1、农村财政与收入复习资料（邱成学主编）复习提纲：一、 农村财政概述1.1 财政与农村财政1.1.1 财政概述怎样理解财政的含义、职能？P1财政是以国家为主体，为了实现国家职能的需要，参与社会产品的分配和再分配以及由此而形成的国家与各有关方面之间的分配关系。财政是国家治理的基础和重要支柱。财政是履行和实现政府职能的手段，财政职能实际上就是政府的职能，具有包括：资源配置、收入分配、经济稳定与发展、保障社会和和谐稳定和实现长治久安四种职能。1.1.2 政府收支分类政府收支如何分类？P2-3改革后的政府收支分类体系由“收入分类”、“支出功能分类”、“支出经济分类”三部分构成。1.1.3 农村财政的理论界
2、定从理论上怎样界定农村财政？P4农村财政是县、乡两级政府的理财活动。是相对城市而言的地域或社区概念，城市财政和农村财政只能是一种理论经济学、规范经济学意义上的相对划分，农村财政作为政府财政的有机构成而非独立个体。这是我国农村、农业、农民问题的特殊性决定的。1.2 农村财政收入1.2.1 政府收入分类1.2.2 农村财政收入分类政府对农村财政收入怎样分类？P6-71.3 农村财政支出1.3.1 政府支出分类1.3.2 农村财政支出分类政府对农村财政支出怎样分类？P11 政府收支分类改革前后农村财政收支有何变化？P7-171.4 财政支农资金1.4.1 财政支农资金概述 P18含义：对象：目标：1
3、.4.2 财政支农资金的种类 P19种类：发挥了那些作用？1.4.3 财政支农资金的发展现状1.4.4 当前“ 三农”及“三农”财政政策方面存在的主要问题?P26“三农”财政政策方面存在的主要问题（1）财政对农业的支持力度不够，支农支出比例逐年下降。（2 ）财政支农支出结构不合理，农民直接受益较少。（3）财政补贴方式不合理，农民得到的实惠较少。（4 ）支农资金使用管理分散，效率不高。1.4.5 财政支农的改进措施 P27？1.4.6 财政支农资金的分配使用农村集体或农民如何申请使用财政支农资金？P28财政资金的分配和使用有严格的程序。农村集体或农民需要财政资金支持，必须遵守项目逐级申报制和资金
4、逐级下拨制。首先，写项目申请报告，包括提出申请的原因、具备的条件、需要支持的资金数量等。第二，由所在村出具证明，上报到所在乡镇财政所。第三，乡镇财政所审核同意，能由乡镇财政支持的就直接支持。乡镇财政无力解决，又有必要支持的，由乡镇财政所以正式文件上报到县财政局。第四，县财政局经审核，能解决的则在本级财政解决，无力支持而又有必要支持的，则以正式文件的形式上报地市级财政局。如此由下到上逐级申报。得到的支农资金应该逐级下拨，不能越级直接拨到有关的村、农户或项目上。1.4.7 财政支农资金的管理监督 P291.5 我国的财政与税务机构设置1.5.1 财政机构设置县级财政机构：P331.5.2 税务机构
5、设置县级税务机构：P39县级财税机构设置对农村财税有何意义？（自己组织答案）二、 农村财政管理2.1 财政管理体制概述2.1.1 财政管理体制的含义2.1.2 财政管理体制的原则2.1.3 财政管理体制的类型._2.1.4 财政管理体制的发展、演变2.2 政府预算管理2.2.1 政府预算概述预算的含义 ；P43政府预算就是具有法律效力的国家年度财政收支计划。政府预算体系的组成：P46我国政府预算组成体系是按照一级政权设立一级预算。相应设立中央，省、自治区、直辖市，设区的市、自治州，县、自治县、不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇五级人民预算。预算管理体制：P48预算管理体制是处理中央财政和地方财
6、政以及地方财政各级之间的财政关系的基本制度，其核心是各级预算主体的独立自主程度以及集权和分权的关系问题。是财政管理体制的主导环节和核心，通常也把预算管理体制称为财政管理体制。主要内容：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。我国现行的预算管理体制是分级分税制。其内容概括为分事、分税、分管和衔接四个有机联系的环节。我国现行分税制预算管理体制的主要内容：P48概括为分事、分税、分管和衔接。分事指支出范围划分，事权即职能，职能即支出范围。分税指收入划分，即财权。分管指分设两套税务管理机构，国家税务局和地方税务局。衔接指通过税收返还制度和建立转移支付制
