1、外文文献翻译原文TNTERNALCONTROLTESTYOURKNOWLEDGETODAYMANYCOMPANIESRECOGNIZETHEDESIRABILITYASWELLASTHEREQUIREMENTTOHAVEANEFFECTIVESYSTEMOFINTERNALCONTROLYET,DESIGNINGANDIMPLEMENTINGACOSTEFFECTIVESYSTEMOFINTERNALCONTROLISADAUNTING,IFNOTOVERWHELTODAYMANYCOMPANIESRECOGNIZETHEDESIRABILITYASWELLASTHEREQUIREMENTTO
2、HAVEANEFFECTIVESYSTEMOFINTERNALCONTROLYET,DESIGNINGANDIMPLEMENTINGACOSTEFFECTIVESYSTEMOFINTERNALCONTROLISADAUNTING,IFNOTOVERWHELMING,TASKONEWAYTOOVERCOMERESISTANCETOINTERNALCONTROLISTOEDUCATESTAKEHOLDERSATEVERYLEVELOFTHEORGANIZATIONABOUTITSADVANTAGESTRYTHEFOLLOWINGQUIZTOTESTYOURKNOWLEDGEOFINTERNALCO
3、NTROLANDCONSIDERUSINGITASATEACHINGTOOLFOROTHERSINYOURORGANIZATION1HOUSTONHELPERS,AFAITHBASEDGROUPTHATOFFERSHELPTOPEOPLEINNEED,HASHIREDJANETWELLS,ALOCALCPA,TOTRAINITSPROFESSIONALSTAFFINTHEBASICSOFINTERNALCONTROLASWELLSBEGINSHERPRESENTATION,APARTICIPANTINTERRUPTSBYSAYING,“WEARENOTLIKEOTHERORGANIZATION
4、SHOWCANWETALKABOUTCOMMONELEMENTSOFINTERNALCONTROLWHENWEAREAFAITHBASEDSERVICEPROVIDER“ATHEPARTICIPANTISCORRECTTHEREARENOGENERALLYACCEPTEDFRAMEWORKSFORINTERNALCONTROLBTHEPARTICIPANTISINCORRECTTHEREAREGENERALLYACCEPTEDFRAMEWORKSFORINTERNALCONTROL,REGARDLESSOFINDUSTRY2INTERNALCONTROLISAPROCESSDESIGNEDTO
5、PROVIDEREASONABLEASSURANCEREGARDINGTHEACHIEVEMENTOFWHICHOBJECTIVEAEFFECTIVENESSANDEFFICIENCYOFOPERATIONSBRELIABILITYOFFINANCIALREPORTINGCCOMPLIANCEWITHAPPLICABLELAWSANDREGULATIONSDALLOFTHEABOVE3CSINCHASASKEDYOUTOJOINITSBOARDOFDIRECTORSBEFOREAGREEINGTODOSO,YOUREALIZETHATITISIMPORTANTTHATYOUUNDERSTAND
6、THECOMPANYSAPPROACHTOENTERPRISERISKMANAGEMENTERMWHICHOFTHEFOLLOWINGISNOTTRUEABOUTERMAERMISABOTTOMUPVIEWOFTHEKEYRISKSFACINGTHEORGANIZATIONBERMLINKSGROWTH,RISKANDRETURNCERMALIGNSRISKAPPETITEANDSTRATEGYDERMIDENTIFIESANDMANAGESCROSSENTERPRISERISK4THEDIRECTORSOFEVANSCORPAREREEVALUATINGTHEIR“TONEATTHETOP“
