韩国）毛利率达到 7%以上（含 7%） ，海外游长线（含日本、日韩线）毛利率达到 5%以上（含 5%） ，港澳游毛利率达到 8%以上（含 8%） 。（五）费用报销流程及规定 一、费用报销流程： 1
10、、报销费用之前，必须确认有无可用费用预算。如果已超过预算，应结转次月报销。 2、填写费用报销单 （绿单）并附相应发票单据； 3、部门经理和总部总经理审批； 4、报财务部相关会计审核； 5、财务财务经理审批； 6、出纳支付。 二、审批权限 费用支出：票据限额 经办人 证明人 审核人 第一审批人 第二审批人20,000 以下 业务员 部门经理 核算会计 主管领导 财务总监20,000 以上 业务员 部门经理 核算会计 主管领导 实行联签制5团队业务支出：每笔业务 经办人 证明人 审核人 第一审批人 第二审批人100,000 以下 业务员 部门经理 核算会计 总部总经理 财务总监100,000 以上
11、 业务员 部门经理 核算会计 总部总经理 实行联签制 报销凭证注意事项： 1、对发生的每一项经济业务，报销人应认真如实地填写费用报销单 ，并按规定逐项填写，不得缺项、漏项； 2、各部门报销时必须提供正规、合法、有效的发票等凭证； 3、办公费：报销时须附上购买办公用品的购买清单； 4、交通费：公司全体员工因公办事乘坐市内交通一律必须填写交通费报销（支出证明）单 ，写明外出时间、外出事由、外出路线、交通工具、证明人，金额等。原则上外出办事应乘坐公共大、中巴，出外收款、送款银行、送重要证件、资料可乘坐出租车。 5、邮电费：由行政部（物业）协同各部门确定其长话、传真电话数量，电话费异常的每月由财务部提
12、供交于物业部打印电话费清单。 6、业务招待费：报销时必须填写业务招待费报销（支出证明）单 ，写明发生时间、接待事由、用餐地点、陪同（证明）人员、金额等； 7、差旅费：报销时必须完整填写差旅费申请单的各项内容； 8、广告费：企划部必须提供广告费预算，财务部按预算额度付款，否则财务部有权拒付。付款方式：凭广告费正式发票及广告版面原件转帐付款（或支票） ； 9、工资、补助、培训费单据，由人力资源部负责人签字；福利补助由工会主席和董事长签字；（六）票据的使用规定 填开票据时，应按票据号码顺序使用，不得涂改、挖补或撕毁；严禁填开虚假发票；如有写错，应写并只写上“作废” 字样且四联整套保存。 散客不得开大
13、发票。包团开大发票需收回按超过部分 5.20%的税款。填开票据时用力清晰填写金额，大小写金额必须规范，大写零数必须填“零” ，不得填写其他。填开票据时，票据内容、抬头、日期、金额、开票人、收款人必须完整填写；发票客户联撕给客人后在核对联写上部门代码。本条款适用于收据！6 发票可以填写的内容：（1）代订房费 （2）代订车费 （3）代办签证费（4）代订机票（5）团费 （6）旅游费 （7）会议费、会务费 （8）具体线路（9）如填写内容不是具体线路的必须在第三、四联“备注”栏补填具体线路，不得在第一联“内容”栏补填线路。 如果违反任何一条，每一错处罚款 10 元，由领用票据部门承担。 注：不填抬头、不
14、填日期、不填金额、不填内容、不填开票人、不填收款人、内容不符合规定、作废不符合规定、填补笔迹或笔色不一致、不按规定补填线路的，以上任何一款均视一处错误，每一错误罚款 10 元。台湾游专用发票规定1、为每位报名客人开具用于向公安局申请通行证的发票，高于 4000 元/人团费者按实际数额，团费低于 4000 元者按照 4000 元/人开具发票 ,发票第二、四联上盖有“仅供台湾游办证使用” 字样。发票第二联交客人办证用，第三、四联随第一联存根联交回财务部核销，换领新发票。待客人办证后使用发票的部门将负责全部回收发票第二联，并交回财务部，如有无法回收的发票，每张发票要向公司缴纳 200 元的罚金。2、
