初级会计实务账务处理归纳(共42页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上第一章 资产货币资金（一）库存现金 现金清查 现金短缺 属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的，计入其他应收款；属于无法查明原因的，计入管理费用现金溢于属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入（二）银行存款 银行存款的核对未达账项 使银行存款日记账余额大于银行对账单余额：企业已收，银行未收；银行已付，企业未付使银行存款日记账余额小于银行对账单余额：企业已付，银行未付；银行已收，企业未收“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，每月至少一次，如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节编制银行存款余额调节表 如没有记账错误，调节后的双方余额应相等；调节后的余额为实际可动用的银行存款余额银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据（三）其他货币资金银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用证保证金存款存出投资款外埠存款应收及预付款项（一） 应收票据商业