1、1一、 【企业概况】1.基本情况 浙江江滨鞋业有限公司是一家生产型企业，主要产品为皮鞋和运动鞋，会计核算执行财政部颁布的现行企业会计准则、会计制度及税法等有关规定。单位地址：杭州市复兴路 235 号 法人代表：李强 邮政编码：310008 联系电话：0571-86081557 开户银行：中国工商银行江城支行（地址：杭州市江城路 199号）基本存款账户：1202013209000437698 工资专用账户：1202013209000437699纳税人识别号：330165711584942 会计主管：张洋 会计：朱燕 出纳：陈红（身份证号码：330101198806120033）2.企业会计政策及
2、核算方法1）该公司经杭州市国家税务局认定为一般纳税企业，增值税税率 17%，企业所得税税率为25%。2）企业存货均采用全月一次加权平均法，加权平均单价计算保留两位小数，材料结存金额倒挤计算得出。3.相关期初资料科目余额表一级科目 二级 明细科目 方向 期初余额库存现金 借 8 000.00银行存款 借 888 000.00基本存款 工行江城支行 借 888 000.00应收账款 借 1 200 000.00杭州市江南贸易有限公司借 500 000.00北京市银泰商场有限公司借 700 000.00原材料 借 270 000.00牛皮 借 130 000.00橡胶 借 140 000.00库存商
3、品 借 1 399 000.00皮鞋 借 639 000.00旅游鞋 借 760 000.00固定资产 借 3 613 300.00办公楼 借 502 000.00机器设备 借 295 000.00办公家具 借 120 300.00电子设备 借 196 000.00厂房 借 2 500 000.00累计折旧 贷 190 300.00应付职工薪酬 贷 317733.50职工工资 贷 229 733.502福利费 贷 88 000.00应交税费 贷 34 950.00未交增值税 贷 9 350.00应交所得税 贷 25 600.00应付利息 工行江城支行 贷 4 585.00长期借款 工行江城支行
4、 贷 840 000.00实收资本 贷 5 000 000.00浙江江滨鞋业有限公司贷 5 000 000.00资本公积 贷 140 000.00资本溢价 贷 1 40 000.00盈余公积 贷 50 000.00法定盈余公积 贷 50 000.00本年利润 贷 600 731.50利润分配 贷 200 000.00未分配利润 贷 200 000.00业务一：表 1-1表 1-2收料单发票号码： NO 01872195 编 号 ： NO0041供应单位：浙江方圆科技有限公司 入库类别 ： 投资入库材料类别：原材料 2015 年 11 月 01 日 收料仓库： 材料仓库数 量 实际成本买价编号
5、名称 规格 单位 应收 实收单价 金额运杂费 其他 合 计备注第三联 记账联投资协议书甲方：浙江江滨鞋业有限公司 乙方：浙江方圆科技有限公司甲乙双方在平等自愿、互惠互利，协商一致的基础上，乙方用原材料向甲方投资，该批原材料价值1 170 000（含税） 。并签订协议如下：一、该批原材料为乙方合法持有，并提供增值税专用发票。二、乙方应于 2015 年 11 月 1 日前将该批原材料交付给甲方。三、出资后乙方占甲方公司注册资本的六分之一，金额为 1 000 000 元。四、违约责任（略）五、本协议一式四份，双方各执二份，盖章有效。甲方： 浙江江滨鞋业有限公司（盖章） 乙方： 浙江方圆科技有限公司（
6、盖章）2015 年 10 月 15 日 2015 年 10 月 15 日3表 1- 33300144130 浙江省增值税专用发票 No01872195发 票 联 开票日期：2015 年 11 月 01 日购货单位名 称：浙江江滨鞋业有限公司纳税人识别号：330165711584942地 址、电 话：杭州市复兴路 235 号 0571-86081557开户行及账号：中国工商银行江城支行 1202013209000437698密 码 区9671-2*70*/83464*98390-+-6036323/*59671-2*70*/83464*98390-+-6036323/*59671-2*70*/8
7、3464*98390-+-6036323/*558*4-868962*加密版本：01330013212001478712 第三7货物或应税劳务名称橡胶合 计规格型号SP-3单 位吨数 量2单 价10 000.00金 额20 000.0020 000.00税 率17%税 额3 400.003 400.00价税合计（大写） 贰万叁仟肆佰圆整 （小写）23 400.00销货单位 名 称：杭州丰乐皮业有限公司纳税人识别号：330102227698000地 址、电 话：杭州市江干区四季青面料市场 12 号 0571-82048984开户行及账号：中国工商银行四季青支行 12020409090124557
