1、会计基础试算平衡表专项练习 第 1 页共 11 页1【资料】某企业某年 12 月份发生下列经济业务： 1.3 日，某投资者以 300 000 元向企业投资，款项当即存入银行。借：银行存款 300000 贷：实收资本 3000002.5 日，向本市金属材料公司购入材料 2 000 千克，单价 100 元，货款为 200 000 元，材料已验收入库，款项尚未支付。借：原材料 200000贷：应付账款 200000（1、款项尚未支付，2 前欠货款，3、货款暂欠。 ）3.10 日，经工商行政管理部门批准，减少注册资本 100 000 元，以银行存款付给投资者。借：实收资本 100000贷：银行存款 1
2、000004.12 日，以银行存款 130 000 元，偿还前欠本市金属材料公司部分货款。会计基础试算平衡表专项练习 第 2 页共 11 页2借：应付账款 130000贷：银行存款 1300005.15 日，以银行存款购进设备一台，买价 85 000 元，设备验收合格，交付有关部门使用。6.18 日，经董事会决定，并报工商行政管理部门备案，将盈余公积金 150 000 元转增资本。7.20 日，签发商业承兑汇票一张，以抵付原欠本市金属材料公司货款70 000 元。8.25 日，企业将本年实现的利润，按规定分给投资者 100 000 元，款项尚未支付。9.25 日，接受投资者以上述获得的利润 1
3、00 000 元对本企业进行投资。10. 26 日，企业购入材料 120 000 元，材料已验收入库，以银行存款支付货款 100 000 元，其余 20 000 元暂欠。会计基础试算平衡表专项练习 第 3 页共 11 页311.28 日，企业收到债务人开出的商业承兑汇票 32 000 元，银行转账支票 16 000 元，清偿前欠本企业货款，支票当即存入银行。【要求】编制会计分录【分析讲解】 1、借：银行存款 300 000贷：实收资本 300 0002、借：原材料 200 000贷：应付账款 200 0003、借：实收资本 100 000贷：银行存款 100 0004、借：应付账款 130 0
4、00贷：银行存款 130 0005、借：固定资产 85 000贷：银行存款 85 0006、借：盈余公积 150 000会计基础试算平衡表专项练习 第 4 页共 11 页4贷：实收资本 150 0007、借：应付账款 70 000贷：应付票据 70 0008、借：利润分配 100 000贷：应付股利 100 0009、借：应付股利 100 000贷：实收资本 100 00010、借：原材料 120 000贷：银行存款 100 000应付账款 20 000 11、借：应收票据 32 000银行存款 16 000贷：应收账款 48 000【资料】设某企业期初总分类账各账户余额如下表：会计基础试算平
5、衡表专项练习 第 5 页共 11 页5总分类账户期初余额表资产类账户金额 负债及所有者权益类账户金额银行存款 369 000 短期借款 100 000应收票据 30 000 应付票据 47 000应收账款 48 000 应付账款 76 000原材料 375 000 应付股利固定资产 2246000 实收资本 2 500 000盈余公积 345 000利润分配合计 3 068 000 合计 3 068 000【要求一】请将该企业发生的经济业务的会计分录（见举例 1 中的 11 笔会计分录）记入有关账户（丁字账） 。会计基础试算平衡表专项练习 第 6 页共 11 页6【答案】借方 银行存款 贷方
6、借方 应收票据 贷方期初余额 369 000300 000（11）16 000100 000130 00085 000100 000期初余额 30 000（11）32 000本期发生额 316 000期末余额 270 000本期发生额415 000本期发生额32 000期末余额 62 000本期发生额借方 应收账款 贷方 借方 原材料 贷方期初余额 48 000 （11）48 000期初余额 375 000200 000120 000会计基础试算平衡表专项练习 第 7 页共 11 页7本期发生额期末余额 0本期发生额48 000本期发生额 320 000期末余额 695 000本期发生额借方
7、固定资产 贷方 借方 短期借款 贷方期初余额 2 246 000 85 000期初余额 100 000本期发生额 85 000期末余额 2 231 000本期发生额本期发生额 本期发生额期末余额 100 000借方 应付票据 贷方 借方 应付账款 贷方期初余额 47 00070 000 130 00070 000期初余额 76 000200 00020 000会计基础试算平衡表专项练习 第 8 页共 11 页8本期发生额本期发生额 70 000期末余额 117 000本期发生额200 000本期发生 220 000期末余额 96 000借方 应付股利 贷方 借方 实收资本 贷方100 000期
8、初余额100 000 100 000期初余 2 500 000300 000150 000100 000本期发生额100 000本期发生额100 000期末余额 0本期发生额100 000本期发生额 550 000期末余额 2 950 000会计基础试算平衡表专项练习 第 9 页共 11 页9借方 盈余公积 贷方 借方 利润分配 贷方150 000期初余额 345 000 100 000期初余额本期发生额150 000本期发生额期末余额 195 000本期发生额100 000期末余额 100 000本期发生额【要求二】编制试算平衡表试算平衡表期初余额 本期发生额 期末余额账户名称 借方 贷方
9、借方 贷方 借方 贷方银行存款 369 000 316 000 415 000270 000应收票 30 000 32 000 62 000会计基础试算平衡表专项练习 第 10 页共 11 页10据应收账款 48 000 48 000原材料 375 000 32 000 695 000固定资产 2246 000 85 000 2 331 000短期借款 100 000 100 000应付票据 47 000 70 000 117 000应付账款 76 000 200 000 220 000 96 000应付股利 100 000 100 000实收资 2 500 100 000 550 000 2 950 000