7、THEYREALIZETHEPHRASE“TONEATTHETOP“ISUSEDTODESCRIBETHEEXAMPLESETBYDIRECTORS,OFFICERSANDEXECUTIVESTHROUGHTHEIRSTATEMENTSANDDAILYACTIONSTHEBOARDMEMBERSALSOREALIZEWRITTENPOLICIESNEEDTOREINFORCETHETONE,BUTAREUNSUREHOWTOINTEGRATEWRITTENPOLICIESINTOTHE“TONEATTHETOP“IFYOUWEREADVISINGTHEBOARD,WHATWOULDYOUTEL
8、LTHEMISTHECORNERSTONEOFTHESEPOLICIESAACOMPREHENSIVECODEOFCONDUCTBACONFLICTOFINTERESTPOLICYCORGANIZATIONCOMMUNICATIONSDPROTECTIONOFTHEORGANIZATIONSASSETS5YOUREMPLOYERHASASKEDYOUTODEVELOPCONTROLSTOHELPPREVENTDUPLICATEPAYMENTSWHICHOFTHEFOLLOWINGSTEPSWOULDNOTBEAPPROPRIATEINDEVELOPINGSUCHAPOLICYACREATEAF
9、ORMFORUPDATESTOTHEMASTERVENDORFILE,WHICHSHOULDBECOMPLETEDBYTHEPERSONREQUESTINGTHECHANGEANDSIGNEDOFFBYSOMEONEATAHIGHERLEVELBPURGEINACTIVEVENDORSCPERIODICALLYRUNREPORTSSHOWINGTHEDAILYCHANGESTOTHEMASTERVENDORFILEDPROHIBITTHESHARINGOFPASSWORDSFORTHEMASTERVENDORFILE6ASPARTOFATRAININGEXERCISEFORACORPORATE
10、CONTROLLERSSTAFF,JERILEEBREAKSTHEGROUPINTOTEAMSANDASKSEACHTEAMTOGAINANDDOCUMENTTHEIRUNDERSTANDINGOFAPOTENTIALACQUISITIONSSYSTEMOFINTERNALCONTROLWHENSHERETURNSTOCHECKONTHEIRPROGRESS,SHEDISCOVERSTHATONETEAMISWORKINGONINTEGRATINGTHEUSEOFNARRATIVES,FLOWCHARTSANDINTERNALCONTROLQUESTIONNAIRESWHATSHOULDLEE
11、TELLTHISTEAMABOUTUSINGALLTHREEAPPROACHESSIMULTANEOUSLYATHETEAMISCORRECTINUSINGALLTHREEAPPROACHESSIMULTANEOUSLYBTHETEAMONLYNEEDSTOUSEONEAPPROACHCCOMBININGTHEUSEOFNARRATIVESANDFLOWCHARTSTOGETHERISINEFFICIENTDCOMBININGTHEUSEOFFLOWCHARTSANDINTERNALCONTROLQUESTIONSTOGETHERISINEFFECTIVEEBANDCCOSOFRAMEWORK
12、THECOSOFRAMEWORKCONSISTSOFFIVEELEMENTSOFCONTROLTHECONTROLENVIRONMENT,RISKASSESSMENT,CONTROLACTIVITIES,INFORMATIONANDCOMMUNICATION,ANDMONITORINGTHEREMAININGQUESTIONSREFERTOTHESEELEMENTS7THEOWNEROFAUSTINMARINAHASAPPROACHEDTHEMANAGINGPARTNEROFACPAFIRMABOUTCONDUCTINGAFIRSTTIMEINDEPENDENTAUDITWHILEDISCUS