7、度理通中央与地方的财政。2.2.2 预算收支范围2.2.3 预算编制预算草案的编制依据?P56（自己组织）预算的编制内容？P56（自己组织）2.2.4 预算执行2.2.5 预算调整2.2.6 政府决算2.3 预算外资金管理2.3.1 预算外资金概述2.3.2 预算外资金管理的原则与制度预算外资金实行怎样的管理体制？P70预算外资金坚持“先提后用、先收后支、量入为出、收支平衡”的原则。管理模式主要由以下环节构成：（1）收费立项审批管理，由省级以上政府部门批准才能立项。（2 ）收费票据管理，使用由省级以上财政部门统一印制或监制的行政事业性收费专用票据。（3）财政专户管理，实行收支两条线管理。票款分
8、离和收支脱钩是实行“收支两条线”管理的核心。（4）单位专用账户管理，行政事业单位必须设立一个预算外资金支出专用账户。（5）计划和决算管理。（6）监督管理。（ 7）禁止把预算内资金转到预算外。怎样对预算外资金实行管理？P70加强预算外资金管理应该坚持以下方法。一是严格区分预算内和预算外的界限，不得任意扩大资金范围和征收数额。二是应坚持专款专用，特定的收入来源和专门用途相对应。三是维护预算外资金自主性前提下，尽可能纳入预算管理，指导和调节预算外资金的规模和使用方向。四是定期更新审定预算外资金。五是加强资金收支的计划管理。六是运用经济手段调节预算外资金使用规模和使用方法。2.4 乡镇财政管理：2.4
9、.1 乡镇财政管理的基本任务乡镇财政管理的基本任务？P76（1）管理乡镇财政收支；（2 ）对行政、事业和企业进行财政管理和监督；（3）为发展农业、农村经济和事业服务；（4 为农村基层政权建设服务。2.4.2 乡镇财政的收支范围乡镇财政的收支范围 P76-772.4.3 乡镇财政管理体制乡镇财政管理体制：三模式：市管县、省管县、乡财县管。“乡财县管”是“乡财县管乡用”，结余资金归乡镇所有，县级财政不能集中、平调。乡镇债权债务由乡镇所有并承担。“省管县”、“乡财县管”在创新县乡财政管理方式方面取得了哪些新进展？P79-81(自己组织)2.4.4 乡镇财政机构设置和人员编制2.4.5 预算法中对乡镇
10、财政的规定乡镇政府的预算管理职权：（1）编制本级预算、决算草案；（2）向本级人民代表大会做关于本级预算草案的报告；（3）组织本级预算的执行；（4）决定本级预算预备费用的动用；（5）编制本级预算的调整方案；（6）向本级人民代表大会报告本级预算的执行情况。三、 农村税收3.1 税收概述3.1.1 税收的含义 P84含义：3.1.2 税收的特征 P84如何理解税收的三个基本特征？3.1.3 税收的产生和发展3.1.4 税与费的区别3.1.5 税收的本质3.1.6 税收的职能简述税收的职能和作用？P863.1.7 税收原则3.1.8 国税与地税3.2 我国税收制度的要素结构3.2.1 税收体系 我国税
11、收制度的模式3.2.2 税收制度的构成要素税收制度：是国家以法律形式规定的各种税收法律、法规的总称。税收制度的构成要素：纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税地点、纳税期限、违章处理等。3.3 农村税收的种类我国现行税制按纳税对象分有哪些税类？按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类、行为税类和农业税类。3.3.1 流转税3.3.2 所得税3.3.3 资源税3.3.4 财产税3.3.5 行为税3.3.6 农业税现行农业税种类只有烟叶税一种税。烟叶税是原烟叶特产农业税的替代税种。四、 农税征管4.1 税金计算 P136-138税额计算的基本方法有哪几种？1.比例税
12、率应纳税额。2.累进税率应纳税额。3. 定额税率应纳税额。累进税率的基本运用方式是哪二种？二者的区别何在？超额累进税率和超率累进税率。区别：超额累进税率是在计税基础达到一定金额的时候，税率递增；如个人所得税中的工资薪金个人所得税计算办法；超率累进税率实在计税基础比例达到一定数字的时候，税率递增；如土地增值税的计算办法。如：增值额 200万元，在成本不同的情况下，增值率不同，对应的土地增值税税率也不会相同。而如果是超额累进税率，则绝对金额相同，适用的税率相同。4.1.1 比例税率应纳税额的计算烟叶税的计算公式：应纳税额烟叶收购金额*税率 20%的比例税率，收购金额含 10%的价外补贴。如：P13
