1、1外商投资企业资本金意愿结汇宣传手册国家外汇管理局汉中市中心支局二一五年七月2前 言为进一步深化外汇管理体制改革，更好地满足和便利外商投资企业经营与资金运作需要。国家外汇管理局决定从 2015 年 6 月 1 日起在总结前期部分地区试点经验的基础上，在全国范围内实施外商投资企业外汇资本金结汇管理方式改革。 国家外汇管理局关于改革外商投资企业外汇资本金结汇管理方式的通知（汇发201519 号）的实施，明确外商投资企业的外汇资本金可根据企业的实际经营需要在银行办理意愿结汇，将外 汇资本金结汇的自主权和选择权完全赋予企业。为扩大对资本金意愿结汇业务的宣传推广，国家外汇管理局汉中市中心支局根据现行制度
2、，编制了这本外商投资企业资本金意愿结汇宣传手册（以下简称手册）。希望通过该手册在政府 、金融机构和企业之间搭建一个信息交流平台，使更多部门了解、掌握资本金意愿结汇业务的政策规定和业务办理流程，为企业提供规避汇率波动风险的政策空间，有利于降低社会成本，切实服务实体经济发展。手册共分三部分，分别为综合篇、银行篇和企业篇，突出政策性、操作性和实用性。主要以问答的形式从实际操作的角度介绍了资本金意愿结汇的相关知识。文字通俗易懂，可操作性强，是一本可读性较高的普及型宣传读本。3目 录综合篇1. 什 么 是 资 本 金 意 愿 结 汇 ？ 52. 为 什 么 要 开 展 资 本 金 意 愿 结 汇 ？ .
3、53. 资 本 金 意 愿 结 汇 对 企 业 有 哪 些 好 处 ？ .54. 什 么 是 负 面 清 单 ？ 资 本 金 结 汇 负 面 清 单 的 规 定 是 什 么 ？ .55. 什 么 是 结 汇 待 支 付 账 户 ？ 56. 资 本 金 意 愿 结 汇 的 比 例 是 多 少 ？ .57. 如 何 理 解 外 商 投 资 资 本 金 账 户 与 结 汇 待 支 付 账 户 的 “一 一 对 应 ”？ 58. 直 接 投 资 项 下 有 哪 些 账 户 ？ 59. 关 于 备 用 金 的 管 理 规 定 是 什 么 ？ .5银行篇10. 结 汇 待 支 付 账 户 内 资 金 的
4、划 转 是 否 履 行 国 际 收 支 申 报 ？ 611. 银 行 为 企 业 办 理 直 接 投 资 项 下 外 汇 业 务 时 是 否 需 要 按 照 直 接 投 资 外 汇 业务 操 作 指 引 中 所 规 定 的 审 核 内 容 要 求 企 业 提 交 资 料 ？ 612. 银 行 受 理 企 业 的 结 汇 申 请 业 务 应 注 意 什 么 ？ 613. 结 汇 待 支 付 账 户 内 资 金 是 否 可 用 于 经 常 和 资 本 项 下 的 跨 境 人 民 币 支 付 ？ 是 否 可 再 购 汇 用 于 对外 支 付 ？ .614. 银 行 如 何 办 理 资 本 金 账 户
5、 与 人 民 币 账 户 之 间 的 划 转 业 务 ？ .615. 银 行 受 理 外 汇 资 本 金 账 户 资 金 原 币 划 转 业 务 应 注 意 什 么 ？ .616. 银 行 受 理 境 内 资 产 变 现 账 户 资 金 原 币 划 转 时 应 注 意 什 么 ？ .717. 银 行 在 受 理 保 证 金 专 用 外 汇 账 户 资 金 原 币 划 转 应 注 意 什 么 ？ .7418. 银 行 在 办 理 境 外 机 构 和 个 人 购 买 境 内 商 品 房 的 结 汇 审 核 时 注 意 什 么 ？ 719. 银 行 在 外 汇 局 资 本 项 目 信 息 系 统 中
6、 办 理 登 记 外 商 投 资 企 业 设 立 时 如 何 确 定 外 国 投 资 者 的 出 资方 式 ？ .720. 银 行 审 核 企 业 以 资 本 金 账 户 内 外 汇 资 金 对 外 付 汇 时 的 真 实 性 证 明 文 件 的 范 围 是 什 么 ？721. 银 行 为 企 业 开 立 结 汇 待 支 付 账 户 时 ，在 资 本 项 目 信 息 系 统 中 是 否 需 要 填 写 协 议 办 理 凭 证 编 号 ？722. 银 行 在 办 理 每 一 笔 资 金 支 付 时 ，对 前 一 笔 支 付 证 明 材 料 如 何 审 核 其 真 实 性 ？ 723. 关 于 特
