1、模块四 流动资产管理试题一、单项选择题1.下列关于流动资产的说法错误的是（ D） 。A.投资于流动资产的资金对企业影响的时间比较短B.流动资产对于满足财务上临时性资金需求具有重要意义C.在流动资产的周转过程中，各种不同形态的流动资产可以同时存在D.流动资产占用的资金时高时低，起伏不定，所以具有风险大的特点2.关于流动负债筹资的特点，下列说法正确的是（ B） 。A短期借款的风险大于长期债务，所以申请短期借款往往比申请长期借款更难B短期债务的弹性大于长期债务C短期债务的筹资成本往往较高D短期债务的筹资风险较小3.企业为组织日常生产经营活动，必须保持的现金余额主要与（C ）有关。A.企业愿意承担风险
2、的程度B.企业临时举债能力的强弱C.企业销售水平D.企业对现金流量预测的可靠程度4.下列各项成本中与现金的持有量成正比例关系的是（C ）A.管理成本B.固定性转换成本C.企业持有现金放弃的再投资收益D.短缺成本5.在现金持有量的成本分析模式和存货模式中均需要考虑的因素包括（D ） 。A.管理成本B.转换成本C.短缺成本D.机会成本6.某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为 250000 元，每次转换有价证券的固定成本为 400 元，有价证券的年利率为 2%，则全年固定性转换成本是（ A）元。A.1000B.2000C.3000D.40007.某企业若采用银行业务集中法增设收款中心，可使
3、企业应收账款平均余额由现在的 500 万元减至 300 万元。企业综合资金成本率为 10%，因增设收款中心每年将增加相关费用 10 万元，则该企业分散收账收益净额为（ A）万元。200*10%-10A10B18C20D248.某企业年销售额 625 万元，赊销额占销售收入的 80（一年按 360 天计算） ，应收账款周转率为 10 次，变动成本为 240 万元，总成本为 400 万元，资金成本率 8，则企业的应收账款机会成本为（A ）万元。A.1.536B.30C.3.6D.4.2计算应收账款平均余额（赊销额/360） 平均的收账期 计算维持赊销业务占用资金应收账款平均余额变动成本率 计算应收
4、账款机会成本维持赊销占用资金资金成本率 (625*80%/360)*0.69.企业在制定或选择信用标准时不需要考虑的因素包括（A ） 。A.预计可以获得的利润B.同行业竞争对手的情况C.客户资信程度D.企业承担违约风险的能力10.某企业销售商品，年赊销额为 500 万元，信用条件为“2/10，1/20，n/40” ，预计将会有 50客户享受 2的现金折扣，30的客户享受 1的现金折扣，其余的客户均在信用期内付款，则企业应收账款平均收账天数为（B ） 。A.18 B.19 C.20 D.无法计算11.某公司 2005 年应收账款总额为 800 万元，当年必要现金支付总额为 500 万元，应收账款
5、收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额为 300 万元，则该公司2005 年应收账款收现保证率为（ C） 。A.70% B.20% C.25% D.50%12.下列各项中不属于存货变动性储存成本的是（B ） 。A.存货的变质损失 B.储存存货仓库的折旧费C.存货的保险费用 D.存货占用资金的应计利息13.下列各项中不属于存货经济进货批量基本模式假设条件的是（D ） 。A.不存在数量折扣 B.存货的耗用是均衡的C.仓储条件不受限制 D.可能出现缺货的情况14.某甲企业材料的年需要量为 16000 千克，销售企业规定：客户每次购买量4000 千克时，价格优惠 2，单位材料的年存储成本为 30 元，每