13、6,P1714.1.2 累进税率应纳税额的计算个人所得税超额累进税率应纳税额的计算：个人所得税的计算公式：工资薪金所得个人所得税额全月应纳税所得额*税率-速算扣除数全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-个税起征点个体工商所得税实行按年计算，分月预缴。如：P138，P171个人应纳税额=应纳税所得额适用税率速算扣除数应纳税所得额收入总额-成本、费用及损失-起征点土地增值税超率累进税率的计算公式：4.1.3 定额税率应纳税额的计算P139,P1724.2 税收征管4.2.1 税收征管概述含义：P140怎样理解税收征收管理法的基本内容。P140-167（自己组织）税款征收的方式？P157 在什么情况
14、下税务机关可以采取税收保全措施？P159农村税费改革的主要内容是什么？成效如何（自己组织）？P1711983 年开始开征农林特产农业税，1994 年改为农业特产农业税；2004年开始实行减征或免征农业税；2006 年起全面取消农业税。2006 年全国农民共减轻负担约 1250 亿元，扭转长期以来农民负担过重的局面，取得重要的阶段性成果。五、 农村财政政策1. 简述财政政策的含义、种类、目标、工具与调节方式。P173-1802. 政府财政为什么要加大对农业的支持？P185农业是公益性基础产业，市场经济条件下，通过政府干预来促进本国农业的健康发展，是各国通用的做法。首先从消费角度看，农产品具有私人
15、产品属性，是充满竞争的市场。其次从生产角度看，农产品生产具有相当程度的外部效应、公共属性和非竞争性。也就是说农产品人人需要，然而投入大效益低，社会效益大于私人效益，私人成本大于社会成本，由此导致市场失灵。现代农业是市场经济下典型的“混合经济” ，没有政府的支撑必将处于低效率状态。我国是社会主义市场经济，更注重农业的社会效益，这就是政府财政要加大投入力度，支持和保护农业的理论依据。3. 财政农业支持的范围有哪些？P190根据财政资金的用途和发挥作用的方式，可以将财政农业支持的范围分为投入性支持和补贴性支持两类。农业技术推广补助费属于财政农业投入性支持，农机具购置补贴属于财政农业补贴性支持。4.
16、政府农业支持和农业保护有哪些区别与联系？P184两者的区别是 WTO农业协议中对政府不同农业政策的不同规定。农业支持政策侧重间接支持农业的政策，农业保护政策实质上是政府直接支持和保护农业的政策。联系：两者均属于市场经济下政府干预农业的宏观调控政策范畴，目的均在于通过政府干预来促进本国农业的健康发展。5. 在全面建设小康社会，大力推进城市化进程中，如何实现农村社会保障制度与城市社会保障制度的一体化。 （自己组织）6. 试述农村合作医疗保障制度的基本内容。P201（自己组织）六、 农村金融概论1. 简述农村金融的含义、特点、地位、作用。P213-2142. 简述农村金融体系的构成及其关系。P216
17、,P2203. 简述中国农村金融的发展历程。P2204. 农村货币流通有何特点？P227 怎样进行农村货币流通速度的测定与分析？P231农村货币流通的特点：（1）明显的季节性。 （2）供给短缺，需求旺盛。（3）货币流通速度较为缓慢。 （4）农村现金流通的范围大于非现金流通的范围。农村货币流通速度的测定与分析：影响农村货币流通的主要因素有三个：农村商品总额、农村物价水平、农村货币流通速度。农村货币流通速度的测定与分析，分两种情况进行：一是在测定农村货币需要量时，必须将货币速度作为既定条件，即采取基期货币流通速度进行测算。二是对一定时期农村货币流通速度变化的分析，必须判断这一变化是货币供应量过多或
18、过少引起的，还是农村商品经济发展过程中的必然现象。5. 农业资金与农业信贷资金有何区别？P233-235农业资金是社会各投资主体投入农业领域的各种货币资金、实物资本和无形资产，以及在农业生产经营过程中形成的各种资产的总称。农业信贷资金是金融机构或个人给农民融资所形成的各种农业贷款。农业信贷资金是农业资金的来源之一。按供给主体不同，分为商业性、合作性、政策性和民间农业信贷资金四种类型。6. 简述我国现行的农村金融机构体系。P235-236迄今为止，我国已经形成了包括商业性金融机构、政策性金融机构、合作性金融机构在内的，以正规金融机构为主导，以农信社为核心的农村金融体系。七、 农村金融业务1.简述
19、农行农村存款业务类型、农村货款种类以及中间业务类型。P257-271存款业务主要有个人储蓄存款和企事业单位存款两类。货款种类按不同标准分有 P262中间业务分 9 大类：支付结算类、银行卡业务、代理类、担保类、承诺类、交易类、基金托管业务、咨询顾问类和其他类中间业务。P2662.简述农信社的资产业务、负债业务和中间业务。P271资产业务：运用资金取得收益的业务，或者说是信用社将通过各种方式和渠道筹集的资金贷放或投资出去以获得收益的活动。负债业务：是筹措资金、形成资金来源的业务。中间业务：指不构成表内资产、表内负债，形成非利息收入的业务。包括（1）结算业务。 （2）代理业务。3.简述农发行的资金