7、 殊 事 项 备 案 的 要 求 是 什 么 ？ .824. 银 行 在 业 务 办 理 过 程 中 ，如 遇 因 客 观 原 因 需 要 超 规 定 额 度 的 直 接 投 资 前 期 费 用 登 记 、境 内 居 民个 人 特 殊 目 的 公 司 外 汇 补 登 记 以 及 其 他 规 定 不 明 确 的 业 务 时 应 如 何 处 理 ？ 825. 银 行 为 相 关 市 场 主 体 办 理 直 接 投 资 项 下 外 汇 业 务 ，发 现 主 体 未 按 要 求 报 送 以 前 年 度 直 接 投 资存 量 权 益 数 据 ，如 何 履 行 告 知 义 务 ？ 8企业篇26. 如 何
8、理 解 外 商 投 资 企 业 资 本 金 不 得 直 接 或 间 接 用 于 发 放 人 民 币 委 托 贷 款 ，资 本 金 账 户 的 支 付范 围 内 包 括 委 托 贷 款 账 户 的 规 定 ？ .827. 企 业 申 请 结 汇 时 应 向 银 行 提 供 什 么 资 料 ？ .828. 资 本 金 意 愿 结 汇 政 策 下 ，企 业 是 否 还 需 要 提 供 支 付 命 令 函 ？ .829. 结 汇 待 支 付 账 户 内 的 人 民 币 资 金 是 否 可 以 购 买 银 行 保 本 型 理 财 产 品 ？ 830. 以 资 本 金 账 户 内 资 金 对 外 付 汇
9、时 ，付 汇 币 种 是 否 可 按 照 企 业 要 求 进 行 外 币 与 外 币 之 间 的 币 种转 换 ？ .931. 国 家 外 汇 局 对 前 期 费 用 外 汇 账 户 的 要 求 是 什 么 ？ 932. 企 业 向 银 行 申 请 办 理 境 内 资 产 变 现 账 户 资 金 原 币 划 转 时 应 提 供 什 么 资 料 ？ 9533. 企 业 向 银 行 申 请 办 理 外 汇 资 本 金 账 户 资 金 原 币 划 转 业 务 时 应 提 供 什 么 资 料 ？ 934. 企 业 向 银 行 申 请 办 理 保 证 金 专 用 外 汇 账 户 资 金 原 币 划 转
10、时 应 提 供 什 么 资 料 ？ 935. 境 外 机 构 和 个 人 境 内 购 买 商 品 房 结 汇 需 提 供 什 么 资 料 ？ 1036. 直 接 投 资 项 下 各 类 账 户 的 结 汇 要 求 是 什 么 ？ .1037. 对 于 保 证 金 专 用 账 户 内 的 资 金 结 汇 要 求 是 什 么 ？ .1038. 结 汇 待 支 付 账 户 内 的 人 民 币 资 金 如 果 未 使 用 ，是 否 可 以 购 汇 划 回 资 本 金 账 户 ？ 1039. 由 结 汇 待 支 付 账 户 划 出 用 于 担 保 或 支 付 其 他 保 证 金 的 资 金 ，合 约 到
11、 期 后 如 何 处 理 ？ .1040. 直 接 投 资 项 下 账 户 内 利 息 和 收 益 如 何 处 理 ？ .1041. 以 投 资 为 主 要 业 务 的 企 业 是 否 需 要 开 立 待 支 付 账 户 ？ .1042. 被投资企业使用结汇所得人民币时是否需要提供相关证明材料？.1 043. 一 般 性 外 资 企 业 如 何 开 展 境 内 股 权 投 资 业 务 ？ .1044. 是 否 所 有 的 一 般 性 外 商 投 资 企 业 均 可 以 原 币 划 转 或 结 汇 资 金 开 展 境 内 股 权 投 资 ？1145. 以 投 资 为 主 要 业 务 的 外 资
12、企 业 如 何 开 展 境 内 股 权 投 资 业 务 ？ 11附录：1、中 华 人 民 共 和 外 汇 管 理 条 例 （国 务 院 令 第 532 号 ）12 、国 家 外 汇 管 理 局 关 于 进 一 步 简 化 和 改 进 直 接 投 资 外 汇 管 理 政 策 的 通 知（汇 发 201513 号 ）18、国 家 外 汇 管 理 局 关 于 改 革 外 商 投 资 企 业 外 汇 资 本 金 结 汇 管 理 方 式 的 通 知（汇 发 201519 号 ）20、国 家 外 汇 管 理 局 关 于 进 一 步 改 进 和 调 整 直 接 投 资 外 汇 管 理 政 策 的 通 知（汇