6、批进货费用600 元，每千克标准单价为 20 元，则企业进货 4000 千克时存货总成本（ A）元。A376000 B376320 C62400 D37664015.某企业全年耗用 A 材料 2400 吨，每次的订货成本为 1600 元，每吨材料年储备成本 12 元，单位缺货成本为 4 元，则经济进货批量情况下的平均缺货量为（A ）吨。A.1200 B.600 C.300 D.40016.在对存货实行 ABC 分类管理的情况下，ABC 三类存货的金额比重大致为（A ） 。A.0.7：0.2：0.1 B.0.1：0.2：0.7 C.0.5：0.3：0.2 D.0.2：0.3：0.517.保险储备
7、的存在一方面可以减少缺货成本，另一方面会增加储存成本，最优的存货政策是在这些成本之间权衡，选择使总成本最低的再订货点和保险储备量。下列等式错误的是（C ） 。A.再订货点原材料使用率原材料的在途时间B.订货提前期预计交货期内原料用量原材料使用率C.保险储备量（预计每天的最大耗用量预计最长订货提前期平均每天的正常耗用量订货提前期）D.保险储备量（预计每天的最大耗用量预计最长订货提前期平均每天的正常耗用量订货提前期）218. 企业置存现金的原因，主要是为了满足（ C） 。A.交易性、预防性、收益性需要 B.交易性、投机性、收益性需要 C.交易性、预防性、投机性需要 D.预防性、收益性、投机性需要
8、19. 下列项目中属于持有现金的机会成本的是（B ） 。A.现金管理人员工资 B.现金安全措施费用C.现金被盗损失 D.现金的再投资收益 20. 成本分析模式下的最佳现金持有量是使以下各项成本之和最小的现金持有量（ D） 。A.机会成本和转换成本 B.机会成本和短缺成本C.持有成本和转换成本 D.持有成本、短缺成本和转换成本 21 在现金管理成本中，与现金转换成本呈线性相关的是（C ） 。 A.商品周转次数 B.应收账款周转次数 C.证券变现次数 D.应收票据变现次数 22. 某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为 200000 元，每次转换有价证券的转换成本为 400 元，有价证券的
9、年利率为 10%。达到最佳现金持有量的全年机会成本是（B ）元。A.1000 B.2000 C.3000 D.4000 23. 对应收账款信用期限的叙述，正确的是（B ） 。 A.信用期限越长，企业坏账风险越小 B.信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越 C.延长信用期限，不利于销售收入的扩大 D.信用期限越长，应收账款的机会成本越低 24. 假设某企业预测的年赊销额为 2000 万元，应收账款平均收账天数为 45 天，变动成本率为 60%，资金成本率为 8%，一年按 360 天计，则应收账款的机会成本为（D ）万元。 A.250 B.200 C.15 D.12 25. 在其他因素不变的情
10、况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是（ C） 。 A.坏账损失增加 B.应收账款投资增加 C.收账费用增加 D.平均收账期延长26. 某企业全年必要现金支付额 500 万元，其他稳定可靠的现金流入总额 100万元，应收账款总计金额 800 万元，其应收账款收现保证率为（A ） 。 A.50 B.75 C.625 D.125 27. 在允许缺货的情况下，经济进货批量是使（C ）的进货批量。 A.进货成本与储存成本之和最小 B.进货费用等于储存成本 C.进货费用、储存成本与短缺成本之和最小 D.进货成本等于储存成本与短缺成本之和 28. 在存货的管理中与建立保险储备量无关的因素是（C ）