20、来源和主要业务。P278农业发展银行的资金来源包括国家财政投入的注册资本金和运营资金两部分。运营资金主要来源：（1）再贷款和发行金融债券。 （2）企业事业单位的存款。 （3）同业拆借资金4.简要说明利息的含义、利率的表示方法和种类、单利计算法、复利计算法。P2815.简述影响利率的各种因素。P284-285利率水平的高低受特定的社会经济条件的制约，是由许多因素综合决定的，主要包括：（1）平均利润率。 （2）风险因素。 （3）国家经济政策。 （4）借贷资本的供求状况。 （5）物价水平。 （6）国际利率水平。八、 农村融资工具1. 简述票据的含义、特征、功能。P286-2872. 简述本票、汇票、
21、支票的含义与种类。P288-2923. 简述票据背书、贴现、转贴现和再贴现的含义。P2954. 简述债券的含义、特征、种类、发行方式、发行价格以及还本付息方式。P3055. 简述股票的含义、特征、种类、股票交易类型。P297-3026. 简述证券投资基金的含义、特征、种类以及运作流程。P3217. 我国证券业从业机构有哪些？P329九、 农业保险1. 什么是保险 P344、社会保险、商业保险 P346？保险法律规范包括哪些基本方面？P3522. 怎样进行投保与承保、索赔与理赔 P355-356？保险业务包括哪些种类？3. 农业保险的主要内容是什么？P361-3684. 我国农业保险的现状如何
22、P375？目前有哪些组织形式 P370？我国农业保险业的发展前景如何？十、 农村涉外金融业务1. 简述外汇、汇率的含义及其标价方式。P387-391外汇：即是国外汇兑。 “汇”是货币异地转移， “兑”是货币之间进行转换，外汇是国际汇兑的简称。有静态和动态之分，静态的外汇有广义和狭义之分。我国使用的是广义静态外汇概念。汇率：即一国货币兑换另一国货币的比率，是以一种货币表示另一种货币的价格。汇率的标价方法：直接标价法、间接标价法、美元标价法。2. 简述我国的国际收支失衡的现状。P382（1）国际收支持续双顺差。 （2）人民币币值压力大，升值步伐持续平缓。 （3）外汇储备规模日益扩大。 （4）贸易摩
23、擦显著增加。3. 简述人民币汇率制度与我国的外汇管理。P396自 2005 年 7 月 21 日起，我国开始实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。我国的外汇管理体制一直在变革中。改革开放后，1994 年外汇管理体制上实行人民币经常项目有条件可兑换。1996 年 12 月 1 日宣布实现人民币经常项目可兑换。2001 年加入世贸后进一步深化改革，完善经常项目换，稳步推进资本项目可兑换，推进贸易便利化。目前人民币在资本项目下是有严格限制的可兑换管理。人民币汇率的形成，实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。完善国际收支宏观管理体系，实行国际
24、收支统计申报办法 。完善国际收支监测体系。健全和完善外汇管理信息化系统。围绕外汇管理条例逐步建立适应社会主义市场经济的外汇管理法规体系。4. 我国的国际收支状况如何？P379 利用外资的基本方式有哪些？P403 我国农业利用外资的渠道与方式有哪些？P410我国的国际收支状况如何？P379(自己组织答案)利用外资的基本方式：外商直接投资、证券融资、国际信贷和新的国际融资方式。我国农业利用外资的渠道与方式：利用国外的优惠贷款及援助是主渠道。方式主要有国际金融组织的贷款与援助，国外政府贷款与援助，外商直接投资，补偿贸易项目， “三来一补”项目，租赁项目等。考试参考题型：一、单项选择题1.财政分配不具
25、有（ D ）A.集中性 B.强制性 C.无偿性 D.固定性2.运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、地区结构，达到优化资源结构的目标是指财政的（A）A. 资源配置职能 B.收入分配职能 C.经济稳定职能 D.经济发展职能4.下列哪一项不属于经济稳定职能（C ）A.充分就业 B.物价稳定 C.经济增长 D.国际收支平衡5.财政分配的主体是（D）A.社会 B.企业 C.财政部门 D.国家6.下列哪个因素不是公共物品的基本特征（A ）A.整体性 B.非排他性 C.非竞争性 D.效益的外溢性7.下列哪个因素是公共需要的特征（B ）A.竞争性 B.强制性 C.非竞争性 D.非排他性8.