13、 发 2012 59 号 ）26 6、国 家 外 汇 管 理 局 关 于 外 商 投 资 者 境 内 直 接 投 资 外 汇 管 理 规 定 及 配 套 文 件 的 通 知（汇 发 201321 号 ）30、国 家 外 汇 管 理 局 关 于 进 一 步 改 进 和 调 整 资 本 项 日 外 汇 管 理 政 策 的 通 知（汇 发 20142 号 ）32、国 家 外 汇 管 理 局 关 于 境 内 居 民 通 过 特 殊 目 的 公 司 境 外 投 融 资 及 返 程 投 资 外 汇 管 理 有 关问 题 的 通 知 368、国 家 外 汇 管 理 局 建 设 部 关 于 规 范 房 地 产
14、 市 场 外 汇 管 理 有 关 问 题 的 通 知（汇 发 200647 号 ）399、关 于 服 务 贸 易 等 项 目 对 外 支 付 税 务 备 案 有 关 问 题 的 公 告（国 家 税 务 总 局 国 家 外 汇 管 理 局 公 告 2013 年 第 40 号 ）4210、外 汇 局 资 本 项 目 事 中 事 后 核 查 操 作 流 程 图 4511、资 本 金 意 愿 结 汇 业 务 操 作 流 程 图 （银 行 版 ）4612、资 本 金 意 愿 结 汇 业 务 操 作 流 程 图 （企 业 版 ）47综合篇、什么是资本金意愿结汇？答：外商投资企业资本金意愿结汇是指外资企业资
15、本金账户经外汇局办理货币出资权益确认或经银行办理货币出资入账登记的外汇资本金可根据企业的实际经营需要在银行办理结汇。、为什么要开展资本金意愿结汇？答：为了进一步深化外汇管理体制改革，更好地满足和便利外商投资企业经营与资金运作需要，进一步促 进贸易投资便利化。、资本金意愿结汇对企业有哪些好处？7答：政策的改革，将外汇资本金结汇的自主权和选择权完全赋予企业，为企业提供规避汇率波动风险的政策空间，有利于降低社会成本，帮助企业规避汇兑损失，切实服务实体经济发展。、什么是负面清单？资本金结汇负面清单的规定是什么？答：“负面清单 管理模式” 是指政府 规定哪些经济领 域不开放，除了清单上的禁区，其它行业、
16、领域和经济活动都许可。国家外 汇管理局 对资本金结汇的负面清单是：（1）不得直接或间接用于企业经营范围之外或国家法律法规禁止的支出。（2）除法律法规另有规定外，不得直接或间接用于证券投资。（3）不得直接或间接用于发放人民币委托贷款（经营范围许可的除外），偿还企业间借贷（含第三方垫款）以及偿还已转贷予第三方的银行人民币贷款。（4）除外商投资房地产企业外，不得用于支付购买非自用房地产的相关费用。、什么是结汇待支付账户？答：结汇待支付账户用于存放意愿结汇所得人民币资金，并通过该账户办理各类支付业务，包括用于经常和 资本项下的跨境人民币支付。、资本金意愿结汇的比例是多少？答：外商企业外汇资本金意愿结汇
17、的比例暂定为 100，国家外汇管理局可根据国际收支形势适时对结汇比例进行调整。、如何理解外商投资资本金账户与结汇待支付账户的“一一对应”？答：“一一对应 ”是指一个同一企 业在同一家银行网点开立一个 资本金账户应同时对应开立一个结汇待支付账户，该资本金账户可以是多币种的，多币种的资本金账户视为一个资本金账户，只需对应开立一个结汇待支付账户，不同的账户类型可以共用一个结汇待支付账户。8、直接投资项下有哪些账户？答：直接投资项下的外汇账户分别是外汇资本金账户、境内资产变现账户、境外资产变现账户、境内再投 资专用账户、境外 汇入保 证金专用账户、境内划入保 证金专用账户和前期费用外汇账户。、关于备用
18、金的管理规定是什么？答：以备用金名义结汇的资本金，每月的累计金额意愿结汇和支付结汇应合并计算不得超过 10 万美元，每笔不得超过万美元。银行篇10、结汇待支付账户内资金的划转是否履行国际收支申报？答：结 汇 待 支 付 账 户 视 同 为 准 外 汇 账 户 ，与 其 他 人 民 币 账 户 之 间 的 划 转 ，划 出 方应 通 过 填 写 境 内 收 付 款 凭 证 报 送 境 内 划 转 信 息 ，划 入 方 无 需 进 行 境 内 收 入 申 报 。11、银行为企业办理直接投资项下外汇业务时是否需要按照直接投资外汇业务操作指引中所规定的审核内容要求企业提交资料？答：直接投资外汇业务操作
