1、第八章 税收征管 一、单选题 1、税收征收管理的目的，是保证（ ）的实现。 A、税收职能 B、税收财政职能 C、税收宏观调控职能 D、税收监督职能 答： A 2、下列不属于税收征收管理主体的是（）。 A、稽查局 B、税务分局 C、纳税服务中心 D、税务所 答： C 3、税收征收和检查的前提是（）。 A、税源监控 B、税务管理 C、纳税申报 D、税款核定 答： B 4、（ ）是税收征管的 核心。 A、税款征收 B、税源监控 C、税务管理 D、税务检查 答： A 5、体现税务管理、税款征收、税务检查三者关系的税收管理体制是（ ）。 A、税制 B、税收结构 C、税收征管模式 D、分税制 答： C 6
2、、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体商户和从事生产、经营的事业单位应自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。 A、 15 B、 30 C、 10 D、 7 答： B 7、税务机关应当自收到办理税务 登记申报之日起（ ）日内审核并发给税务登记证件。 A、 15 B、 30 C、 10 D、 7 答： B 8、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内或者在向工商行政管理机关申请（）之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。 A、 10 办理变更登记 B、 10 办理注销登记 C、
3、 30 办理变更登记 D、 30 办理注销登记 答： D 9、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地 方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。 A、 1 个月 B、 2 个月 C、 3 个月 D、 6 个月 答： C 10、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（）的罚款。 A、 2000 元以下 B、 2000 元以上 10000 元以下 C、不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下 D、不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下 答： D 11、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税
4、务机关责令限期改正，并处（）的罚款。 A、 2000 元以下 B、 2000 元以上 10000 元以下 C、 10000 元以上 50000 元以下 D、 50000 元以下 答： D 12、对抗税情节轻微、未构成犯罪的纳税人，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（）的罚款。 A、拒缴税款百分之五十以上三倍以下 B、拒缴税款百分之五十以上五倍以下 C、拒缴税款 1 倍以上三倍以下 D、拒缴税款 1 倍以上五倍以下 答： D 13、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处（）的罚款。 A、应扣 未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下 B、应
5、扣未扣、应收未收税款百分之五十以上五倍以下 C、应扣未扣、应收未收税款 1 倍以上三倍以下 D、应扣未扣、应收未收税款 1 倍以上五倍以下 答： C 14、 ( )是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销和监督。 A、国务院 B、财政机关 C、税务机关 D、金融部门 答： C 15、（ ）根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。 A、地方人民政府 B、财政部门 C、税务主管部门 D、国家 答： D 16、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（）。 A、合并申报 B、延期缴纳 C、延期申报 D、简易申报 答
6、： C 17、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过（）。 A、 5 日 B、 10 日 C、 15 日 D、 30 日 答： C 18、欠缴税款（）的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。 A、 3 万元以上 B、 5 万元 C、 5 万元以上 D、 10 万元 答： C 19、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（ ）百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 A、应缴税款 B
7、、不缴或者少缴的税款、滞纳金 C、不缴或者少缴的税款 D、 A与 C 答： C 20、违反法律、行政和法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派 税款的，由其（ ）责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。 A、上级机关 B、主管税务机关 C、行政监察机关 D、 A与 C 答： D 21、对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是 ( )。 A查账征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收 答： B 22、某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的原则，对其核发(外出经营税收管理证明 )该证明最长有效期为
8、( )。 A 30 日 B 6 个月 C 1 年 D 60 天 答： B 二、多选题 1、广义的税收管理包括（ ）等方面。 A、税收立法管理 B、税收征收管理 C、税务行政司法管理 D、税务组织管理 答： ABCD 2、税务机关就是指各级（ ）和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。 A、税务局 B、税务分局 C、税务所 D、稽查局 答： ABC 3、税收征管的意义主要有：（ ） A、可使税收法规得到贯彻实施 B、可实现税收财政职能 C、可实现税收调控经济职能 D、可实现税收监督职能 E、可增强公民的纳税意识、提高纳税的自觉性 答： ABCDE 4、下列属于税收征收的有（）。 A、纳税申
