1、税收筹划讲座l 讲座主要内容：l 一、税收筹划的含义l 二、税收筹划的目标l 三、税收筹划的条件l 四、税收筹划的基础l 五、税收筹划的思路l 六、税收筹划的步骤l 七、税收筹划案例分析http:/ (海量营销管理培训资料下载 )企业涉税意识测评1.企业财会人员中是否有专门负责办理涉税事宜的人员？（仅仅是办税员吗？）2.企业在招聘会计人员时，是否测试办税能力？ 3.企业是否进行过整体税负测算？是否进行过税负分析？ 4.确定减税的目标时是否考虑过与企业长期发展战略的一致性？是否认为税收筹划包括利用征管漏洞、税法漏洞？5.是否知道您所从事行业的税收优惠政策？是被动适用还是设法利用？ http:/
2、(海量营销管理培训资料下载 )6.是否经常浏览权威税务网站？对新颁布的税收政策是否分析对本企业所在行业的影响？7.在进行投资、筹资、租赁决策时是否考虑过纳税的影响？是否咨询过财务人员或税务专家？ 8.是否重视与本企业有业务往来关系的企业的纳税信用情况？9.税务机关在通知查账时是否知道查账的重点？ 10.是否聘请财税专家定期进行财税风险检测？http:/ (海量营销管理培训资料下载 )一、税收筹划的含义l 税收筹划的含义l 税收筹划就是纳税人在法律允许的范围之内，通过对经营、投资、理财等事项的事先安排和筹划，在众多的纳税方案中选择其中的最佳纳税方案，从而使企业获取税后利润最大化的行为。l 正确理
3、解税收筹划l 1.税收筹划具有合法性特点，与偷税不同l 2. 税收筹划具有（事前）筹划性特点l 3.税收筹划具有综合性特点l （整体税负）http:/ (海量营销管理培训资料下载 )l 税收链 涉税综合管理l 购买 生产 完工入库l l 税收 税收l l l 税收 税收 原材料 生产成本 库存商品批发商供应商零售商消费者http:/ (海量营销管理培训资料下载 )l 进口 关税、增值税、消费税l 生产（应税消费品） 消费税l 货物 采掘 （应税资源） 资源税 企业l 批发 增值税 城建税 所得税l 零售 教育费 个人l 劳务 加工修理修配l 其他劳务l 行为 转让无形资产 营业税l 销售不动产
4、 土地增值税l 书立、领受、使用应税凭证 印花税l 取得应税车辆 车辆购置税l 占用耕地建房或从事其他非农建设 耕地占用税l 产权受让 契税l 财产 房产 房产税l 土地 城镇土地使用税 （城市房地产税）l 车船 车船使用税（车船使用牌照税）http:/ (海量营销管理培训资料下载 )l 4.税收筹划的目的是获得税后利润的最大化l (风险 -受益、成本 -收益 )（ 长期利益）l 5.税收筹划的路标 企业战略管理l （长期持续稳定发展）（小灵通业务）l 所处产业或准备进入的产业l （ 1）潜在的利益的多少？该产业的前景如何？（短期利益还是长期利益？）l （ 2）国家对该行业的政策导向如何？l
5、（ 3）市场的竞争性多大？（包括未来的可能的竞争）竞争对手的竞争策略和手段有哪些？http:/ (海量营销管理培训资料下载 )l （ 4）企业是否希望在市场上成为一个重品牌、讲诚信、（产品）服务优良、健康向上的形象？l （ 5）公司如何在长期竞争中处于最佳位置？l 采取哪些竞争手段？l （ 6）目前是稳固还是扩大市场份额？是通过新业务、新产品的推出、提高服务质量还是通过增加（扩大）投资、兼并或者联合方式达到目的？l （ 7）涉税因素有哪些？如何筹划？l 提示：税收筹划应从属于企业长期发展战略l 问题：有人认为税收筹划不一定非要合法，只要不违法就可以，你认为对吗？http:/ (海量营销管理培训资料下载 )l 税收筹划与避税的比较分析l 避税的含义l 所谓避税，是指纳税人通过非违法的手段和方式，通过资金转移、成本转移、费用转移、利润转移等方法躲避纳税义务，以期达到少纳税或不纳税的一种经济行为。l 所谓避税，是指纳税人钻税收法律、法规的漏洞，在集团公司、联属企业或关联企业之间，利用控制或被控制关系，通过人为的转让定价方式转移利润，以达到不纳税或少纳税的目的。http:/ (海量营销管理培训资料下载 )