11、 。A.缺货成本 B.储存成本 C.进价成本 D.订货成本 29. 实行数量折扣的经济进货批量模式所应考虑的成本因素是（ B） 。A.进货费用和储存成本 B.进货成本和储存成本 C.进价成本和储存成本 D.进货费用、储存成本和缺货成本30. 允许缺货时的经济进货批量一般会（ A）不允许缺货时的经济进货批量。A.大于 B.小于 C.等于 D.不一定 二、多项选择题1.关于营运资金的说法不正确的是（CD ） 。A.营运资金通常是指流动资产减去流动负债后的差额B.流动资产占用资金的数量具有波动性C.流动负债期限短，风险低于长期债务D.存货周转期，是指将原材料转化成产成品所需要的时间2.与固定资产投资
12、相比，流动资产投资的特点包括（ABCD ） 。A.投资回收期短 B.流动性强 C.具有并存性 D.具有波动性3.企业运用存货模式确定最佳现金持有量所依据的假设包括（BCD ） 。A所需现金只能通过银行借款取得B预算期内现金需要总量可以预测C现金支出过程比较稳定D证券利率及固定性交易费用可以知悉4.利用邮政信箱法和银行业务集中法进行现金回收管理的共同优点包括（ AD） 。A.缩短票据邮寄时间 B.缩短票据结算时间C.减少收账人员 D.缩短票据停留时间5.延期支付账款的方法包括（ABC ） 。A.合理利用“浮游量” B.推迟支付应付款C.采用汇票付款 D.加速收款6.应收账款的主要功能包括（ AB
13、） 。A.促进销售 B.减少存货 C.增加现金 D.减少借款7.下列不属于应收账款管理成本的是（AD ） 。A无法收回应收账款而发生的费用 B对客户的资信调查费用C催收应收账款而发生的费用 D因投资应收账款而丧失的利息费用8.信用条件的组成要素有（ ABC） 。A信用期限 B现金折扣期 C现金折扣率 D商业折扣9.延长信用期限对企业的影响有（ ABCD）A.扩大销售量 B.增加机会成本 C.坏账损失增加 D.收帐费用增加10.存货的功能主要表现在（ ABCD）A.防止停工待料 B.适应市场变化 C.降低进货成本 D.维持均衡生产11.存货的缺货成本包括（ABCD ） 。A. 替代材料紧急采购的
14、额外开支 B. 材料供应中断造成的停工损失C. 丧失销售机会的损失 D. 延误发货造成的信誉损失12.企业如果能成功地采用及时生产的存货系统，一般可以（BCD ） 。A.降低经营风险 B.降低库存成本C.降低废品率、再加工和担保成本D.减少从订货到交货的加工等待时间，提高生产效率13. 下列哪些因素会影响企业营运资金周转的数额（ABCD ） 。A.应收账款周转期 B.应付账款周转期 C.偿债风险、收益要求和成本约束 D.存货周转期14. 影响预防动机的因素是（ ABD） 。 A.企业愿意承担风险的程度 B.企业临时举债能力的强弱C.企业的销售水平 D.企业对现金流量预测德尔可靠程度 15. 下
15、面（ ABCD）属于现金的转换成本。 A.委托买卖佣金 B.委托手续费 C.证券过户费 D.实物交割手续费 16. 现金回收管理的目的是尽快收回现金，加速现金的周转。主要方法有（ AB） 。 A.邮政信箱法 B.银行业务集中法 C.合理利用“浮游量” D.改进工资支付方式 17. 与应收账款机会成本有关的因素是（ABD ） 。 A.应收账款平均余额 B.变动成本率 C.管理成本 D.资金成本率18. 提供比较优惠的信用条件，可增加销售量，但也会付出一定代价，主要有（ABCD ） 。 A.应收账款机会成本B. 坏账损失C. 收账费用 D.现金折扣成本 19. 用存货模式分析确定最佳现金持有量时，
16、应予考虑的成本费用项目有（ BC） 。 A.现金管理费用 B.现金与有价证券的转换成本 C.持有现金的机会成本 D.现金短缺成本 20. 下列有关信用期限的表述中，正确的有（ABD ） 。 A.缩短信用期限可能增加当期现金流量B.延长信用期限会扩大销售C.降低信用标准意味着将延长信用期限 D.延长信用期限将增加应收账款的机会成本21. 通常，在基本模型下确定经济批量时，应考虑的成本是（BC ） 。A .采购成本 B.进货费用 C.储存成本 D.缺货成本 22. 确定再订货点，需要考虑的因素有（ BC） 。A.经济订货量 B.每天消耗的原材料数量 C.原材料的在途时间 D.每次订货成本 23.