9、报 B、税款征收 C、催缴税款 D、收集纳税资料 E、传递纳税资料 答： ABDE 5、树立现代税收管理观念，就是要牢固树立（ ）。 A、大局观念 B、法治观念 C、创新观念 D、效率观念 E、服务观念 F、责任观念 答： ABCDEF 6、下列关于当前的税收征管模式表述正确的是（ ）。 A、以申报纳税和优化服务为基础，体现了申报纳税和优化 服务在税收征管工作中的基础地位 B、以计算机网络为依托，就是要充分利用现代信息技术，大力推进税收管理信息化 C、集中征收，是指地域上相对集中地受理审核申报资料和征收税款 D、重点稽查，强调的是税务稽查是税收管理的重点 E、强化管理，是对税收征管的总要求，也
10、是对应于征管查分工强调要加强税源管理。 答： ABCE 7、提高税收征管的质量和效率具体包括提高以下（ ）几个方面水平。 A、执法规范 B、征收率高 C、成本降低 D、社会满意 答： ABCD 8、纳税服务是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定 ，在（）过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。 A、税收征收 B、税收管理 C、税务检查 D、实施税收法律救济 答： ABCD 9、优化纳税服务的重点内容，主要有（ ）。 A、进一步优化税收服务 B、加强搞好纳税评估 C、落实优惠政策 D、加强税源监控 答： ABC 10、完善纳税服务措施，主要应考虑以下几个方面（ ）： A、运用现代科技服务手段，提
11、供跨时空服务 B、提供多元化申报方式，拓宽缴税渠道 C、加强部门配合，形成服务合力 D、实行纳税服务考核评价机制 答： ABCD 11、下列关于税源管理表述正确的是（） A、税源管理是税收征管的基础和核心工作 B、税源管理是对各税种税基的控管 C、税源管理是挖掘和掌握各种经济活动所产生的税收的一种手段 D、税源管理对一定时期所产生的税收作出客观的定性、定量分析 答： ABCD 12、税务机关是发票的主管机关，负责发票的（ ）管理和监督。 A、印制 B、领购 C、开具 D、取得 E、保管 F、缴销 答： ABCDEF 13、纳税评估的作用主要体现在（ ）。 A、可提高纳税人依法纳税的自觉性 B、
12、有利于构建和谐的税收征纳关系 C、 有利于优化税收执法环境 D、有利于提高税务机关的执法能力，形成执法合力 答： ABCD 14、纳税评估的主要工作内容是（ ）。 A、根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值 B、综合运用各类对比分析方法筛选评估对象 C、对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断 D、对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理 E、维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息 答： ABCDE 15、税款缴纳方 式主要有（ ）。 A、支票方式缴纳税款 B、银
13、行卡方式缴纳税款 C、电子结算方式缴纳税款 D、税库银联网，申报缴款同步模式 答： ABCD 16、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ ）。 A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 D、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 E、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期 申报，逾期仍不申报的 F、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 答： ABCDEF 18、下列关于强化税种管理的要求，表述正确的是（）。 A、增值
14、税管理的基本求是：以票控税、网络比对、税源监控、综合管理 B、企业所得税管理的要求是：分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税 C、车辆税收“一条龙”管理的要求是：以票控税、信息共享、协同管理 D、个体和集贸市场税收管理要求是：规范定额管理、搞好个体户微机定税工作、推进个体工商大户建帐工作、加强对未达起征点个体工商户的动态管理、落实集贸市场 税收分类管理办法 答： ABCD 19、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 10000 元以下的罚款（）。 A、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登
15、记的 B、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的 C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的 D、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的 E、未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的 答： ABCDE 20、税 务人员发生（ ）行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。 A、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人有偷税等行为 B、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失 C、税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义
16、务人财物或者谋取其他不正当利益 D、税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复 答： ABCD 21、基层税务机关的日常征管工作可以概括为（ ）等方面的内容。 A、税 源监控 B、税款征收 C、税务管理 D、税务检查 答： BCD 22、推广使用税控器具，在全国范围内的（ ）、以及经省级政府批准适用的行业逐步普及税控收款机。 A、商业零售业 B、饮食业 C、娱乐业 D、服务业 E、交通运输业 答： ABCDE 23、关于税收征管的基本内容，下列表述正确的是： A、税务管理、税款征收、税务检查是征收管理的主要内容，它们是相互联系、相互补充、相互依存又相互制
