1、会计从业资格考试复习资料 1. 2005年 1月，深圳证券交易所颁布了 1.0版本的 XBRL【报送系统】。 2. ERP，其核心思想是【供应链管理】，强调对整个供应链的有效管理，提高企业配置和使用资源的效率。 3. 【 2008年 11 月】，财政部牵头，联合银监会、证监会、保监会、国资委、审计署、中国人民银行、税务总局等部门成立会计信息化委员会暨 XBRL 中国地区组织，至此， XBRL中国地区组织成立。 4. “ 会计电算化 ” 一词于【 1981年 8月 】 财政部和中国会计学会在长春市召开的 “ 财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会 ” 上正式提出的。 5. XBRL（ eXte
2、nsible Business Reporting Language 的简称，译为 “ 可扩展商业报告语言 ” ）。我国的 XBRL 发展始于【证券领域】。 2005 年 4月和 2006 年 3月，【上海证券交易所】和【深圳证券交易】所先后分别加入了 XBRL国际组织。 6. 【 2009年 4月】，财政部在关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见中【将XBRL纳入会计信息化的标准】；【 2008 年 11 月】，【 XBRL 中国地区组织成立】。 7. 会计软件是指专门用于会计核算、财务管理的计算机软件、软件系统及其功能模块，包括一组指挥计算机进行会计核算与管理工作的程序、存储数据以及有关
3、资料。通常具有以下主要功能： 1.为会计核算、财务管理直接提供数据输入； 2.生成凭证、账簿、报表等会计资料； 3.对会计资料进行转换、输出、分析、利用 。 8. 会计信息系统根据【信息技术的影响程度】可划分为【手工会计信息系统】、【传统自动化会计信息系统】和【现代会计信息系统】。 9. 会计信息系统是完成会计核算 任务，并提供【会计管理、分析与决策相关会计信息的系统】。 10. 在会计电算化下，人机结合，会计核算自动化、集中化，数据处理及时准确，内部控制多样化。【提高了会计工作效率，推动了企业现代化管理，促进了会计职能的转变，提高了会计人员的业务素质】。 11. 在功能层次上， ERP 的
4、核心管理功能 为【财务、分销和生产管理】等管理功能，此外还集成了人力资源、质量管理、决策支持等企业其他管理功能。 12. XBRL，以互联网和跨平台操作为基础，专门用于财务报告编制、披露和使用，用于非结构化数据尤其是财务信息的集成、交换和最大化利用。 13. 会计信息系统根据【其功能和管理层次】高低，可以分为【会计核算系统、会计管理系统和会计决策支持系统】。 14. 【 “ 会计信息化 ” 】是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用上述技术手段将 【 会计核算与其他经营管理活动 】 有机结合的过程。 15. XBRL 通过定义统一的【数据格式标准】，规定了企业报告信
5、息的表达方法。 16.会计信息系统已经成为 ERP系统的一个子系统。 17. 工资管理模块是进行工资核算和管理的模块，该模块以【人力资源管理提供的员工及其工资的基本数据】为依据。 18. 【固定资产管理模块】主要是以【固定资产卡片】和【固定资产明细账】为基础。 19.【报表管理模块】根据会计核算的数据，生成各种【内部报表、外部报表、汇总报表，并根据报表数据分析报表，以及生成各种分析图等】。 20.目前许多商品化的账务处理模块还包括【往来款管理、部门核算、项目核算和管理及现金银行管理】等辅助核算功能模块。 21.【应收管理】和【应付管理模】块对应收项目和应付项目进行详细核算和管理，【可以进行账龄
6、分析】。 22.【成本管理模块】具有与 生产模块、供应链模块，以及账务处理、工资管理、固定资产管理和存货核算等模块进行数据传递 的功能 。 23.【工资管理模块】能完成【工资类别管理、人员档案管理、工资数据管理和工资报表管理】等任务。包括完成职工工资的计算，工资费用的汇总和分配，计算个人所得税、生成工资表和工资费用分配转账凭证等功能。但是不能代交所得税。 24.【决策支持模块】利用【现代计算机、通信技术和决策分析方法】，通过建立数据库和决策模型，实现向企业决策者提供及时、可靠的财务和业务决策辅助信息的目的。 25.【工资管理模块】为【成本核算模块】提供【人工费资料】。 26.【流动负债】主要包