13、SINGTHENATUREANDSCOPEOFTHEAUDIT,THEOWNEROFAUSTINMARINAASKSIFITISREALLYNECESSARYFORTHEAUDITORTOGAINANUNDERSTANDINGOFAUSTINMARINASSYSTEMOFINTERNALCONTROLWHICHOFTHEFOLLOWINGRESPONSESWOULDNOTBECORRECTATHEAUDITORNEEDSTOGAINANUNDERSTANDINGOFTHECLIENTSINTERNALCONTROLINORDERTOASSESSRISKBANUNDERSTANDINGOFINT
14、ERNALCONTROLISNECESSARYTOSUPPORTTHEAUDITOPINIONCAUDITSTANDARDSDONOTREQUIRETHEAUDITORTOGAINANUNDERSTANDINGOFTHECLIENTSSYSTEMOFINTERNALCONTROLSINCERISKCANBEASSESSEDBYOTHERMEANSDINDEPENDENTAUDITORSCANNOLONGERASSESSCONTROLRISKATAMAXIMUMWITHOUTHAVINGSUPPORTFORTHATASSESSMENT8RISKSRELEVANTTOFINANCIALREPORT
15、INGINCLUDEWHICHOFTHEFOLLOWINGAEXTERNALEVENTSBINTERNALEVENTSCCIRCUMSTANCESTHATMIGHTAFFECTRELIABLEFINANCIALREPORTINGDALLOFTHEABOVE9CONTROLACTIVITIESCANBEDEFINEDASAAMEANSTOANENDBAUTHORIZEDPROCEDURESCTHEPARTICULARCATEGORYINWHICHACONTROLISPLACEDDTHEACTIONSOFPEOPLETOHELPENSURETHATMANAGEMENTDIRECTIVESNECES
16、SARYTOADDRESSRISKSARECARRIEDOUT10EVANSCOHASBEENSTRUGGLINGTOIMPLEMENTTHEMONITORINGCOMPONENTOFTHECOSOINTERNALCONTROLINTEGRATEDFRAMEWORKWHICHOFTHEFOLLOWINGISNOTCORRECTINHOWTHECOMPANYCANIMPLEMENTTHEMONITORINGCOMPONENTAMONITORINGCANBEANONGOINGPROCESSBMONITORINGCANBECONDUCTEDASASEPARATEEVALUATIONCANADEQUA
17、TEINTERNALAUDITSTAFFCANREDUCEEXTERNALAUDITCOSTSDTHEINDEPENDENTAUDITORCANSERVEASPARTOFTHECONTROLENVIRONMENTANSWERS1BWHILETHESTAFFATHOUSTONHELPERSMAYNOTBEAWAREOFIT,THEREAREFRAMEWORKSAVAILABLETOEVALUATETHEEFFECTIVENESSOFINTERNALCONTROLINANYTYPEOFORGANIZATIONTHEINDUSTRYSTANDARDUSEDBYMOSTUSCOMPANIESISINT
18、ERNALCONTROLINTEGRATEDFRAMEWORK,WHICHWASISSUEDIN1992BYTHECOMMITTEEOFSPONSORINGORGANIZATIONSCOSO,ANDISABLUEPRINTFORORGANIZATIONSTOASSESSANDENHANCEINTERNALCONTROLSYSTEMSCOSOWASFORMEDIN1985THESPONSORINGORGANIZATIONSARETHEAMERICANACCOUNTINGASSOCIATION,THEAICPA,FINANCIALEXECUTIVESINTERNATIONAL,THEINSTITU