17、约的统一的有机整体 B、税务登记，是税务管理的开始，属事前管理，它是征收和检查的基础与前提 C、税款征收， 是事中控制，它是整个征收管理的中心环节，也是其主要目的之所在 D、税务检查 ,是事后监督，它是管理的深入和实现征收的保证 答： ABCD 24、税收征管法所称其他金融机构，是指（）等批准设立的其他金融机构。 A、信托投资公司 B、信用合作社 C、邮政储蓄机构 D、经中国人民银行批准设立的其他金融机构 E、中国证券监督管理委员会批准设立的其他金融机构 答： ABCDE 25、税务机关违反规定（）的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。 A、收
18、受或者索取纳税人、扣缴义务 人财物或者谋取其他不正当利益 B、擅自改变税收征收管理范围 C、违反法律、行政和法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款 D 擅自改变税款入库预算级次的， E、查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 答： BD 26、税务机关依法采取税收强制执行措施时，纳税人下列未缴纳的属于税收强制执行范围的有（）。 A、营业税 500 万元 B、房产税 100 万元 C、税收滞纳金 38 万元 D、税收罚款 150 万元 E、土地使用税 60 万元 答： ABCE 27、纳税申报的基本要求是 ( )。 A申报要及时 B 纳税人、扣缴义务人的报表和有关资料要齐全
19、、完整 C申报的项目要完整 D不得编造、隐瞒有关数据和经营情况 E扣缴义务人没有责任进行纳税申报 答： ABCD 28、关于税收征收的原则叙述正确的是 ( )。 A税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的累则 B在任何情况下，税收都应该优先于无担保债权 C税收优先于抵押权、质权、留置权 D税收优先于罚款、没收违法所得 E相同规模的纳税人的同一税种的税款在征收入库时应该归入同一级别的财政 答： ADE 29、实施税收保全措施的条件有 ( )。 A纳税人有逃避纳税义务的行为 B纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内 C超过了时限而没有交纳税款的 D纳税人拒绝提供纳税相保 E经税
20、务机关责令限期缴纳，逾期仍末缴纳的 答： ABD 30、发票的领购方式包括 ( )。 A直接领购 B交旧购新 C验旧购新 D批量供应 E指定地点零售 答： BCD 三、填空题 1、税收征收管理就是狭义上的税收管理，是税务机关为了保证税收职能的实现，依照税收法律、法规的规定，代表国家行使征税权力，对纳税人（）的一种行政行为。 答：应纳税额组织入 库 2、税收征收管理的主体是。 答：各级税务机关 3、税收征收管理的目的，是保证（ ）的实现。 答：税收职能 4、体现税务管理、税款征收、税务检查三者关系的税收管理体制就是（ ）。 答：税收征管模式 5、当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，
21、以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（）。 答：强化管理 6、税务登记是税务机关对纳税单位和个人的（）以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。 答：开业、变动、歇业 7、工商行政管理机关应当将（ ）、核发 营业执照的情况，定期向税务机关通报。 答：办理登记注册 8、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者（ ）和会计核算软件，应当报送税务机关备案。 答：财务、会计处理办法 9、纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、如实办理纳税申报。 答：申报内容 10、经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的
22、，应当在纳税期内按照（）或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。 答：上期实际缴纳的税额 11、税收管理员制度是国家税务总局为（），优化纳税服务，切实 解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。 答：加强税源管理 12、纳税评估，就是指税务机关运用（）的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。 答：数据信息对比分析 13、纳税评估期限以纳税申报的税款所属期（）为主，特殊情况可以延期到往期或以往年度。 答：当期 14、（ ）是税收征管的核心。 答：税款征收 15、企业或者外国企业在中国境内设立
23、的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）之间的业务往来收取 或者支付价款、费用。 答：独立企业 16、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。 答：万分之五 17、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算（）利息，税务机关及时查实后应当立即退还。 答：银行同期存款 18、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以追征税款、滞纳金；有特殊
24、 情况的，追征期可以延长到（）年。 答： 3， 5 19、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。 答： 2000 元以上 10000 元以下， 10000 元以上 50000 元以下 20、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处（）的罚款。 答： 2000 元以上 5000 元以下 21、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者 以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可
