1、1目 录章 节 页数第一章 总则 2第二章 财务工作岗位职责 3第三章 预算管理 4第四章 货币资金管理 12第五章 筹资管理 15第六章 对外投资管理 17第七章 存货管理 22第八章 固定资产管理 25第九章 工程项目管理 29第十章 无形资产管理 35第十一章 物资采购管理 36第十二章 债权、债务管理 41第十三章 收入管理 44第十四章 成本管理 47第十五章 费用管理 49第十六章 所有者权益管理 52第十七章 财务会计报告管理 53第十八章 会计电算化管理 56第十九章 财产清查管理 58第二十章 重大经济事项报批制度 65第二十一章 经济合同管理 65第二十二章 对外担保管理
2、68第二十三章 票据及印章管理 73第二十四章 会计档案管理 75第二十五章 监督检查制度 77第二十六章 附则 792第一章 总 则第一条 为了促进南海区公有企业加强财务管理，规范企业经济行为，提高企业财务工作质量和管理水平，确保公有资产的安全与完整。根据会计法 、 企业会计准则 、 企业会计制度 、 内部会计控制规范及其他相关会计管理制度，制定本制度。第二条 本制度适用于南海区国有独资公司、国有全资企业及公有资产占控股或者主导地位的企业（以下统一简称企业） 。第三条 企业应当根据国家有关规定和本制度的要求，建立、健全适合本企业业务特点和管理要求的财务管理制度，报上级主管单位审核备案后组织实
3、施。第四条 企业负责人对本企业财务管理制度的建立、健全及有效实施负责。第五条 企业应充分运用内部会计控制的方法，如：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等，加强财务管理。 第六条 企业办理各项业务的人员应当具备良好的职业道德和业务素质。第七条 本制度中“公资办”是指佛山市南海区公有资产管理委员会办公室。第八条 本制度中的“上级主管单位”是指：上级企业、控股公司、公资办等。3第二章 财务工作岗位职责第九条 财务负责人岗位职责1. 组织贯彻执行会计法等法规和财务制度及财经纪律，建立和健全财务管理的各项制度，发现问题及时
4、纠正，重大问题及时报告领导。2. 加强财务管理，编制与执行财务计划，正确合理调度资金，提高资金使用效率，指导各部门搞好经济核算。3. 组织建立本部门财务人员岗位责任制，检查和督促财务人员的工作，负责对财务人员的考核，保证财务工作的顺利进行。4. 组织财务人员搞好会计核算，并及时提供真实的会计核算资料。5. 指导、检查、监督本单位及属下单位的财务工作。6. 组织有关人员做好财产清查工作。7. 定期做好财务分析工作，分析经营管理中存在的问题，为领导决策提供依据。8. 负责本部门员工培训工作，提高财务人员的素质和业务水平。9. 协调与财政、税务、金融等部门的关系。10.完成领导布置的其他工作。第十条
5、 会计岗位职责1严格遵守财经法规，根据企业会计准则 、 企业会计制度等财务制度，进行会计核算，处理各项经济业务，做到手续完善，内容真实、数字准确、账目清楚，保证账账相符、账实相符、账表相符、表表相符。2处理各项经济业务过程中，对原始单据认真审核，编制记账凭证，根据审核后的记账凭证登记明细账，并汇总登记总账。43对于影响成本变化的重大因素进行成本分析。4协助有关部门定期进行财产物资盘点工作。5加强往来款的管理，对超期挂账款项应查明原因及时报告。6编制财务会计报表，做到报表内容完整、真实、准确并报送及时。7 做好会计档案的装订保管工作，按照会计档案管理的有关规定，对会计凭证、账簿、报表和其他会计资
6、料要定期装订，集中妥善保管，分类归档，以便查阅。8完成领导布置的其他工作。第十一条 出纳岗位职责1严格执行现金、银行存款管理制度，做好货币资金的收支工作。2根据各种银行结算凭证、现金收付凭证等，逐笔及时登记现金日记账、银行存款日记账。3每日盘点库存现金，做到日清月结、账款相符。月份终了编制出纳收付报告单。4付款时，检查报销单证是否已按照本企业规定程序办理了付款审批、复核，对未经规定程序的单证一律拒绝办理。5建立支票领用登记本，定期做好支票的清点工作。6出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。7完成领导布置的其他工作。第三章 预算管理 第十二条 预算管理目的1根