19、TEOFMANAGEMENTACCOUNTANTS,ANDTHEINSTITUTEOFINTERNALAUDITORS2DEFFECTIVENESSRELATESTOTHEABILITYOFTHEENTITYTOACCOMPLISHITSGOALSEFFICIENCYISCONCERNEDWITHMAXIMIZINGTHEBESTUSEOFRESOURCESRELIABILITYOFFINANCIALREPORTINGINCLUDESTHEACCURACYOFFINANCIALSTATEMENTBALANCESANDADEQUATEANDCOMPLETEDISCLOSURECOMPLIANCE
20、WITHAPPLICABLETAWSANDREGULATIONSREFERSTOALLLAWSANDREGULATIONSTHATAPPLYTOTHEENTITY3AERMPROVIDES“APROCESSTHATPROVIDESAROBUSTANDHOLISTICTOPDOWNVIEWOFKEYRISKSFACINGTHEORGANIZATION“EFFECTIVEENTERPRISERISKOVERSIGHTTHEROLEOFTHEBOARDOFDIRECTORS,COSO,2009THUSERMISSIGNIFICANTLYDIFFERENTFROMTHEMORETRADITIONALR
21、ISKMANAGEMENTAPPROACHESBOARDMEMBERSNEEDTOUNDERSTANDTHEENTITYSSTRATEGYFORMANAGINGRISKSTOENSURETHATDAYTODAYOPERATIONSAREALIGNEDWITHSTAKEHOLDEREXPECTATIONSTHEOTHERANSWERSARETRUE4A“THECODEOFCONDUCTSHOULDBEASOURCEOFGUIDANCEONDAILYBEHAVIORANDSETTHEMINIMUMSTANDARDSFORTHATBEHAVIOR,“ACCORDINGTOTHEAICPAONSITE
22、TRAININGCOURSEFINANCIALFRAUD,FORENSICS,ANDTHECPATHE“TONEATTHETOP“APPLIESTOEVERYONEASTHEYCARRYOUTTHEIRBUSINESSANDPERSONALRESPONSIBILITIESTHEOTHERANSWERSACONFLICTOFINTERESTPOLICY,ORGANIZATIONCOMMUNICATIONS,ANDPROTECTIONOFTHEORGANIZATIONSASSETSARENORMALLYCONSIDEREDFORINCLUSIONINTHECODEOFCONDUCT5BACCOUN
23、TSPAYABLEEXPERTMARYSCHAEFFERRECOMMENDSTHATINACTIVEVENDORSBEDEACTIVATED,NOTPURGEDTHISALLOWSVENDORACTIVITYTOBERESEARCHEDIFNEEDEDTHEOTHERSTEPSAREAPPROPRIATEUSINGFORMSFORUPDATESTOTHEMASTERVENDORFILEALLOWSACCOUNTABILITYFORCHANGESSCHAEFFERALSORECOMMENDSEXECUTIVEREVIEWOFREPORTS,WHICHSHOWDAILYCHANGESTOTHEMA
24、STERVENDORFILEPASSWORDSTOTHEMASTERVENDORFILESHOULDNEVERBESHAREDFORMOREINFORMATION,SEE“FIGHTFRAUDANDDUPLICATEPAYMENTS“DEC4,2008,BYMARYSCHAEFFER,AVAILABLEATTINYURLCOM/YFC7JOG6EANARRATIVEISAWRITTENDESCRIPTIONOFASYSTEMOFINTERNALCONTROLAFLOWCHARTISADIAGRAMOFTHEDOCUMENTSANDTHEIRSEQUENTIALFLOWWITHINANORGAN