17、缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失，它们包括（ ABCD） 。 A.商誉（信誉）损失 B.延期交货的罚金C.采取临时措施而发生的超额费用 D.停工待料损失 24. 下列有关及时生产的存货系统的说法正确的有（ ABCD） 。 A.只有在使用之前才从供应商处进货，从而将原材料或配件的库存数量减少到最小 B.只有在出现需求或接到订单时才开始生产，从而避免产成品的库存 C.可以降低库存成本 D.减少从订货到交货的加工等待时间，提高生产效率 25. 某企业每年需耗用甲材料 360000 千克，该材料的单位采购成本 100 元，单位年储存成本 4 元，平均每次进货费用 200 元，则
18、下列表述正确的是（ABCD ） 。A.经济进货批量是 6000 千克B.经济进货批量相关的总成本是 24000 元 C.经济进货批量平均占用资金为 300000 元 D.年度最佳进货批次为 60 次 三、判断题 1.营运资金周转的数额只受现金循环周期影响。 （X ）2.营运资金又称循环资本，是指流动资产减去无息流动负债后的余额。 （X ）3.企业持有的现金总额就是各种动机所需的现金余额之和。 （X ）4.现金与有价证券的变动性转换成本与证券交易次数有关，属于决策相关成本。（ X）5.在存货模式中，能够使现金短缺成本和固定转换成本之和保持最低的现金持有量，即为最佳现金持有量。 （X ）6.现金存
19、货模式中考虑的成本包括机会成本和变动性转换成本。 （X ）7.信用政策包括信用标准、信用条件和收帐期限。 （ X ）8.信用条件是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，通常以预期的坏账损失率表示。 （ X）9.在规定的时间内提前偿付货款的客户可按销售收入的一定比率享受现金折扣，折扣比率越高，越能及时收回货款，减少坏账损失，所以企业应将现金折扣比率定的越高越好。 （X）10.存货进价又称进货成本，是指存货本身的价值，等于采购单价与采购数量的乘积。 （X ）11.在有数量折扣的经济进货批量模式下，需要考虑的相关成本包括进货成本、变动性进货费用和变动性储存成本。 （ X）12.在存在缺货条件下的经
20、济订货批量是能够使企业的进货费用、储存成本和缺货成本之和最小的批量。 （ Y）13.某企业某种原料预计每天的最大耗用量 15 吨，平均每天的正常耗用量 12 吨，预计最长订货提前期 10 天，订货提前期 8 天，则该企业保险储备量为 27 吨。（Y ）14. 流动资产是企业日常经营活动的润滑剂和衡量企业短期偿债能力的重要指标。 （ Y）15. 企业为满足交易动机所持有的现金余额，主要取决于企业的销售水平。（Y ）16. 进行正常的短期投资活动所需要的现金属于正常交易动机所需现金。 （X ）17. 在正常业务活动现金需要量的基础上，追加一定数量的现金余额以应付未来现金流入和流出的随机波动，这是出
21、于投机动机。 （X ）18. 因为现金的管理成本是相对固定的，所以在确定现金最佳持有量时，可以不考虑它的影响。 （Y ）19. 现金浮游量是指企业实际现金余额与最佳现金持有量的差额。 （ X）20. 应收账款的机会成本的大小通常与企业维持赊销业务所需要的资金素含量和资金成本率无关。 （X ）21. 信用条件是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，通常以预期的坏账损失率表示。 （ X）22. 在存货的 ABC 分类管理法下，应当重点管理的是虽然品种数量较少，但金额较大的存货。 （ Y）23. 在存货模式下，持有现金的机会成本与现金固定性转换成本相等时，此时的现金持有量为最佳现金持有量。 （ Y
22、）24. 在年需要量确定的情况下，经济订货批量越大，进货间隔期越长。 （Y ）模块四 流动资产管理试题参考答案一、单选题1-5 DBCCD 6-10 AAAAB 11-15 CBDAA 16-20 ACCBD 21-25 CBBDC 26-30 ACCBA二、多选题1、CD 2、ABCD 3、BCD 4、AD 5、ABC 6、AB 7、AD 8、ABC 9、ABCD 10、ABCD 11、ABCD 12、BCD 13、ABCD 14、ABD 15、ABCD 16、AB 17、ABD 18、ABCD 19、BC 20、ABD 21、BC 22、BC 23、ABCD 24、ABCD 25、ABCD三、判断题1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、 11、 12、