7、据企业经营决策,将有限的资金在生产经营的各个环节进行合理配置,防5止因闲置资金造成浪费或因资金短缺影响周转,以便加速资金周转,提高资金使用效率。2通过落实预算管理责任制,保证收入的实现,合理控制各项支出,降低费用，提高盈利水平。3平衡财务收支,使各时期和各时点上的收入和支出保持平衡,保证资金的正常周转。4 落实企业长期发展战略。第十三条 岗位分工与授权批准 1企业应当建立预算工作岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理预算工作的不相容岗位相互分离、制约和监督。企业预算工作不相容岗位一般包括：（1）预算编制（含预算调整）与预算审批；（2）预算审批与预算执行；（3）预算执行与预算考核。
8、2企业股东大会（股东会） 、董事会或类似最高权力机构（以下统称企业最高权力机构）负责审批企业年度预算方案。国有大、中型企业的年度预算方案，须经企业职工代表大会审议通过。3企业董事会或类似决策机构（以下统称企业决策机构）负责制订企业年度预算方案。4企业应当设立预算委员会、预算领导小组等专门机构（以下统称企业预算管理部门）具体组织本企业预算管理工作。不具备设立专门机构条件的，可以指定财会等部门负责预算管理工作。企业内部相关职能部门的主要负责人应当参与企业预算管理工作。5企业预算管理部门主要负责拟订预算目标和预算政策，制定预算管理的具体措施和办法，组织编制、审查、平衡预算草案并报企业决策机构讨论审议
9、，组织下达预算；协调、解决预算编制和执行中的问题，考核预算6执行情况，督促完成预算目标。6企业内部生产、投资、筹资、物资管理、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务预算的编制、执行、控制、分析等工作，并配合预算管理部门做好企业总预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作。企业内部各职能部门应当加强沟通和联系，确保相关业务预算执行情况能够相互印证、相互监督。7企业所属基层企业（含具有控制与被控制关系的下属企业）在上级企业预算管理部门的指导下，负责本企业预算的编制、执行、控制和分析工作，并接受上级企业的检查和考核。所属基层企业负责人对本企业预算的执行结果负责。8企业应当根据会计法和国家统一的会
10、计制度的要求进行会计核算，实施会计监督，通过定期编制财务会计报告跟踪、反馈预算执行情况，并为预算编制、调整、分析和考核等提供基础依据。9企业应当对预算工作建立严格的授权批准制度，明确审批人的授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。10年度预算方案需上级主管单位审批的，应向其申报批准。第十四条 预算的种类1按预算性质、内容分为综合预算、专项业务预算；专项业务预算包括生产计划、销售计划、采购计划、投资计划、筹资计划、资金预算、设备维修计划、成本费用计划、技术改造计划等。2按时间长短分为长期预算和短期预算；长期预算包括五年、十年等期限的发展规划，短期预算包括年
11、、季、月、旬、周、日等预算计划；3按范围分为企业预算、部门预算、班组计划、个人计划。第十五条 预算编制71预算编制的原则（1）预算安排上，要坚持适度安排，量力而行，留有余地。（2）企业应根据长期发展战略，分析宏观经济形势，考虑行业发展等因素，制定长期发展规划，并经企业最高权力机构批准。（3） 企业应根据自身业务特点和工作重心等编制相应的专项业务预算，并在此基础上编制年度综合预算。年度预算方案应当符合本企业经营目标、投资计划、筹资计划、长期发展规划和其他重大决议等。（4）企业编制投资预算，应当符合成本效益原则和风险控制要求，在对投资项目进行可行性研究、论证和集体决策的基础上，合理安排投资结构和资
12、金投放量，严格控制投资风险。（5）企业编制经营预算，应当符合成本效益原则，以上一年度生产经营的实际状况为基础，综合考虑预算期内经济政策变动、市场竞争状况、产品竞争能力等因素对销售、生产、采购等业务可能造成的影响，严格控制经营风险。（6）企业编制筹资预算，应当以筹资计划和资金需求决策为基础，合理安排筹资规模和筹资结构，审慎选择筹资方式，保持最佳资金成本，严格控制财务风险。（7）推行全面、全过程、全员预算管理。要求对生产经营全过程的每个环节都实行预算管理，不仅有年度预算，而且有季度、月份预算，不仅有综合预算，而且有各项业务预算，以及每个部门、班组、职工在经营活动中都应根据企业预算制定部门预算、班组