25、IZATIONANARRATIVEANDAFLOWCHARTPRESENTTHESAMEINFORMATIONWHILEONEWELLEXECUTEDAPPROACHCANBESUFFICIENTTOGAININGANUNDERSTANDINGOFINTERNALCONTROL,AFLOWCHARTANDANINTERNALCONTROLQUESTIONNAIRECANBEUSEDTOGETHEREFFECTIVELY,ASTHEINTERNALCONTROLQUESTIONNAIREOFFERSCHECKLISTSTHATINCLUDETHEMANYTYPESOFCONTROLSAVAILA
26、BLE7CCURRENTAUDITSTANDARDSREQUIRETHEINDEPENDENTAUDITORTOOBTAINANUNDERSTANDINGOFTHEENTITYANDITSENVIRONMENT,INCLUDINGINTERNALCONTROLMOREOVER,THEAUDITORISREQUIREDTOEVALUATETHEDESIGNOFCONTROLSANDWHETHERORNOTTHEYHAVEBEENIMPLEMENTEDALSO,THEAUDITORMUSTDOCUMENTSIGNIFICANTPROCESSESANDTHEIRBASISFORASSESSINGCO
27、NTROLRISK8DRISKASSESSMENTISTHEPROCESSOFIDENTIFYINGANDANALYZINGRELEVANTRISKSINORDERTOMANAGEANDMITIGATETHERISKSEXTERNALANDINTERNALEVENTS,ASWELLASANYOTHERCIRCUMSTANCETHATCOULDAFFECTRELIABLEFINANCIALREPORTINGSHOULDPLAYAPARTINRISKASSESSMENT9DTHECOSODEFINITIONOFCONTROLACTIVITIESRECOGNIZESTHATINTERNALCONTR
28、OLISAFFECTEDBYPEOPLEATEVERYLEVELOFTHEORGANIZATIONCONTROLACTIVITIESAREMORETHANAMEANSTOANEND,ANDARENOTLIMITEDTOAUTHORIZEDPROCEDURESCONTROLACTIVITIESAREOFTENINOVERLAPPINGCATEGORIES10DMANAGEMENTISRESPONSIBLEFORESTABLISHINGANDMAINTAININGTHEENTITYSINTERNALCONTROL,ANDANINDEPENDENTAUDITORCANNOTPERFORMMANAGE
29、MENTFUNCTIONSMONITORINGCANBEANONGOINGPROCESSORBECONDUCTEDASASEPARATEEVALUATIONFORMANYLARGERENTITIES,INTERNALAUDITDEPARTMENTSAREESSENTIALFOREFFECTIVEMONITORINGINFACT,AUSECTION322ADDRESSESTHEEFFECTOFINTERNALAUDITORSONTHEEXTERNALAUDITORSEVIDENCEACCUMULATION,PROVIDEDTHEINTERNALAUDITFUNCTIONISPERFORMEDBY
30、STAFFINDEPENDENTOFBOTHTHEOPERATINGANDACCOUNTINGDEPARTMENTSANDREPORTSEITHERTOTOPMANAGEMENTORTHEAUDITCOMMITTEESCORINGANEFFECTIVESYSTEMOFINTERNALCONTROLISONEOFTHEBESTWAYSTOPREVENTTHEFRAUDULENTMISSTATEMENTOFFINANCIALSTATEMENTSIFYOUANSWEREDALL10QUESTIONSCORRECTLY,YOUAREANINTERNALCONTROLGUMIFYOUANSWEREDEI