7、括【短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利】等。预付账款属于流动资产。长期借款、应付债券属于非流动负债。 27.根据企业材料仓库保管员填制的发料单或发料凭证汇总表，通常应编制转账凭证（不涉及现金也不涉及银行存款）。如借 :生产成本 ;贷 :原材料。 28.某企业期末 “ 应收账款 ” 账户为借方余额 207000元，其所属明细账户的借方余额合计为 280000元，所属明细账户贷方余额合计为 73000元， “ 坏账准备 ” 账户贷方余额 1000元，其中针对应收账款的坏账准备为 680元 .则该企业资 产负债表中 “ 应收账款 ” 项目的期末数应是（ ） 应收
8、账款，根据 “ 应收账款 ” 和 “ 预收账款 ” 科目所属各明细科目的期末借方余额合计减去 “ 坏账准备 ” 科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。例如 “ 应收账款 ” 科目所属明细科目期末贷方余额的，应在资产负债表 “ 预收账款 ” 项目内填列。所以 “ 应收账款 ” 项目的期末数 =280000-680=279320(元 )。 29.【会计主体】确立了会计核算的空间范围 ;持续经营确立了会计核算的时间长度 ;会计分期确立了会计核算的时间范围 ;货币计量为会计核算提供了必要的手段 .没有会计主体就不会有持续经营 ;没有持续经营，就不会有会计分期 ;没有货币计量就不会有现代
9、会计。 30.所有者权益类科目，是对所有者权益要素的具体内容进行分类核算的项目，按所有者权益的形成和性质可分为反映资本的科目和反映留存收益的科目 .反映资本的科目有 “ 实收资本 ”( 或 “ 股本 ”) 、 “ 资本公积 ” 等科目 ;反映留存收益的科目有“ 盈余公积 ” 、 “ 本年利润 ” 和 “ 利润分配 ” 等科目。 31.企业销售商品或提供劳务实现的收入，应按实际收到或应收的金额借记 “ 银行存款 ”或 “ 库存现金 ” 账户。 32.【 记账凭证账务处理程序 】 可以较详细地反映经济业务的发生情况，缺点是记账凭证账务处理程序登记总分类账的工作量较大 ;【 汇总记账凭证账务处理程序
10、 】 按每一贷方科目编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工 ;【 科目汇总表账务处理程序 】 的缺点是不能反映账户之间的对应关系 . 33.固定资产、待办理竣工决算后 ,若实际成本与原暂估价值存在差异的 ,【 不应 】 调整已计提折旧。 34.【 记账凭证账务处理程序 】 是指对发生的交易或事项， 都要根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证，然后直接根据记账凭证逐笔登记总分类账 的一种账务处理程序 . 35.东大公司 2011年 8月份向光辉工厂销售 2#产品 500件、单价 100元，计 50 000元，收到光辉工厂开出并承兑的 3个月期商业承兑汇票 58 500元， 2#产品单位成本
11、为 60元，销售同时结转成本。 借：应收票据 58500 贷：主营业务收入 50000 贷：应交税费 -应交增值税（销项税额） 8500 借：主营业务成本 30000 贷：库存商品 30000 36.企业使用会计软件不符合企业会计信息化工作规范（以下简称规范）要求的， 由财政部门责令限期改正。限期不改的，财政部门应当予以公示，并将有关情况通报同级相关部门或其派出机构 。 37.企业应当遵循企业内部控制规范体系要求，加强对会计信息系统 【 规划、设计、开发、运行、维护全过程 】 的控制。 38.鼓励软件供应商采用 【 呼叫中心、在线客服 】 等方式为用户提供实时技术支持。 39.企业开展会计信息
12、化工作，应当注重【信息系统】与【经营环境】的契合。 40.会计软件的界面 【 应当使用中文并且提供对中文处理 】 的支持，可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持。 41.【 “ 鼓励 ” 】 软件供应商在会计软件中集成可扩展商业报告语言（ XBRL）功能，便于企业生成符合国家统一标准的 XBRL财务报告。 42.相对于会计电算化而言，会计信息化是一次质的飞跃，会计电算化是会计信息化的初级阶段。 43.XBRL的主要作用在于将财务和商业数据电子化，促进了财务和商业信息的 【 显示、分析和传递 】 。 44.会计信息系统根据信息技术的影响程度可划分为 【 手工会计信息系统、传统自动化会