13、计划、个人工作计划。2企业预算管理部门应当编制预算大纲或预算手册，为编制预算提供指引。企业预算大纲或预算手册应当做到内容完整，指标统一，要求明确，权责明晰。一般地，企业预算大纲或预算手册的内容应当包括：总纲；上一年8度预算完成情况；宏观经济形势、行业市场状况及企业内部环境分析；企业产业调整计划、价格政策及经营目标；主导预算指标目标值及辅助预算指标的编制要求；预算编制的格式及内容体系；预算编制的时间进度安排；预算编制质量要求及相关责任、专项业务预算内容及分工等。3企业编制年度预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。（1）下达目标。企业决策机构应根据企业发展战略，在对预算期经济
14、形势作出初步预测和决策的基础上，及时提出下一年度企业预算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标等，并确定预算编制政策，由预算管理部门下达到各职能部门编制。（2）编制上报。企业各职能部门应按照企业预算管理部门下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出本部门、本专业预算的具体方案、数值，及时上报企业预算管理部门。企业各部门编制的预算方案须经本部门负责人签章确认。（3）审查平衡。企业预算管理部门应对各部门上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，企业预算管理部门应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关预算编制部门予以
15、修正。（4）审议批准。企业预算管理部门在有关预算编制部门修正调整的基础上，编制出企业年度预算初步方案，经进一步修订、调整后，正式编制年度预算草案，提交企业决策机构审议，最终形成年度预算方案，报企业最高权力机构批准。年度预算方案需上级主管单位审批的，应向其申报批准。企业本年度预算方案，一般应在上年度 12 月 31 日之前审批完毕。（5）下达执行。企业年度预算经批准后，由预算管理部门组织逐级下达执行。94季度、月份预算企业应将年度综合预算、专项业务预算、部门业务预算分解编制成季度、月份等较短期限的预算，以便落实执行。企业应规定短期预算编制程序及授权批准制度。5企业预算管理部门应当加强对企业内部预
16、算编制部门的指导、监督和服务，对预算编制不及时或编制质量不高的部门，应当及时督促改正。第十六条 预算执行1企业应当建立预算执行责任制度，明确相关部门及人员的责任，定期或不定期地进行检查，实施考核，落实奖惩。企业预算执行在企业负责人领导下，实行分级负责、归口管理。2预算一经批复下达，企业必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各机构、各部门、各环节和各岗位，形成由部门预算、班组计划、个人计划组成的全方位预算执行责任体系。3企业应当将年度预算作为预算期内组织、协调各项生产经营活动和管理活动的基本依据，将年度预算细分为季度和月度预算，通过分期预算控制实现年度预算目标。4企业应当加强对货币资金收支业务的预算控制，及时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，严格控制支付风险。纳入企业预算的资金支出，按照授权审批程序执行。或虽已纳入企业预算，但支付手续不健全、凭证不合规的支出项目，不得支付。除紧急情况外，凡未纳入企业预算的支出项目，均不予支付。预算外的紧急支出项目应经特别授权审批。企业应制定预算外支出项目特别授权批准制度。5企业办理实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、销售活动与收款、成本费用等业务，应当严格执行预算标准。