31、GHTORNINEQUESTIONSCORRECTLY,YOURKNOWLEDGEOFINTERNALCONTROLISCOMPETENTIFYOUANSWEREDSEVENORFEWERQUESTIONSCORRECTLY,YOUMAYWANTTOBUILDONYOURINTERNALCONTROLSKILLSFORTUNATELY,NOONENEEDSTO“REINVENTTHEWHEEL“WHENIMPLEMENTINGORUPGRADINGASYSTEMOFINTERNALCONTROLSTHERESOURCESLISTEDONTHEPREVIOUSPAGEWILLHELPYOUSTA
32、YCOMPETENTININTERNALCONTROLAICPARESOURCESARTICLE“FIGHTFRAUDANDDUPLICATEPAYMENTS,“BYMARYSCHAEFFER,DEC4,2008,TINYURLCOM/YFC7JOGPUBLICATIONSGUIDANCEONMONITORINGINTERNALCONTROLSYSTEMS990022HIINTERNALCONTROLINTEGRATEDFRAMEWORK990012FORMOREINFORMATIONORTOMAKEAPURCHASE,GOTOCPA2BIZCOMORCALLTHEINSTITUTEAT888
33、7777077ONSITETRAININGUNCOVERINGMISAPPROPRIATIONSCHEMESFEMSFINANCIALFRAUD,FORENSICS,ANDTHECPACL4FFFINTERNALCONTROLDEFICIENCIESASSESSMENTANDREPORTINGUNDERSAS115ICDARINTERNALCONTROLESSENTIALSFORFINANCIALMANAGERS,ACCOUNTANTS,ANDAUDITORSICDADINTERNALCONTROLSANDITRELIABLEREPORTINGANDFRAUDPREVENTIONCTRFPUR
34、CHASING,INVENTORYANDCASHDISBURSEMENTSCOMMONFRAUDSANDINTERNALCONTROLSCL4PCDREVENUEANDCASHRECEIPTSCOMMONFRAUDSANDINTERNALCONTROLSCL4RCRTOACCESSONSITETRAININGCOURSES,GOTOAICPALEARNINGORGANDDICKON“ONSITETRAINING“THENSEARCHBY“ACRONYMINDEX“IFYOUNEEDASSISTANCE,PLEASECONTACTATRAININGREPRESENTATIVEAT80063467
35、80OPTION1WHITEPAPERUNDERSTANDINGINTERNALCONTROLANDINTERNALCONTROLSERVICES,BYTHOMASARATCLIFFEANDCHARLESELANDES,TINYURLCOM/NDM263ITSECTIONANDCITPCREDENTIALTHEINFORMATIONTECHNOLOGYITCENTERPROVIDESAVENUEFORCPAS,THEIRCLIENTS,EMPLOYERSANDCUSTOMERSTORESEARCH,MONITOR,ASSESS,EDUCATEANDCOMMUNICATETHEIMPACTOFT
36、ECHNOLOGYDEVELOPMENTSONBUSINESSSOLUTIONSVISITTHEITCENTERATAICPAORG/INFOTECHMEMBERSWHOWANTTOMAXIMIZEINFORMATIONTECHNOLOGYTOINCREASEEFFICIENCYANDBOOSTPROFITSMAYBEINTERESTEDINJOININGTHEITMEMBERSHIPSECTIONORPURSUINGTHECERTIFIEDINFORMATIONTECHNOLOGYPROFESSIONALCITPCREDENTIALFORMOREINFORMATIONABOUTTHEITME