13、计信息系统和现代会计信息系统 】 。 45.不同规模、不同行业的企业所使用的会计核算软件都划分为账务处理、应收管理、应付管理、工资管理、固定资产管理、存货核算、销售管理、成本核算、报表管理、财务分析等功能模块。 46.存货核算模块将应计入外购入库成本的运费、装卸费等采购费用和应 计入委托加工入库成本的加工费传递到 【 应付管理模块 】 。 47.账务处理模块是以 【 记账凭证 】 为接口和其他功能模块有机的连接在一起，构成完整的会计核算系统。 48.【微机局域网络】是【配有服务器】的硬件结构。它由一台服务器将许多中低档微机连接在一起，相互通信、共享资源，组成一个功能更强的计算机网络系统。 49
14、.电算化会计信息系统中常见的硬件结构通常有【单机结构、多机松散结构、多用户结构和微机局域网络】四种形式。 50.【单机结构】的优点在于【使用简单、配置成本低，数据共享程度高，一致性好】。 51.客户机 /服务器结构模式下，服务器负责会计数据的定义、存取、备份和恢复，客户端安装专用的会计软件，负责会计数据的输入、运算和输出。 52.【多用户结构】，整个系统配备【一台计算机主机】和【多个终端】。 53.【多机松散结构】的缺点在于【数据共享性能差，系统整体效率低】。 54.【硬件设备】一般包括【输入设备、处理设备、存储设备、输出设备和通信设备】。 55.【浏览器 /服务器】结构模式下，【服务器】是实
15、现会计软件功能的【核心】部分。 56.【系统软件】包括【操作系统、语言处理程序、数据库管理系统、各类支撑软件】等。 57.【数据库系统】主要由【数据库、数 据库管理系统组成，此外还包括应用程序、硬件和用户】。 58.【语言处理程序】包括【汇编程序、解释程序和编译程序】等。 59.【安全使用会计软件】的基本要求：【严格管理账套使用权限、定期打印备份重要的账簿和报表数据、严格管理软件版本升级】。 60.为防止硬盘上的会计数据遭到意外或被人为破坏，用户需要定期将硬盘数据备份到其他磁性介质上（如 U盘、光盘等）。在 【 月末结账后 】 ，对本月重要的账簿和报表数据 【 还可以打印备份 】 。并不是每天
16、打印数据。 61.【系统软件】通常包括【操作系统、数据库管理系统、支撑软件和语言处理程序】等。 62.【模块级初始化】是设置特定模块运行过程中所需要的参数、数据和本模块的基础信息，以保证模块按照企业的要求正常运行。模块级初始化内容主要包括：（ 1）设置系统控制参数；（ 2）设置基础信息；（ 3）录入初始数据。 63.期末处理的特点： 1.有较为固定的处理流程； 2.业务可以由计算机自动完成。 64.【账页格式】用于定义该会计科目在账簿打印时的【默认打印格式】。一般可以分为普通三栏式、数量金额式、外币金额式等格式。 65.【辅助核算】一般设置在【末级科目】上。 66.每个编码必须唯一地标识某一个
17、科目，不可重复。即【科目编码和科目名称是唯一对应关系】。 67.设置【会计科目】包括【会计科目编码、会计科目名称、科目类型、账页格式、外币核算、数量核算、辅助核算性质等】。 68.在对会计科目编码时，一般应遵守以下原则：唯一性。每个编码必须唯一地标识某一个科目，不可重复。统一性。所有会计科目的编码标准必须遵守统一的编码方案。扩展性。编码既要适应企业当前核算的要求，又要考虑将来业务发展的变化，在设计编码时应注意保留一些空间，以方便将来科目的增减变动。会计科目编码必须合法。 69.【往来单位】 包括【客户】与【供应商】。 70.通常在【设置外币】时，需要输入以下信息：【币符；币名；固定汇率、浮动汇
18、率；记账汇率；折算方式】。 71.在财务软件中，【建立会计科目时】，输入的基本内容包括：【会计科目编码、科目名称、科目类型、账页格式、辅助账标记等项目】。 72.会计科目按其性质划分为【资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类和损益类】共六种类型。 73.用户可以选择一级会计科目所属的科目类型。如果增加的是二级或其以下会计科目，则系统将自动与其一级会计科目类型保持一致，用户不能更改。 74.从会计软件的要求来看，企业所使用的【会计 科目的名称】可以是汉字、英文字母、数字等符号，但【不能为空】。 75.【银行对账】是指在每月月末，企业的出纳人员将企业的【银行存款日记账】与开户银行发来的当月【
19、银行存款】对账单进行逐笔核对，勾对已达账项，找出未达账项，并编制每月银行存款余额调节表的过程。 76.自动转账生成是指在自动转账定义完成后，用户每月月末只需要执行转账生成功能，即可快速生成转账凭证，并被保存到【未记账凭证】中。 77.在会计软件中，【记账】是指由具有记账权限的人员，通过记账功能发出指令，由计算机按照会计软件预先设计的记账程序自动进行合法性校验、科目汇总 、登记账目等操作。 78.【出纳】管理的主要工作包括：【库存现金日记账、银行存款日记账和资金日报表的管理，支票管理，进行银行对账并输出银行存款余额调节表】。 79.【账务处理模块月末结账】时，当其他各模块也已经启用时，【账务处理