8、62备 注联：发票联购货方记账凭证收款人：周晓 复核： 开票人：许丹 销货单位：（章）表 5-2表 5- 3（缺 1 张本票复印件）收料单发票号码：NO 01599641 编 号：NO 0011供应单位：杭州丰乐皮业有限公司 入库类别 ：购买入库材料类别：原材料 2015 年 11 月 07 日 收料仓库：材料仓库数量 实际成本买价编号 名称 规格 单位 应收 实收单价 金额 运杂费 其他 合计备注橡胶 SP-3 吨 2 2 10 000.00 20 000.00 20 000.00合计 20 000.00仓库主管：王洪 采购员：李艳 检验员：张晶 记账员：程伟 保管员：程伟第三联记账联8业务
9、六：表 6-1浙江江滨鞋业有限公司 10 月份工资表 1（部分）部门：管理部门 单位：元代扣款项部门名称人员姓名基本工资 奖金应付工资 社保费 公积金 个人所得税实发工资 银行账号行政部 李强 4 000 2 000 6 000 600 320 53 5 027 1202013201010488101行政部 王刚 3 500 1 500 5 000 500 360 19.2 4 120.8 1202013201010488102财务部 张洋 2 500 1 500 4 000 400 240 3 360 1202013201010488103合计 - 36 50019 000 55 500 5
10、 550 4 280 286.2 45 383.8 -审批：李强 复核：张洋 制表：朱燕注：工资表共四张（表 6-2、6-3、6-4 略）表 6-5业务七：表 7-1浙 江 省 医 疗 机 构门 诊 收 费 收 据发票号码：0009922姓名：陈杰英 2015 年 11 月 05日项目 金额 项目 金额西药费 450 化验费 120中药费 冶疗费中成药挂号费 20 手术费 600诊查费 输血费检查费 输氧费浙 江 省 医 疗 机 构收 费 项 目 明 细 单中国工商银行转账支票存根1020332000120680附加信息出票日期 2015 年 11 月 08 日收 款 人 ： 浙江江滨鞋业有限
11、公司金 额：229 733.50用 途：发工资单位主管 会计深圳华光印制有限公司2013年印制9材料费 205其他合计 壹仟叁佰玖拾伍元整项目/规格类别数量金额彩色超声波/ 1 90数字化摄影/体位 1 25合计:1 395.00表 7-2 费 用 报 销 单部门:销售部 2015 年 11 月 09 日摘要 费用(科目) 单据张数 金额 备注医药费 1 1 395.00大写合计 壹仟叁佰玖拾伍元整 报销人 陈英杰审批人:王刚业务八：表 8-1电子缴税付款凭证征收机关：杭州市国家税务局 转账日期：2015 年 11 月 10 日纳税人名称 浙江江滨鞋业有限公司纳税人识别号 3301657115
12、84942 收款国库 (银行)名称 国家金库杭州市地方金库付款人全称 浙江江滨鞋业有限公司付款人账号 1202013209000437698 付款人开户银行 中国工商银行江城支行税（费）种名称 税款所属期 实缴金额增值税 2015-10-01 至 2015-10-31 9 350.00企业所得税 2015-10-01 至 2015-10-31 25 600.00 金额合计（大写）：叁万肆仟玖佰伍拾元整 小写： 34 950.00 10本付款凭证与银行对账单付款记录一致方才有效征收机关（章）上述款项已扣缴，请与银行对账单核对一致扣款单位（章）打 印 密 码 BRJS-GHKIJ-ABCDZ-I1
13、H6J-DWCJE-IGKIM-ABCG2-IVWRJ-ABCDE-FGHIJ-AHCGQ-FSNR 打 印 日 期 ： 2015年 11月 10日表 8-2ICBC 中国工商银行 同城委托收款凭证（一户通）记账日期：2015-11-10 检索号：201511103765321付款人户名：浙江江滨鞋业有限公司 付款人账号：1202013209000437698收款人户名：杭州市国家税务局 收款人账号：1202999901941002288金额：人民币（大写）叁万肆仟玖佰伍拾元整 34 950.00业务编号：12010065 用户编号：330165711584942款项内容：税款属期 20151
14、001-20151031 预算级次中央与地方1.增值税 计： 9 350.002.企业所得税 计：25 600.00金融自助卡号：621204567643312453 打印时间：2015-11-10 15：10：22银行验证码：10347687647371428 打印方式：自助打印 已打印次数：1 次地区号：1202 网点号：132 柜员号：03 授权柜员号：0业务九：表 9-1借款单2015 年 11 月 15 日借款单位：采购部借款理由：北京出差借款借款数额：人民币（大写）伍仟元整 5 000.00 元本单位负责人意见：同意 李强 借款人：李艳会计主管核批：张洋 付款方式： 出纳：陈红业务十：表 10-1中国工商银行转账支票存根1020332000120714附加信息出票日期 2015 年 11 月 17 日收 款 人 ： 浙江海岸餐饮有限公司金 额：2 310.00用 途：餐费单位主管 会计深圳华光印制有限公司2013年印制