37、MBERSHIPSECTIONORTHECITPCREDENTIAL,VISITAICPAORG/ITOFFERSSCHAEFER，JAMES,PELUCHETTE,JOYVINTERNALCONTROLTESTYOURKNOWLEDGEJJOURNALOFACCOUNTANCY，20104649译文测试您的内部控制知识今天，许多企业认识到有一个有效的内部控制制度的可取性。然而，设计和实施一个具有成本效益的内部控制系统是一项艰巨的任务。克服内部控制阻力的一种方法是，教育每个级别及其利益相关者的优势组织。试试下面的测试来检验你的内部控制知识，并考虑使用它作为组织中的其他教学工具。1休斯顿助手，一
38、个以信仰为基础的组织，为有需要的人提供帮助，已经聘请了珍妮特井，当地的注册会计师，是一位训练内部控制的基础知识的专业工作人员。水井开始她的介绍，有嘉宾打断说，“我们不是像其他的组织。我们是基于信仰的服务提供商怎么可以谈内部控制的常见元素“A参与者是正确的；没有普遍接受的内部控制框架。B参与者是不正确的；不论行业都有普遍接受的内部控制框架。2内部控制是旨在提供合理的保证，关于实现这一目标的过程A营运的效益及效率。B财务报告的可靠性。C遵守适用的法律和法规D所有的上述3客户服务公司已要求您加入董事会。先同意这样做，你会发现这是重要，你了解公司的做法，企业风险管理ERM。以下哪一项不是真正的企业风险
39、管理A企业风险管理是自下而上的组织面临的主要风险。B企业风险管理链接增长、风险和回报。C企业风险管理使风险偏好和风险管理的策略保持一致。D企业风险管理识别和管理跨企业的风险。4埃文斯公司董事重估其“顶部音“。他们意识到“顶部音“一词用来形容以董事为榜样，人员和管理人员通过他们的发言和日常行动。董事会成员也意识到必须加强书面政策的基调，但不能确定如何将书面的政策融入“顶部音“。如果你是董事会成员，请你告诉他们是这些政策的基石什么A一个全面的行为守则。B利益冲突的政策。C组织通信。D保护本组织的资产。5您的雇主已要求你开发控件，以防止重复付款。以下步骤哪个不适当发展这种政策A创建一个供应商到主文件
40、，它应该完成改变人的要求，签署了更高级别的新形式。B清除非活动的供应商。C定期运行报告应该显示供应商主文件的每日变化。D禁止共享的供应商主文件的密码。6作为对企业控制的员工培训工作的一部分，杰里李把成员分成几个小组，并要求每个团队记录他们对潜在收购的系统的内部控制的认识。当她返回到检查他们的进度时，她发现这团队正在叙述整个工作，流程图和内部控制调查问卷。李告诉我们这个团队应该怎样同时使用所有三种方法A团队是正确的同时使用所有三种方法。B团队只需要使用一种方法。C结合使用说明和流程图是低效的。D结合流程图和内部控制的问题一起使用是无效的。EB和CCOSO框架COSO框架包括五个控制要素控制环境，
41、风险评估，控制活动，信息与沟通，监控。剩下的问题是指这些元素。7奥斯汀游艇的拥有人已接近一个进行第一次独立审计会计师事务所执行合伙人，在讨论审计的性质和范围，奥斯汀匡的所有者询问审核员获得对奥斯汀匡内部控制制度认识是否真的是必要的。下面的回答，哪个是不正确的A审计人员需要获得对客户内部控制的了解，以便了解评估风险。B内部控制的理解是必要的，以支持审计意见。C审计标准不要求审计师获得对客户的内部控制制度的理解，因为风险可以通过其他方式进行评估。D独立核数师不用再评估，不必为支持这一评估控制的最大风险。8风险有关的财务报告包括下列哪些A外部事件。B内部事件。C可靠的情况下，可能会影响财务报告。D所
42、有的上述。9控制活动可以定义为A达到目的的手段。B授权程序。C在其中特定分类放置一个控件。D人们的行动，必须处理风险，以帮助确保管理层的指令。10伊万斯和公司一直在努力贯彻COSO内部控制的监测内容综合框架。公司如何可以实施监视组件以下哪一项是不正确的A监测可以是一个持续的过程。B监测可以作为一个单独的评估进行。C一个适当的内部审计工作人员可以减少外部审计费用。D独立审计师可以作为控制环境的一部分。答案1B而位于休斯顿助理人员可能没有意识到这一点，有框架，可以评估任何类型的组织内部控制的有效性。大多数美国公司使用的行业标准是内部控制整合框架，这是1992年由赞助组织委员会发行的（COSO，并且
43、是组织评估，加强内部控制制度的蓝图。COSO成立于1985年。主办单位是美国会计协会，注册会计师，国际财务执行官组织，管理会计师协会和内部审计协会。2D有效涉及的实体有能力实现其目标。以最大限度地利用效率方面的资源，使其得到充分的利用。财务报告的可靠性，包括财务报表足够的余额、和完整的信息披露，信息披露的准确性。遵守适用于该实体的所有的法律和法规。3A企业风险管理提供了“一个过程，提供了强大的和全面的自上而下的组织面临主要风险的看法。”（有效的企业风险监督在董事会的作用，COSO，2009年。因此，ERM是明显不同于传统的风险管理方法。董事会成员需要了解该实体的战略管理风险，确保日常运作与利益