20、模块必须在其他各模块都结账后，才能结账】。 80.月末结账主要包括计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额，终止本期的账务处理工作，并将会计科目余额结转至下月作为月初余额。将【损益类科目的余额结转到本年利润科目中】，从而及时反映企业利润的盈亏情况属于自动转账的内容，并【不是月末结账的内容】。 81.【每月结账】操作【只能进行一次】。 82.【账务处理模块日常处理】包括【凭证管理（凭证录入、凭证修改、凭证审核、凭证记账、凭证查询）、出纳管理、账簿查询】。 83.【日常业务处理】的任务主要包括【填制凭证、审核凭证、修改凭证、记账，查询账簿等】。 84.【期末业务处理】主要包括【期末自动转账、期末结账
21、等内容】。 85.【对账】主要包括【总账和明细账、总账和辅助账、明细账和辅助账的核对】。 86.在【账务处理模块】中，常见的参数设置包括：【凭证编号方式、是否允许操作人员修改他人凭证、凭证是否必须输入结算方式和结算号、现金流量科目是否必须输入现金流量项目、出纳凭证是否必须经过出纳签字、是否对资金及往来科目实行赤字提示、是否允许删除业务系统凭证等】。 87.【期间损益结转】用于在一个会计期间结束时，将损益类科目的余额结转到本年利润科目中。期间费用、销售收支、营业外收支属于损益类，而生产成本属于成本类科目。 88.【支票领用】时应登记详细的领用记录，包括【领用部门、领用人信息、领用日期、支票用途、
22、支票金额、支票号、备注等】。 89.在期初余额录入完毕后，用户应该进行试算平衡，以检查期初余额的录 入是否正确。一般情况下，由于初始化的工作量较大，在日常业务发生时可能初始化工作仍然没有完成，因此【即使试算报告提示有误，仍可以输入记账凭证，但是不能记账】。 90.【固定资产管理模块日常处理】包括【固定资产增加、减少、固定资产变动、生成记账凭证】。月末结账是其期末处理内容。 91.【固定资产管理模块初始化工作中设置控制参数】的内容有：【设置启用会计期间、设置折旧相关内容、设置固定资产编码】。 92.【固定资产变动业务】包括【固定资产原值变动、折旧要素的变更、固定资产的使用部门变动、使用状况变动、
23、存放地点变动等】。 93.【固定资产 编码】是区分每一项固定资产的【唯一标识】。 94.【工资分摊】是指对当月发生的工资费用进行工资总额的计算、分配及各种经费的计提，并自动生成转账凭证传递到账务处理模块。工资费用分摊项目一般包括【应付工资、应付福利费、职工教育经费、工会经费、各类保险】等。 95.设置【工资项目】是计算工资的基础，包括工资项目名称、类型、数据长度、小数位数等。 96.企业一般可按【人员】、【部门】或【时间】等设置多个工资类别。 97.【应收冲应收】是指【将一家客户的应收款转到另一家客户中】。通过将应收款业务在客户之间转入、转出，实现应收业务的调整，解决应收款业务在不同客户间入错
24、户和合并户等问题。 98.【应收管理模块控制参数设置】中基本信息设置内容主要包括【企业名称、银行账号、启用年份与会计期间设置】。 99.当月业务全部处理完毕，在【销售管理模块】月末结账的前提下，可执行应收管理模块的【月末结账功能】。 100. 【应收管理模块票据管理】用来管理企业销售商品、提供劳务收到的【银行承兑汇票】或【商业承兑汇票】。 101. 【应收管理模块】初始化工作包括：【基本信息的设 置、坏账处理方式设置、应收款核销方式的设置、规则选项、期初余额录入等】 102. 【收款单据处理】主要是对【收款单】和【预收单】进行新增、修改、删除等操作。 103. 【应收管理模块】一般提供【按单据
25、、按存货】等核销方式。 104. 在账套使用过程中，如果当年已经计提过坏账准备，则坏账处理方式这一参数不能更改；如确需更改的，只能在下一年修改。 105. 【应付管理模块初始化工作】包括【控制参数】和【基础信息的设置】、【期初余额录入】。 106. 【应付管理模块中控制参数设置】包括【基本信息的设置】、【应付款核销的设置】、【规则选项】；【基础信息设置】包括【 设置会计科目】、【设置对应科目的结算方式】、【设置账龄区间】。 107. 【应付管理模块】具有对采购发票与其他应付单的【新增、修改、删除、查询、预览、打印、制单、审核记账以及其他处理】功能。 108. 【应付管理模块】一般提供【按单据、按存货】等核销方式。 109. 【付款单据处理】主要包括【对付款单】和【预付单】进行新增、修改、删除