15、客人签订合同时需要将办证发票回收（公安局留复印件） ，再根据实际收取的团费开具发票，如游客丢失办证发票，则不能再重开报销发票。3、营业部开出的台湾游专用发票必须在第四联写明参加哪个团及实际开出的报销发票的号码或收取 500 元的收据号码。否则每张发票要向公司缴纳 200 元的罚金。4、游客报名时可以先缴纳 500 元/人用于开具 4000 元的台湾游发票，但同时要签署发票使用声明书 ，声明实际只付 500 元，且发票不能当报销凭证。如果客人最终不参团，500 元将作为利润，其中营业部 300 元，公司 200 元。收入及报账由台湾游部统一处理报账。5、台湾游发票填写时要谨慎小心，不能作废处理，
16、填写错误者每张罚款 200 元。客人报名时需要核实是否是受限制赴台人员，如出现开了发票办不到证者，客人需要缴纳 200 元。6、台湾游专用发票由财务部指定专人负责管理和核实。台湾游担保金管理1、公司内部销售部门采用默认担保金制度，对所收的所有客人自动承担每人 25000 元7的担保金责任，操作部门将不另外发担保金确认单。操作中心对有怀疑滞留不归的客人，将通知营业部加倍收取担保金，变相拒接此客人。2、同行销售部门对所销售的同行客人承担 30000/人的担保金责任，交客公司需要在出团前交纳 30000/人的担保金，或者在出团前递交由其公司法人代表签字盖章的正式担保书原件。操作中心对有怀疑滞留不归的
17、客人，将加倍收取担保金，变相拒接此客人。3、销售部门必须认真核实报名者资料，不能有任何的假资料出现。相关税务规定之一：营业税 营业税=(营业收入-营业成本 )*营业税率 例中“深圳国旅 ”该年的营业税为(收入- 成本)*5% 城建税=营业税 *税率=营业税*1% 教育费附加=营业税*税率= 营业税*3% 则主营业务税金及附加=营业税+ 城建税+教育费附加相关税务规定之二：企业所得税 企业所得税：利润总额*所得税率 所得税=利润总额 *25% 2008 年 1 月 1 日起生效的企业所得税法规定所有内外资企业所得税统一为 25%相关税务规定之三：个人所得税1、工资的发放：基本工资于次月 7 号直
18、接发放到各自银行账户。如果 7 号是周未则顺延如第一个正常工作日。发放到银行账户上的是实发数。实发数=基本工资+工龄工资-社保-个人所得税2、工资发放后会有相应的工资条，因为工资的保密规定，工资条会由财务部在发放工资后次日发到各部门负责人，也可以自己到财务部领取本人的工资条。 89 级累进税率表 级数 超额部分 适用税率 速算扣除数 1 0-500 5% 0 2 500-2000 10% 25 3 2000-5000 15% 125 4 5000-20000 20% 375 5 20000-40000 25% 1375 6 40000-60000 30% 3375 7 60000-80000 35% 6375 8 80000-100000 40% 10375 9 100000 及上 45% 15375个人所得税计算方法 步骤 1、计算应纳税所得额：指所有收入中扣除所有免税目后应征缴个人所得税的余额。 （用 Q 来表示）计算方法如下：应纳税所得额=工资所得 个人承担的养老的保险及医疗保险 法定费用扣除额用公式表示如下：Q=R-养老保险-医疗保险-2000 步骤 2、计算应纳税额：指根据应纳税所得额及相应税率计算出来的应缴交的税款。 （用 T 表示）计算方法如下：应纳税额=应纳税所得*适用税率-速算扣除数用公式表示如下： T=Q*K-N