19、指引规定收取或审核的相关材料，仅限于外汇局要求的部分，银行在受理申清人办理业务时仍须按照其他管理部门规定和银行展业三原则（了解你的客户、了解你的业务、尽 职审查 ）及自身制度要求提交其他相关材料。除申请书、登记表等要求留存原件外， 银行收取或 审核相关材料时，应查验原件并留存加盖申请人公章（申请人为个人的应亲笔签名）的复印件。12、银行受理企业的结汇申请业务应注意什么？答：（ 1）银 行 应 通 过 外 汇 局 资 本 项 目 信 息 系 统 核 对 企 业 申 请 结 汇 资 金 是 否 已 办9理 对 应 的 境 内 直 接 投 资 货 币 出 资 入 账 登 记 ，并 打 印 留 存 相
20、 应 货 币 出 资 入 账 登 记 表 ；（2）审核企业提供的申请资料要素是否齐全，结汇所得需支付税费的，应要求企业提供相关凭证、收据或通知书；石油类对外合作项目的资本金账户结汇，可凭企业提交的结汇计划，进行真 实性审核后直接办理；（3）银行受理申请一次性结汇支付划转的业务，企业未提供真实性证明材料，银行不得办理；（4）在审核企业资本金结汇所得人民币资金用途的真实性与合规性，如发现各项材料之间不能互相印证或者存在矛盾的，不得为该企业办理相关业务，认真履行资本金结汇资金用途的发票核查手续，若发现网上核杏或税务机关认定发票存在真实性疑问的，应及时向外 汇局报告相关清况；（5）银行办理完毕结汇业务
21、后，应在发票等相关凭证原件上批注己办理资木金结汇金额和日期，加盖银行 业务章，并留存批注后的发票等相关凭证复印件。13、结汇待支付账户内资金是否可用于经常和资本项下的跨境人民币支付？是否可再购汇用于对外支付？答：结汇待支付账户内资金可用于经常和资本项下的跨境人民币支付。结汇待支付账户内资金可用于外国投资者减资、撤资资金购付汇，或购汇用于对外偿还外债，对外支付经常项目支出及 经外汇局登记或核准的其他资本项目支出。14、银行如何办理资本金账户与人民币账户之间的划转业务？答：外商投资企业资本金账户与人民币账户开立在同一家银行的，结汇银行须在当日办理完毕结汇、人民 币资金入账及对外支付划出手续；不在同
22、一家银行的，结汇银行在办理结汇所得人民币资金划出时，应当在划款凭证上注明“ 资本金结汇，字样，人民 币资金划入银行 应当在 2 个工作日内（含划入当日）根据支付命令函办10理该笔资金的对外支付划转手续。15、银行受理外汇资本金账户资金原币划转业务应注意什么？答：（1）银行应审核划转交易的真实性、合法性，不得为未办理境内直接投资货币出资入账登记的资金办理划转手续；（2）划出行于资金划转后，及时完成境内原币划转的国际收支申报，并于划出后关注该笔资金划转结果，若划转错误的， 应待资金退回后重新划出，并同时按照规定调整国际收支申报信息，划入行应于资金划入时确认划入资金是否符合账户收入范围，并与开户主体
23、核 对该笔资金交易的划出信息以确认交易准确性，对不符合账户收入范围及境内划转规定，或经核实划转错误的，划入行应将资金原路汇回。16、银行受理境内资产变现账户资金原币划转时应注意什么？答：（1）银行应审核划转交易的真实性、合法性；（2）划出行于资金划转后，及时完成境内原币划转的国际收支申报，并于划出后关注该笔资金划转结果；若划转错误的，应待资金退回后重新划出，并同时按照规定调整国际收支申报信息；划入行应于资金划入时确认划入资金是否符合账户收入范围，并与开户主体核 对该笔资金交易的划出信息以确认交易准确性：对不符合账户收入范围及境内划转规定，或经核实划转错误的，划入行应将资金原路汇回。17、银行在受理保证金专用外汇账户资金原币划转应注意什么？答：（1）银行应审核划转交易的真实性、合法性；（2）划出行应于资金划转后，及时完成境内原币划转的国际收支申报，并于划出后关注该笔资金划转结果：若划转错误的，应待资金退回后重新划出，并同时按照规定调整国际收支报信息；划入行应于资金划入时确认划入资金是否符合账户