25、以处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。 答： 10000 元以下， 10000 元以上 50000 元以下 22、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 答： 50%以上 5 倍以下 23、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者（）。 答：停止向其发售发票 24、 税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（
26、）的行政处分。 答：降级或者撤职 25、税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、（）、（）或者摊派税款。 答：提前征收 延缓征收 三、填空题 1、税收征收管理就是狭义上的税收管理，是税务机关为了保证税收职能的实现，依照税收法律、法规的规定，代表国家行使征税权力，对纳税人（）的一种行政行为。 答：应纳税额组织入库 2、税收征收管 理的主体是。 答：各级税务机关 3、税收征收管理的目的，是保证（ ）的实现。 答：税收职能 4、体现税务管理、税款征收、税务检查三者关系的税收管理体制就是（ ）。 答：税收征管模式 5、当前的税收征管模式是：以申报纳
27、税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（）。 答：强化管理 6、税务登记是税务机关对纳税单位和个人的（）以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。 答：开业、变动、歇业 7、工商行政管理机关应当将（ ）、核发营业执照的情况，定 期向税务机关通报。 答：办理登记注册 8、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者（ ）和会计核算软件，应当报送税务机关备案。 答：财务、会计处理办法 9、纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、如实办理纳税申报。 答：申报内容 10、经核准延期办理前款规
28、定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照（）或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。 答：上期实际缴纳的税额 11、税收管理员制度是国家税务总局为（），优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏 于管理”问题而推出的一项新型管理制度。 答：加强税源管理 12、纳税评估，就是指税务机关运用（）的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。 答：数据信息对比分析 13、纳税评估期限以纳税申报的税款所属期（）为主，特殊情况可以延期到往期或以往年度。 答：当期 14、（ ）是税收征管的核心。 答：税款征收 15、企业或者外
29、国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）之间的业务往来收取或者支付价款、费用 。 答：独立企业 16、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。 答：万分之五 17、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算（）利息，税务机关及时查实后应当立即退还。 答：银行同期存款 18、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以追征
30、税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以 延长到（）年。 答： 3， 5 19、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。 答： 2000 元以上 10000 元以下， 10000 元以上 50000 元以下 20、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处（）的罚款。 答： 2000 元以上 5000 元以下 21、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务 机关检查的，由
31、税务机关责令改正，可以处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。 答： 10000 元以下， 10000 元以上 50000 元以下 22、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 答： 50%以上 5 倍以下 23、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者（）。 答：停止向其发售发票 24、税务机关违反规定擅 自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直
32、接责任人员依法给予（）的行政处分。 答：降级或者撤职 25、税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、（）、（）或者摊派税款。 答：提前征收 延缓征收 四、判断题 1、税收管理是政府通过税收满足自身需求，促进经济结构合理化的一种活动。 答：正确。 2、税收征收管理的对象是纳税单位和个人。 答：错误。 3、税收征收管理是税务管理的核心，在整个税务管理工作中占有十分 重要的地位。 答：正确。 4、“以申报纳税和优化纳税服务为基础”，说明了申报纳税和优化服务是税收征管目的。 答：错误。 5、提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的目标，是检验税收征管水平的根本标准。 答：正确。 6、纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。 答：正确。 7、强调服务意识与规范执法，二者并不矛盾，而是相互包容、相互促进的关系。 答：正确。
