1、1软件、集成电路产业企业所得税优惠网上办理操作手册（企业适用）2序 言为全面落实财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知（财税201649 号）、 财政部 国家税 务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知（财税201227 号）和国家发展和改革委员会 工业和信息化部 财政部 国家税务总局 关于印发国家规划布局内重点软件和集成电路设计领域的通知（发改高技2016 1056 号）规定的企业所得税优惠政策，协助本市软件、集成电路产业企业能够准确理解和掌握企业所得税优惠管理规定，同时，引导企业在 2017 年及以后
2、年度的企业所得税汇算清缴中能够正确办理企业所得税优惠事项，市税务局联合市经信委编写了软件、集成电路产业企业所得税优惠网上办理操作手册。本手册分为两部分，第一部分为软件、集成电路产业企业所得税优惠的网上办理流程，主要梳理了办理流程的操作要点；第二部分为软件、集成电路产业企业所得税优惠政策，主要汇总了目前适用的文件。 软件、集成电路产业企业所得税优惠网上办理操作手册便于企业阅读、查询和应用，助力本市软件、集成电路产业企业更好享受税收优惠政策。编写组2018 年 3 月3目 录第一部分 企业所得税 优惠(软件、集成 电路产业企业适用) 网上办理操作手册 .4第二部分 软件、集成电路产业企业所得税优惠
3、政策 .16财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知（财税201227 号） .16财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知（财税201649 号） .24国家发展和改革委员会 工业和信息化部 财政部 国家税务总局 关于印发国家规划布局内重点软件和集成电路设计领域的通知（发改高技2016 1056 号） .34财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知（财税2006 1 号） .37财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所
4、得税政策的通知（财税20156 号） .39财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知（财税2015 119 号） .55国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告（国家税务总局公告 2015 年第 97 号） .61国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告（国家税务总局公告 2017 年第 40 号） .674第一部分企业所得税优惠(软件、集成电路产业企业适用)网上办理操作手册5企业所得税优惠办理(软件、集成电路产业企业适用)网上办理操作手册一、业务概述为进一步提升纳税人网上办事体验，市税务局会同市经济和信息化委员会，打通上海
5、上海市网上税务局与上海市企业服务云（以下简称“企业服务云” ）通道，对软件、集成电路产业企业优惠事项网上办理进行改造，打造全流程网上办事，实现纳税人“零次跑” 。该事项涉及子项如下：序号 子项名称1 集成电路线宽小于 0.8 微米（含）的集成电路生产企业定期减免企业所得税2 线宽小于 0.25 微米的集成电路生产企业减按 15%税率征收企业所得税3 投资额超过 80 亿元的集成电路生产企业减按 15%税率征收企业所得税4 线宽小于 0.25 微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税5 投资额超过 80 亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税6 新办集成电路设计企业定期减免企业所得税7 符合条
6、件的软件企业定期减免企业所得税8 国家规划布局内重点软件企业可减按 10%的税率征收企业所得税9 国家规划布局内集成电路设计企业可减按 10%的税率征收企业所得税二、业务前提（一）纳税人状态为“正常” 。（二）该纳税人为居民企业。三、功能节点网上税务局我要办事优惠办理企业所得税优惠办理(软件、集成电路产业企业适用)四、操作步骤（一）网上税务局办理纳税人登录网上税务局，选择左侧“我要办事”中的“优惠办理”菜单，点击“企业所得税优惠办理(软件、集成电路产业企业适用)”后的办理按钮，进入办理页面。6按照界面要求填写相关内容，界面如下：注意：标*的项目为必填项目。1.输入经办人姓名，联系电话。2.下拉
7、选择需要办理的企业所得税优惠事项。3.点击右侧“资料报送”按钮，跳转至企业服务云，进行相关材料报送。（二）企业服务云资料报送1.注册和绑定点击网上税务局上述“资料报送”按钮后，跳转至企业服务云注册页面。7若企业未注册过企业服务云企业用户账号的，需填写对应的统一社会信用代码、企业名称、法定代表人、法定代表人身份证号等信息进行企业账户注册。新用户注册成功后，首次登录需进行绑定；对已绑定的，即可直接从网上税务局跳转至企业服务云进行资料报送。2.资料报送（1）登录后，跳转到如下页面，该列表是申报数据的列表。（2）点击办理后，跳转到“企业核查信息表”页面，企业名称、统一社会信用代码、主管税务机关代码、主
8、管税务机关名称、办理优惠项相关事项等将自动带出（不可修改） 。联系人、手机、邮箱可按实际情况进行修改。8（3）点击“上传附件”按钮，请根据办理优惠相关事项的不同上传相应的资料。资料上传后，对未点击“保存并上报”的，系统支持对已上传的资料删除后重新上传，也可对办理数据作暂存操作。所有附件必须上传完成后，才可进行“保存并且上报”操作。“办理优惠相关资料”中每一项只能添加一个 PDF 文件，若两个或以上文件，请在上传前予以合并。除知识产权证书、审计报告等第三方数据，其他资料均需要盖企业公章。在“保存并上报”前，请务必对上传的资料逐个进行预览，对损坏的必须重新上传，待所有预览全部无问题后再“保存并上报” 。（3）企业暂存数据后，状态显示未提交，此状态下可以对该条数据进行修改和删除，并且企业一个年度只能申报一条。9如果想重新申报，必须删除掉已经申报过的数据，否则系统予以提示。（4）点击“保存并上报”的后，系统提示纳税人插入法人一证通，输入密码（目前仅支持 IE 浏览器） 。10提交后该办件状态调整为“预审（已申报） ”。（三）网上税务局提交纳税人在企业服务云资料报送完毕后（企业服务云该办件状态为“预审（已申报） ”） ，请再至网上税务局“企业所得税优惠办理(软件、集成电路产业企业适用)”模块填写办理表。
