1、（ ）是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。A.内部危机 B.财务危机 C.外部危机 D.创新危机正确答案：C（ ）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。A.专业知识 B.任职经验 C.良好的职业操守和道德品行 D.头脑灵活正确答案：C( )负责整个部门的事务和行政；负责制定审计政策和整体审计计划，并负责推动实施；负责校准审计报告。A.财务经理 B.审计长 C.审计经理 D.董事长正确答案：B( )主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所
2、有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。A.现场调查法 B.问卷调查法 C.流程图分析法 D.财务报表分析法正确答案：D不属于有效沟通的特征的是（ ）A.清晰 B.活力 C.准确 D.迅速 E.简洁正确答案：D从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。（ ）年中国注册会计师协会颁布了内部控制和审计风险，首次提出了内部控制概念。A.1995 B.1996 C.1997 D.1998正确答案：C关于风险规避，说法不正确的是（ ）A.风险规避的实质是退出会产生风险的活动 B.风险规避意味着完全消除风险C.风险规避要降低损失发生的几率，这主要是采取事先控制措施D.风向规避要降低损失
3、程度，这主要包括事先控制、事后补救两个方面正确答案：B关于内部控制的基本特征错误的是( )A.内部控制是一个结果 B.内部控制受组织各个层次人员作用的影响，它不仅仅是政策指南和形式C.内部控制要建立在风险评估的基础上，识别和分析风险是有效内部控制的必备要素D.通过内部控制公司管理层能够获得的只是合理的保证，而不是绝对的保证正确答案：A沟通按照在组织中运行途径的不同可以分为（ ）A.正式组织沟通和非正式组织沟通 B.语言沟通和非语言沟通C.人际沟通、群体沟通和组际沟通 D.向上沟通、向下沟通和水平沟通正确答案：A绩效考核按考核时间的分类是（ ）。A.日常考核和月度考核 B.季度考核和年度考核 C
4、.常年考核 D.定期和不定期考核正确答案：D评价指引不包括( )A.内部控制评价的组织 B.内部控制缺陷的认定 C.内部控制评价的内容 D.报告的审查正确答案：D企业内部控制基本规范 ，要求自（）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。答案：D企业应当在董事会下设立（ ），并赋予其监督企业内部控制建立和实施情况的相应职权。A.风险管理委员会 B.监事会 C.审计委员会 D.经理层正确答案：C企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是( )A.工作经验考核 B.月度考核 C.年终考核 D.专项考核正确答案：D企业的（ ）反
5、映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。A.筹资能力 B.偿债能力 C.营运能力 D.资产管理水平正确答案：C如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是( )A.企业文化 B.企业制度 C.企业愿景 D.企业目标正确答案：A损失暴露不包括( )A.直接损失暴露 B.间接损失暴露 C.第三者责任损失暴露 D.不相关暴露正确答案：D授权审批的层次有( )A.根据控制各种业务的预算制定情况确定不同的授权比准层次B.根据相应的办理手续、业绩报告明确授权确定不同的授权比准层次C.根据相应的业绩考核明确授权确定不同的授权比准层次D.根据占据经济活动的重要性和金额
6、大小确定不同的授权比准层次正确答案：D通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是( )A.监事会 B.独立董事 C.注册会计师 D.审计师正确答案：B通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是( )A.建立激励约束机制 B.建立企业文化 C.人力资源政策 D.以上都不是正确答案：A为了使授权批准制度拥有较好的效果，企业一定要遵循几个原则，不属于原则范围之内的是( )A.有关事项必须经过授权批准，且在业务发生之后 B.授权批准责任一定要明确C.所有过程都必须有书面证明 D
7、.对于越权行为一定要有相应的惩罚制度正确答案：A下列不属于企业具体目标的有( )A.战略目标 B.具体目标 C.合规性目标 D.经营目标正确答案：A下列不属于重大法律纠纷案件的是( )A.涉案金额为 500 万元人民币的案件 B.企业作为诉讼当事人且一审由高级人民法院受理的案件C.可能引发群体性诉讼或者系列诉讼的案件 D.其他涉及出资人和企业重大权益或者具有国内外重大影响的案件正确答案：A下列关于危机的说法中，不正确的是（ ）A.外在危机一般都容易被发现，而潜在危机则总是隐藏得很深B.随着大众传播业的发展，信息传播渠道的多样化，一旦某企业发生危机，其状况就会被迅速公开，成为公众关注的焦点C.危
