1、00146中国税制中国税制前 言1、应试教育，针对考试要求及大纲学习2、课上 领会、应用教材内容 学习课下 识记、熟练应用教材内容 背诵及练习3、考核题型：单选 20题 20分；多选 5题 10分；简答 4题 20分；计算 4题 20分；综合题 2题 30分。教材重难点重点三 个方面：1、税收 制度要素、税收分类和税收原则的理解与运用，以及各个税种 的概念、 特点和作用；2、增值税 、消费税、营业税、企业所得税和个人所得税应纳税额的计算；3、进口 关税应纳税额的计算，资源税、耕地占用税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、房产税、契税、印花税、车辆购置税、城市维护建设税的征税对象和应纳税额的计
2、算。教材重难点难点四 个方面：1、 一般 纳税人增值税销项税额、进项税额和应纳税额的计算；2、 进口 货物关税、消费税和增值税的计算；3、 企业 所得税的综合计算分析；4、 个人 不同项目所得应纳税额的计算。第一章第一章 税收制度概述税收制度概述1.1 税收的内涵1.2 税收的原则1.3 税收制度要素1.4 税收分类1.5中国税制的发展与改革重点：税收 的特征、税收的职能、税收制度组成要素。难点 ：税收 原则，尤其是税收效率原则以及我国社会主义市场经济下的税收原则的运用。本章重点、 难点1.1.1税收的概念税收是政府为了满足社会成员的公共需要而凭借政治权力强制、无偿征收实物或者货币，以取得财政
3、收入的一种形式。税收的 内涵 可以从以下三个方面理解：1. 税收是 财政收入 的主要形式在现代市场经济条件下，按政府取得财政收入的形式进行分类，可将财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入、收费收入以及其他收入等。2.税收是国家 调节经济 的重要手段之一在市场经济条件下，税收调节经济主要体现在以下两方面：（ 1）运用税收手段筹集政府提供公共产品所需要的资源，并间接地引导非政府部门的资源配置，促进产业结构的合理化；（ 2）运用税收调控社会总供给与总需求，以促进宏观经济稳定。3.税收体现着 以国家为主体的分配关系1.1 税收的内涵特征 具体内容 备 注强制性是指 国家征税凭借政治 权 力，并通
4、 过颁布法律或法令的形式 对 社会 产 品 进 行 强制性分配。任何 单 位和个人都不得 违 抗，否 则 就要受到法律的制裁 是由它所依据的政治 权 力的 强 制性决定的 无偿性是指国家征税以后，税款即 为 国家所有，不再直接 归还纳 税人，也不向 纳 税人直接支付任何代价或 报 酬 税收的无 偿 性至关重要，体 现 了 财 政分配的本 质 。税收的无 偿 性是相 对 的 固定性是指国家在征税前就以法律或法 规 的形式 预 先 规 定了征税的 标 准，包括征税 对象、征收的数 额 或比例，并只能按 预 定的 标 准征收 将税收的固定性理解 为长 期固定不 变是不正确的 1.1.2 税收的特征【 例题 单选题 】 国家在征税前就以法律或法规的形式预先规定了征税的标准，并只能按预定的标准征收，这属于税收基本特征的（）。A.无偿性 B.固定性C.强制性 D.稳定性正确答案 B【 例题 多选题 】 下列关于税收概念的表述正确的有（）。A.税收是凭借国家政治权力强制征收的B.税收具有无偿性特征C.税收对投资产生影响，进而调节资源配置D.税收交纳的形式是实物或者货币E.税收属于自愿 缴纳正确答案 ABCD