26、（ A ）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配”A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产9、纯公共物品的基本特征（D）A、排他性和竞争性 B、非排他性和竞争性C、排他性和非竞争性 D、非排他性和非竞争性10、下列属于纯公共产品的是（A ）A一国的国防 B因拥挤而收费的高速公路C城市中建设的免费公园 D商场提供的免费赠品11、公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为( A )。A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品12.市场经济中（C）是实现最优质资源配置的主要机制A.政府宏
27、观调控 B.供求关系 C.价格机制 D.公共定价机制13按支出产生效益时间分类，财政支出可分为（c）（1）经常性支出 （2）购买性支出（3）资本性支出（4）转移性支出A(1)(2) B(3)(4) C(1)(3) D(2)(4)14按社会总产品的价值构成归类，支农支出属于（c）A 补偿性支出 B 消费性支出 C 积累性支出 D 经常性支出15按动态的再生产的角度进行归类，挖潜改造资金属于（c）A 补偿性支出 B 消费性支出 C 投资性支出 D 经常性支出16资本性支出的补偿方式与经常性支出的补偿方式相比，增加了（c）一项补偿方式A 税收 B 企业债券 C 国债 D 信贷17影响财政支出规模的经
28、济因素中，最基础性的制约是（c）A 经济体制 B 政体结构的行政效率 C 经济发展水平 D 战略和经济政策下列不是由农业部门安排使用的农林水气科技三项费用的是（ A ） 。A.农民技能培训费 B.新产品试制费 C.中间试验费 D.重要科学研究补助费18对微观经济主体，政府的约束均遵循等价原则的（A）A 购买性支出 B 转移性支出 C 补偿性支出 D AB 均对19.我国财政管理体制的原则不包括（ A ） 。A.市场经济原则 B.统一领导、分级管理原则 C.依据和运用价值规律原则 D.经济管理与行政管理相结合原则20、财政收入按财政资金的管理方式分类，可分为（ A ）A、预算内资金收入和预算外资
29、金收入B、经常性收入和非经常性收入C、税收和各种收费D、债务收入和其它收入21、经常性收入主要是（ C ）A、税收和债务收入 B、通货膨胀收入和铸币收入C、税收和各种收费 D、债务收入和其它收入22 . 税收按课税对象的性质分为（A）A流转税、所得税、财产税、行为税B从价税、从量税C直接税、间接税D一般税、特定目的税23、 （ B ）是以商品生产和流通中，各环节的新增价值或商品附加值，为对象征收的一种流转税。A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、关税 24、按照税负能否转嫁分类，所得税属于（ A ）、直接税 、间接税 、地方税 、中央税25、税收负担是指 和 之间的对比关系。AA 税收收入；
30、可供征税的税基B 可供征税的税基；税收收入C 收入；可供征税的税基D 税收收入；收入26、并未将税负负担转嫁给他人的税负转嫁形式是 CA 前转 B 后转 C 消转 D 税收价格化27、按照属地原则确定的税收管辖权，称为 AA 地域管辖权 B 公民管辖权 C 居民管辖权 D 国界管辖28、我国最主要的财政政策工具是（A）A、税收 B、公债 C、公共支出 D、政府投资29、下列选项中哪个不是公债的作用（D）排挤效应 B、货币效应 C、收入效应 D、支出效应30、下列财政政策哪项是根据具有调节经济周期的作用来划分的（A）A、自动稳定的财政政策 B、补偿政策 C、中性财政政策 D、扩张性财政政策31、财政政策的目标不包括（D）A、物价的相对稳定 B、收入的合理分配 C、经济适度增长 D、国际收支平