8、机的发生一般都是孤立的D.危机是一把双刃剑，危险性与机会性同在正确答案：C研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是( )A.确定评价范围组建评价工作组召开评价研讨会分析数据报告结果制定行动计划B.组建评价工作组确定评价范围召开评价研讨会分析数据报告结果制定行动计划C.组建评价工作组确定评价范围分析数据召开评价研讨会报告结果制定行动计划D.组建评价工作组确定评价范围召开评价研讨会分析数据制定行动计划报告结果正确答案：B因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是( )A.市场风险 B.自然
9、风险 C.技术风险 D.制度风险正确答案：A由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是( )。A.自然风险 B.风险清单 C.市场风险 D.制度风险正确答案：BCOSO 框架提出了有效的内部控制系统应该包括（ ）这几个相互关联的要素。ABCDEA. 控制环境 B. 风险评估 C. 控制活动 D. 信息与沟通 E. 监督 F. 目标设定正确答案：A,B,C,D,E对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤( ) A,B,C,DA. 审阅注册会计师的报告 B. 审阅整套财务报表，包括报表注释和补充报表中的相关内容C. 运用分析方法，如比较报表
10、分析法、横向和纵向百分比分析法、比率分析法等 D. 参考重要的补充信息正确答案：A,B,C,D风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为( )ABCA. 风险喜好者 B. 风险中性者 C. 风险厌恶者 D. 风险逃避者正确答案：A,B,C关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有( )ADA. 内部审计机构不能参与决策本单位经营管理以及与审计工作相关事项B. 检查权是内部审计机构享有的非常重要的权力，是审计权的核心C. 内部审计机构享有对审计中发现的违法犯规行为进行纠正和制裁的权力D. 内部审计机构不得以公开形式批评违法违规行为正确答案：A,D基本规范
11、的基本原则不包括( )BCA. 全面性原则和重要性原则 B. 及时性原则 C. 准确性原则D. 适应性原则和制衡性原则 E. 成本效益原则正确答案：B,C会计数据的输入过程中，要注意的地方有（ ）A,B,C,A. 设立科目相关文件 B. 加强手工输入的准确性 C. 凭证的审核 D. 数字的校对正确答案：A,B,C会计系统内部控制应达到的基本目标有( ) A,B,C,A. 规范企业会计行为，保证会计资料的真实完整性B. 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护企业资产的安全、完整C. 确保企业贯彻执行国家有关法律法规和企业的规章制度D. 遵循统一性与灵活性相结合、约束与权限相
12、结合正确答案：A,B,C很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在（）答案：ABCDEF流程图分析法的基本步骤有( ) A,B,C,DA. 认识产品加工等过程的各个阶段 B. 设计流程图，把流程中的风险揭示出来C. 解释流程图，寻找事故的原因 D. 预测可能的损失正确答案：A,B,C,D内部控制的主要目标是（ ）ACDA. 运营的效率和效果 B. 内部控制的有效性 C. 财务报告的可靠性 D. 法律法规的遵循性正确答案：A,C,D内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（ ）A,B,C,D,EA. 治理结构、机构设置及权责分配
13、 B. 内部审计 C. 人力资源政策 D. 企业文化 E. 法制观念正确答案：A,B,C,D,E内部控制的调查方法包括（ ）ABDEA. 利用以前年度审计的经验和资料 B. 询问法 C. 流程图法 D. 观察法 E. 调查表法正确答案：A,B,D,E内部控制规范形成的主要动因包括（）答案：BCDE内部审计机构的设置原则有（ ）ACDA. 独立性原则 B. 公正性原则 C. 专职高效原则 D. 权威性原则正确答案：A,C,D内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有( ) A,B,C,A. 审计报告 B. 工作报告 C. 日常交流 D. 检举报告正确答案：A,B,C企业备案的文件应当包括的内容
14、有（ ）A,B,C,DA. 基本案情，包括案由、当事人各方、涉案金额、主要事实陈述、争议焦点等 B. 处理措施和效果C. 案件结果分析预测 D. 企业法律事务机构出具的法律意见书正确答案：A,B,C,D企业内部控制规范形成的主要动因包括( )BCDEA. 法律法规的要求B. 企业发展的需要 C. 国力发展的需要 D. 提高发展方式的的战略举措 E. 应对国际形势的需要正确答案：B,C,D,E企业要进行分离的职务主要有（ ）A,B,C,D,EA. 授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务 B. 执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务C. 执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务 D.