44、相关者的期望相一致。其他的答案是正确的。4A“行为准则应该是对日常行为指导的源泉，并是这种行为的最低标准，”根据美国注册会计师协会现场培训课程金融诈骗，鉴证，以及注册会计师。在“顶部音”适用于每个人，他们开展其业务和个人的责任。其他答案（利益冲突的政策、组织的沟通以及组织的资产保护），通常被考虑列入行为守则。5B应付账款专家玛丽谢弗建议关闭非活动的供应商，而不是清除。这允许供应商如果需要研究活动。其他步骤是恰当的。使用窗体的主供应商文件更新允许更改负责。谢弗还建议报告，供应商主要档案的每日变动情况。到主供应商文件的密码不应该被共享。有关更多的信息请参阅“打击欺诈和重复支付“（2008年12月4
45、日），由玛丽谢弗，在TINYURLCOM/YFC7JOG可用。6E一个叙述是对内部控制制度的书面说明。流程图是对这些文件和他们组织内的顺序流程图。一个叙述和流程图呈现相同的信息。虽然有一个良好的执行方法可以取得足够的内部控制认识，流程图和一个内部控制问卷可以同时有效使用，作为内部控制问卷提供了控制清单，其中包括可用的多种类型。7C现行审计准则要求独立审计师，获得一个实体及其环境的了解，包括内部控制。此外，审计人员必须评估控制的设计以及它们是否得到了落实。同样，审计人员必须记录重要的过程及其评估控制风险的基础。8D风险评估是识别和分析有关的风险，以管理和减少风险的过程。外部和内部的事件，以及任何
46、其他可能影响的财务报告可靠的情况，应在风险评估中发挥的作用。9D控制活动COSO内部控制的定义，内部控制受人在每个组织文化程度的影响。控制活动部仅仅是达到目的的一种手段，并不限于授权程序。控制活动往往是别的类别。10D管理是建立和维护公司的内部管理工作，和一个独立的审计师无法履行管理职能。监视可以是一个持续的过程，也可以作为一个单独的评估进行。对于许多大型实体，内部审计部门负责有效地监管至关重要。事实上，非联盟第322解决了内部审计的外部审计师的证据累积效应，所提供的内部审计职能的工作人员都独立经营，会计部门和报告高层管理人员或审核委员会进行。计分有效的内部控制制度是防止欺诈性财务报表列报最好
47、方式之一。如果您正确地回答了所有的10个问题，你是一个内部控制佼佼者。如果您正确地回答了八个或九个问题，您对内部控制的知识是掌握的比较好的。如果您正确地回答了七个或更少的问题，您可能还需要进一步学习内部控制知识。幸运的是，没有人需要“推倒重来”实施或升级的内部控制系统。前一页上列出的资源将帮助您提高内部控制的能力。美国注册会计师协会资源文章“打击欺诈和重复支付“，由玛丽谢弗，2008年12月4日TINYURLCOM/YFC7JOG刊物指导监督内部控制体系990022HI内部控制综合框架990012想了解跟多信息或进行购买，请致电8887777077CPA2BIZCOM或研究所。现场培训揭开识别
48、方案FEMS。金融欺诈、鉴证和注册会计师CL4FFF。内部控制缺陷评估和根据SAS115ICDAR。财务经理，会计师，审计师和内部控制要点ICDAD。内部控制及资讯科技可靠报告和防止欺诈行为CTRF。购买，库存。和现金开支常见的欺诈和内部控制CL4PCD。收入和现金收入常见的欺诈和内部控制CL4RCR。若要访问的现场培训课程，转到AICPALEARNINGORG和“现场培训，然后按“缩写指数“。如果您需要帮助，请致电8006346780（选项1）培训代表。白皮书了解马斯拉特克利夫和查尔斯E兰德斯，TINYURLCOM/NDM263了解内部控制和内部控制服务。CITP及IT组凭据信息技术IT中心提供了注册会计师的场地，他们的客户，雇主和客户的研究，监测，评估，教育和交流技术的发展对商业解决方案的影响。访问在AICPAORG/INFOTECHIT中心。想要最大限度地信息科技，以提高效率和增加利润的议员可能有兴趣加入IT成员组或追求认证信息技术专业（CITP）的凭据。有关IT成员组或CITP凭据的详细信息，请访问AICPAORG/ITOFFERS。