15、 保管某项财产的职务与记录该项财产的职务E. 执行某项经济业务的职务与该项财产的保管职务正确答案：A,B,C,D,E情景分析的主要程序有( )ABCDEA. 确定分析的主题、明确分析的范围 B. 建立风险数据库，并将风险按其对主题的影响进行分类C. 构思风险各种可能的未来图景 D. 设想一些突发事件，看其对未来情景可能的影响E. 描述到未来各种状态的发展演变途径正确答案：A,B,C,D,E突发事件的应急管理有几个主要过程，包括( )ABCDA. 对事件的预警 B. 预案管理 C. 对事件的处理 D. 事后的处理正确答案：A,B,C,D通常保密类无形资产的分类有( )BCDA. 私密级 B. 机
16、密级 C. 绝密级 D. 秘密级正确答案：B,C,D系统的基本构成有( ) A,B,C,A. 系统 B. 系统内部的各个子系统 C. 系统的周围环境 D. 系统的数据库正确答案：A,B,C下列不属于对损失频率的测定方法有( )CDA. 定性分级 B. 概率测算 C. 逻辑推理 D. 定量分析正确答案：C,D下列关于股东大会说法正确的是（ ）ADA. 依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权 B. 主持企业的生产经营管理工作C. 依法行使企业的经营决策权 D. 享有法律法规和企业章程规定的合法权利正确答案：A,D现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方
17、面有（ ）A,B,C,D,EA. 产品或服务创新 B. 技术创新 C. 管理创新 D. 企业文化创新 E. 营销创新正确答案：A,B,C,D,E销售与收款不相容职务分离的要点有( ) A,B,C,DA. 销售合同的审批、签订与办理发货职务相分离 B. 销售货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离C. 销售退回货品的验收、处置与相关会计记录职务相分离 D. 销售业务经办与发票开具、管理职务相分离正确答案：A,B,C,D在企业中不相容职务一般有( ) A,B,C,D,EA. 授权审批职务与申请职务 B. 执行业务职务与会计记录业务职务C. 财产保管与会计记录职务 D. 明细账与总账记录职务E. 财
18、产保管职务与财产核查职正确答案：A,B,C,D,E中国企业内部控制基本规范体系包括( ) A,B,C,A. 企业内部控制评价指引 B. 企业内部控制应用指引 C. 企业内部控制审计指引 D. 企业内部控制会计指引正确答案：A,B,C2006 年 1 月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，在 2006 年到 2008 年间做出了卓有成效的工作，并发布了中国第一部企业内部控制基本规范。因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。( )正确 错误正确答案：正确不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。( )正确 错误正确答案：正确财务报表分析法缺点是不能反
19、映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。( )正确 错误正确答案：正确存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止有关人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利。( )正确 错误正确答案：错误从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。 （）年中国注册会计师协会颁布了内部控制和审计风险 ，首次提出了内部控制概念。答案：C订立采购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行，同样也是为了防止内部人员与供应商勾结，签订对企业不利的合同。（ ）正确 错误正确答案：正确独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行
20、独立客观判断的关系。( )正确 错误正确答案：错误独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股东和公司整体利益。独立董事的法律地位是独立的。( )正确 错误正确答案：正确董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。 ( )正确 错误正确答案：正确董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。( )正确 错误正确答案：错误非系统性风险，是一种可分散的风险
21、，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。( )正确 错误正确答案：正确风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。( )正确 错误正确答案：正确风险管理主要内容是识别影响组织目标实现的各类风险和建立风险管理机制。( )正确 错误正确答案：正确风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。 ( )正确 错误正确答案：错误风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。这种差异是实际结果与预期
22、结果的变动程度。( )正确 错误正确答案：正确股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存，保存期限不少于 20 年。( )正确 错误正确答案：错误基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。（ ）正确 错误正确答案：正确基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。( )正确 错误正确答案：错误基本规范指定的法律依据包括会计法、公司法、证券法等法律法规。( )正确 错误正确答案：正确记账凭证的填制主要涉及两
23、个方面：一是原始凭证的审核，二是有关业务或事项的会计处理。( )正确 错误正确答案：正确举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。（ ）正确 错误正确答案：错误美国国会颁布的萨班斯法案中的 404 条款，要求公司在年报中披露内部控制评价报告，这一制度安排只适用于在美上市的美国本土公司。 ( )正确 错误正确答案：错误母公司应建立子公司业务授权审批制度，在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批权限。子公司可以不经母公司董事会或股东（大）会审议批准而从事业务范围或审批权限之外的交易或事项。(正确 错误正确答案：错误内部控制
24、的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注重的问题，而企业普通员工则不用去关心。( )正确 错误正确答案：错误内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。( )正确 错误正确答案：错误内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章的贯彻执行，而制定和实施的一个控制系统。 （）答案：A内部审计是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，
25、是和独立审计、政府审计并列的三种审计类型之一。( )正确 错误正确答案：正确企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间相互制约、相互监督。( )正确 错误正确答案：正确企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。( )正确 错误正确答案：正确企业应当加强文化建设，培育积
26、极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。( )正确 错误正确答案：正确如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。( )正确 错误正确答案：正确审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关宜等。( )正确 错误正确答案：正确通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上的安全，即实体的毁损或丢失；二是所有权上的流失，其中包括被侵占、浪费等。( )正确 错误正确答案：正
27、确同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。（ ）正确 错误正确答案：正确提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。( )正确 错误正确答案：错误为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（ ）正确 错误正确答案：正确我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。( )正确 错误正确答案：错误预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改。（ ）正确 错误正确答案：错误在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证，为了提高效率，可由一人独立登记完成。( )正确 错误正确答案：错误执行基本规范的非上市公司，评价本公司内部控制有效性时，可聘请不具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制有效性进行审计，并出具审计报告，但必须是大中型事务所。( )正确 错误正确答案：正确
